Cómo prevenir riesgos fiscales corporativos
Los riesgos fiscales de la empresa incluyen principalmente aspectos financieros y legales. La principal manifestación es que la empresa sufre pérdidas financieras, pero también existe el riesgo de ser sancionada por violar la ley y los derechos de la empresa. la reputación está dañada. Las manifestaciones específicas son las siguientes:
En primer lugar, las empresas pagan impuestos a ciegas. Las empresas se olvidan de pagar impuestos o pagan menos impuestos debido a la negligencia del personal financiero o la falta de conocimientos tributarios necesarios, o pagan más impuestos sin motivo debido al desconocimiento de las políticas fiscales preferenciales;
El segundo es el fracaso de los planes de planificación fiscal corporativa, los resultados de la planificación son menores que el valor esperado y los costos de planificación son mayores que los beneficios aportados por la planificación. Los resultados se pueden dividir a grandes rasgos en las dos categorías siguientes: En primer lugar, la violación de las leyes y regulaciones tributarias y el pago insuficiente de impuestos pueden dar lugar a multas, cargos por pagos atrasados, reducción de la reputación de las empresas que pagan impuestos y otras consecuencias adversas que no sólo afectarán a la empresa. estará sujeto a sanciones administrativas tributarias, pero también el personal financiero relevante será castigado penalmente responsable, en segundo lugar, el uso indebido de las leyes tributarias, el pago ciego de impuestos, el pago excesivo de impuestos, el aumento de costos fiscales innecesarios, lo que resulta en la pérdida de ganancias corporativas.
2. Características de los riesgos fiscales
(1) Existencia objetiva. El carácter obligatorio, fijo y gratuito de los impuestos determina que los riesgos fiscales para las empresas sean objetivos e inevitables, y las empresas deben pagar impuestos de conformidad con las leyes fiscales. Mientras la producción y operación diaria de una empresa, independientemente de pérdidas o ganancias, impliquen impuestos, no podemos evitar la existencia objetiva de riesgos fiscales. Las empresas de diferentes industrias, diferentes escalas comerciales y diferentes situaciones financieras presentan diferentes tipos de riesgos fiscales.
(2) Controlabilidad. Aunque los riesgos fiscales existen objetivamente, son controlables. El riesgo es una reacción a eventos futuros inciertos y puede controlarse observando las condiciones operativas reales y consultando la experiencia. La aplicación de medidas de control científicas y efectivas, la comprensión de las reglas de riesgo y la formación de un sistema de gestión interna razonable para reducir los riesgos fiscales pueden mejorar la capacidad de una empresa para hacer frente a los riesgos fiscales.
(3) Juicio subjetivo. El riesgo fiscal es el resultado de la interacción entre razones subjetivas y objetivas. Por un lado, el riesgo fiscal de una empresa está estrechamente relacionado con la calidad profesional de su personal financiero. Los gerentes corporativos y el personal financiero con alta calidad profesional y fuerte conciencia de riesgos pueden establecer un sistema razonable de prevención de riesgos fiscales e identificar y prevenir correctamente los riesgos fiscales en las actividades de producción y operación. Por otro lado, los riesgos fiscales también están estrechamente relacionados con el nivel de aplicación administrativa de las autoridades tributarias. En ocasiones, las autoridades tributarias emiten juicios erróneos sobre el comportamiento de pago de impuestos de las empresas de conformidad con la ley, lo que también puede generar riesgos fiscales para las empresas.
3. Razones para la formación de riesgos fiscales corporativos
Con los cambios en el entorno social y económico, los riesgos fiscales corporativos se distribuyen en todos los aspectos de la producción y operación corporativa. por diversos factores dentro y fuera de la empresa. El resultado de la interacción de factores. Para abordar los riesgos fiscales, primero debemos identificar correctamente los factores que crean riesgos. Las fuentes de los riesgos fiscales se reflejan principalmente en los siguientes puntos:
(1) Razones internas
1. Falta de idea de los directivos corporativos.
Como punto de referencia para el desarrollo empresarial, la filosofía de gestión de los gerentes corporativos afectará el comportamiento tributario de la empresa, y los conceptos tributarios incorrectos causarán la formación de riesgos tributarios corporativos. En primer lugar, algunos directivos de empresas creen que a través de las relaciones sociales pueden eludir la ley y pagar menos impuestos. Para maximizar las ganancias, evaden impuestos y abusan de su poder para ordenar a los contadores que violen las leyes fiscales, lo que inevitablemente aumentará los riesgos fiscales de las empresas a largo plazo. En segundo lugar, algunos directivos de empresas han caído en el malentendido de que "la tributación es una cuestión fiscal" cuando se trata de cuestiones tributarias. Debido a su falta de conocimiento de los riesgos fiscales, simplemente creen que no habrá riesgos fiscales si no aceptan las sanciones del departamento de impuestos, subestiman las cuestiones de gestión fiscal, eluden sus obligaciones fiscales alegando que no entienden los impuestos. leyes y dejar las cuestiones tributarias al personal financiero. Por lo general, no consideran los factores fiscales al tomar decisiones, realizar negocios y firmar contratos. Al pagar impuestos, no hay supervisión en el departamento financiero, lo que genera riesgos fiscales para la empresa. Estas cuestiones se convertirán en factores que afectarán los riesgos fiscales corporativos en el futuro.
