Reducción y exención del impuesto territorial para pequeñas y microempresas
1. ¿Se puede reducir o eximir del impuesto sobre el uso de la tierra a las pequeñas y microempresas?
El impuesto sobre el uso de la tierra para pequeñas y microempresas significa que el número de empleados de las empresas no supera los 100, los activos totales no superan los 30 millones y el impuesto sobre la renta pagadero no supera los 300.000 yuanes. El impuesto sobre el uso de la tierra puede reducirse o eximirse si cumple las normas, y los contratos firmados por instituciones financieras y pequeñas empresas de bajos beneficios están exentos del impuesto de timbre.
Las pequeñas empresas de bajo beneficio se originan en el artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y están claramente estipuladas en el artículo 92 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas. Las pequeñas empresas calificadas de baja rentabilidad se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y cumplen con los siguientes requisitos: la renta imponible anual de las empresas industriales no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100 y los activos totales no exceda los 30 millones de yuanes; otros Para las empresas, los ingresos imponibles anuales no exceden los 300.000 yuanes, el número de empleados no excede los 80 y los activos totales no exceden los 6.543.800 yuanes.
En segundo lugar, a través de la comparación, podemos encontrar que la diferencia entre las pequeñas y medianas empresas y las pequeñas empresas de bajo beneficio es:
Primero, los objetivos de la aplicación son diferentes. Los objetivos aplicables a las pequeñas y medianas empresas incluyen no sólo a los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial, sino también a los contribuyentes individuales, como las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y los hogares industriales y comerciales individuales. El alcance es mucho más amplio que el de las pequeñas y medianas empresas. empresas con fines de lucro.
En segundo lugar, los estándares de clasificación son diferentes. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio se clasifican según la renta imponible, el número de empleados y los activos totales anuales del impuesto sobre la renta de las sociedades, mientras que las pequeñas y medianas empresas se clasifican según los empleados y el personal empresarial.
1. Aumentar el umbral del impuesto empresarial.
De acuerdo con la "Decisión del Ministerio de Finanzas sobre la modificación de las normas de implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" y las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado" República de China sobre impuestos comerciales", "Departamento provincial de finanzas de Jiangsu, Administración estatal de impuestos de la provincia de Jiangsu", Aviso de la Oficina provincial de impuestos locales de Jiangsu sobre el ajuste del umbral del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial en la provincia de Jiangsu, desde 2011 65438+ . Si el impuesto se paga por tiempo, el volumen de negocios es de 500 yuanes por tiempo (día).
El alcance aplicable del umbral del impuesto empresarial se limita a personas físicas, es decir, hogares industriales y comerciales individuales y otras personas físicas. Por lo tanto, las políticas preferenciales antes mencionadas se pueden aplicar a los hogares industriales y comerciales individuales que cumplan con los estándares de las pequeñas y medianas empresas, si el volumen de negocios no alcanza el umbral del impuesto comercial, el impuesto comercial estará exento si el Si el volumen de negocios alcanza el umbral, el impuesto comercial se calculará y pagará en su totalidad de acuerdo con la normativa.
2. La facturación mensual no supera los 20.000 yuanes y el impuesto comercial está exento temporalmente.
Con el fin de seguir apoyando el desarrollo de las pequeñas y microempresas, con la aprobación del Consejo de Estado, se publicó el "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Exención Temporal del Valor Agregado Impuestos e impuestos comerciales sobre ciertas pequeñas y microempresas" y el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención temporal del impuesto al valor agregado y el impuesto comercial sobre ciertas pequeñas y microempresas" "Anuncios sobre la exención temporal del impuesto al valor agregado y Políticas Fiscales Empresariales" se han publicado una tras otra, y el apoyo fiscal y tributario se incrementará a partir del 1 de agosto de 2065.438. Los contenidos preferenciales incluyen principalmente: en primer lugar, las empresas o unidades no empresariales cuyo volumen de negocios mensual no supere los 20.000 yuanes están temporalmente exentas del impuesto empresarial; en segundo lugar, entre los contribuyentes del impuesto empresarial con un período impositivo de un trimestre, las empresas o unidades no empresariales cuyas empresas o unidades no empresariales tienen un período impositivo de un trimestre; el monto de las ventas no exceda los 60.000 yuanes (incluidos 60.000 yuanes) están temporalmente exentos de recaudar el impuesto comercial; en tercer lugar, las empresas o unidades no empresariales que son contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala que al mismo tiempo participan en artículos imponibles del impuesto comercial deberán calcular el valor; -Se añade por separado el impuesto sobre las ventas de las partidas imponibles y el volumen de negocios de las partidas imponibles del impuesto empresarial. Si el volumen de negocios mensual no supera los 20.000 yuanes (60.000 yuanes pagados trimestralmente), el impuesto comercial también está exento temporalmente.
Cabe señalar que "la facturación mensual no supera los 20.000 yuanes" significa que la facturación mensual es inferior a 20.000 yuanes (incluidos 20.000 yuanes). Los contribuyentes cuyo volumen de negocios mensual exceda los 20.000 yuanes deben pagar el impuesto comercial en su totalidad.
(1) Impuesto de timbre
De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención del impuesto de timbre sobre los contratos de préstamo firmados entre Instituciones financieras y pequeñas y microempresas" de 2011.1.1.2014.1.2014 .31.201.2065438
Los contratos de préstamo se refieren a contratos de préstamo firmados entre bancos y otras instituciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios). "Otras instituciones financieras" se refieren a unidades distintas del Banco Popular de China y bancos especializados que se establecen con la aprobación del Banco Popular de China y obtienen una licencia comercial financiera. De acuerdo con las disposiciones del actual sistema de gestión financiera, las instituciones financieras se establecen con la aprobación de la Comisión Reguladora Bancaria de China y se les conceden licencias comerciales financieras.
Dado que los contribuyentes del impuesto de timbre son ambas partes del contrato del libro, la política preferencial mencionada anteriormente de eximir el impuesto de timbre en los contratos de préstamo también se aplica a las instituciones financieras que prestan dinero a pequeñas y microempresas. Es decir, desde el 1 de octubre de 2011 al 31 de octubre de 2014, están exentos del impuesto de timbre los contratos de préstamo firmados por instituciones financieras y pequeñas y microempresas, y los préstamos firmados con grandes y medianas empresas (no pequeñas y microempresas). Sin duda, esta política preferencial ha logrado beneficios para todos y ha aliviado en cierta medida los problemas de financiación de las pequeñas y microempresas.
(2) Impuesto sobre la Renta de Sociedades
1. Trato preferencial en el impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios
Según la "Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas del República Popular China" y sus reglamentos de implementación, desde 2008 A partir del 5 de junio de 2008 + 1 de octubre, las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas deberán pagar un impuesto sobre la renta de sociedades a una tasa reducida del 20%. Desde entonces, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de China han introducido sucesivamente nuevas medidas para ampliar el apoyo a algunos objetivos preferenciales.
De octubre de 2010 a 2011, 12.310, empresas pequeñas y de bajo beneficio con ingresos imponibles anuales inferiores a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes de octubre de 2012, de enero a febrero de 2015, 12, 31); empresas pequeñas y de bajos beneficios con ingresos imponibles anuales de menos de 60.000 yuanes (incluidos 60.000 yuanes) desde octubre de 2014 hasta febrero de 2016, el 31 de diciembre, los ingresos imponibles anuales de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se reducen en un 50%.
Cabe señalar claramente que, de acuerdo con lo dispuesto en el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas al alcance del impuesto sobre la renta empresarial reducido a la mitad para pequeñas y bajas "Empresas con fines de lucro", las empresas pequeñas y de bajo beneficio recaudarán el impuesto sobre la renta empresarial mediante auditoría o verificación. En cuanto al impuesto sobre la renta, las empresas pequeñas y de bajo beneficio pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta a partir de enero de 2014. Incluyendo el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a una tasa reducida del 20%, y la renta imponible anual es inferior a 654,38 millones de yuanes (incluidos 654,38 millones de yuanes) de 2014 a 2016 12 31
2. beneficios
Con el fin de fomentar la innovación tecnológica, el Estado también ha introducido bastantes políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas en los últimos años. Estas políticas también son aplicables a los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las empresas de pequeñas y medianas empresas. mejorar eficazmente la competitividad básica de las empresas.
(1) Gastos de investigación y desarrollo más deducción
Los gastos de investigación y desarrollo incurridos por las empresas para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos se pueden deducir al calcular la renta imponible. La superdeducción de gastos de I+D se refiere a los gastos de I+D incurridos por las empresas para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos. Si los activos intangibles no se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirá un 50% adicional de los gastos de I+D sobre la base de las deducciones reales de conformidad con la normativa. Si se forma un activo intangible, la amortización antes de impuestos se realizará al 150% del costo del activo intangible.
(2) Trato preferencial para empresas de alta tecnología
Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%. Las empresas de alta tecnología se refieren a empresas residentes que han formado derechos de propiedad intelectual independientes centrales a través de la investigación, el desarrollo y la transformación continuos de logros tecnológicos y han estado registradas en China (excluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) durante más de un año.
(3) Alentar a la industria del software y de los circuitos integrados a formular políticas de impuesto sobre la renta de las empresas.
La industria del software y la industria de los circuitos integrados son industrias emergentes estratégicas a nivel nacional y una base importante para la economía nacional y la informatización social. Para optimizar aún más el entorno de desarrollo de la industria del software y la industria de los circuitos integrados, mejorar la calidad y el nivel del desarrollo industrial y cultivar un grupo de empresas líderes poderosas e influyentes, el estado ha formulado las siguientes políticas fiscales preferenciales:
Para resumir lo anterior Como se mencionó anteriormente, las pequeñas y microempresas pueden solicitar una reducción o exención del impuesto sobre el uso de la tierra si cumplen con las políticas. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que si cumplen con los estándares de Xiao Wei Enterprises, pagarán un impuesto sobre la renta del 20%. Si el volumen de negocios mensual no supera los 20.000 yuanes, el impuesto comercial está exento y los gastos de investigación y desarrollo pueden deducirse antes de impuestos. Las empresas de alta tecnología apoyadas por el Estado están sujetas a un impuesto sobre la renta empresarial del 15%.