2. El personal financiero de las empresas carece de conciencia fiscal.
Las cuestiones fiscales están directamente relacionadas con los intereses vitales de las empresas. El objetivo de cualquier operación comercial es maximizar las ganancias corporativas. Como gasto importante para las empresas, los impuestos pagados reducirán en cierta medida los beneficios de las empresas. Algunos contadores corporativos carecen de una conciencia fiscal adecuada. Para llamar la atención de los gerentes y reducir los costos fiscales, aunque las actividades diarias de producción y operación constituyen obligaciones tributarias, para no perder las ganancias operativas de la empresa, no dudan en ocultar los ingresos por ventas reales y no declararlos ilegalmente.
3. La calidad del personal relacionado con el impuesto de sociedades es baja y su sentido de responsabilidad insuficiente.
La operación ordenada de producción y el control de riesgos de una empresa requieren que los empleados no sólo tengan un rico conocimiento profesional y capacidad de trabajo, sino también alta calidad y buena conducta. En la actualidad, es necesario mejorar la calidad cultural y las habilidades profesionales del personal relacionado con los impuestos en algunas empresas. La calidad de los empleados de las empresas es baja y su sentido de responsabilidad es insuficiente. Por lo tanto, la tasa de error aumentará en el manejo de asuntos relacionados con los impuestos. , inevitablemente se producirán violaciones involuntarias gestión empresarial Falta de prudencia profesional y juicio profesional, búsqueda ciega de intereses a corto plazo, sabiendo solo cómo usar el poder para beneficio personal, pensando que tener una buena relación con los funcionarios fiscales puede evitar riesgos fiscales; El personal financiero corporativo desempeña múltiples funciones, tiene un débil sentido de responsabilidad, maneja facturas en violación de las regulaciones y maneja la contabilidad descuidadamente, la declaración de impuestos no es oportuna y hay omisiones en el cálculo de impuestos. Aunque muchas de estas violaciones no son intencionales, aún conllevan riesgos fiscales inevitables para las empresas.
4. Inadecuada planificación fiscal por parte de las empresas.
Bajo el sistema de economía de mercado, los contribuyentes persiguen intereses de maximización y no hay duda de que pueden realizar planificación fiscal sin infringir la ley. La planificación fiscal, como comportamiento interno de producción y operación de las empresas para reducir los costos fiscales, está determinada e implementada por las decisiones subjetivas de los contribuyentes. Sin embargo, si el plan es legal y efectivo depende de la determinación del plan por parte de las autoridades tributarias. Si el plan no cumple los requisitos legales, las autoridades tributarias lo considerarán una evasión fiscal, lo que no sólo no generará ninguna entrada de intereses sino que también traerá riesgos fiscales como multas.
5. Existe una mala comunicación entre las empresas y las autoridades fiscales.
En el proceso de producción y operación, la capacidad de comunicarse con las autoridades fiscales es extremadamente importante. Debido a razones de personalidad y de otro tipo, el personal financiero de algunas empresas carece de buenas habilidades de comunicación y les resulta difícil explicar claramente las preguntas del personal tributario o su propio procesamiento contable, lo que resulta en una falta de cooperación entre la empresa y las autoridades tributarias. También hay contribuyentes que tienden a dar prioridad a las opiniones de los recaudadores de impuestos y no tienen el mismo estatus que los recaudadores de impuestos. Cuando tienen opiniones, a menudo renuncian a las opiniones correctas para evitar problemas.
(2) Razones externas de la empresa
1. Razones de la normativa tributaria.
En la actualidad, el sistema legal fiscal de mi país aún no es perfecto. Para garantizar que tanto las partes recaudadoras como las recaudadoras de impuestos tengan una base legal a seguir, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y las autoridades tributarias de todos los niveles han emitido una gran cantidad de regulaciones y documentos normativos tributarios. Con el desarrollo de la economía social de mercado, la interpretación de las políticas fiscales sigue evolucionando y cambiando cada año. La política fiscal es inestable. El ajuste continuo de las políticas tributarias también tiene como objetivo adaptarse mejor al desarrollo económico y lograr el propósito del ajuste económico y el macrocontrol. Sin embargo, el personal administrativo y financiero de las empresas a veces no presta atención al ajuste de las políticas tributarias de manera oportuna y dinámica, lo que hace que los pagos legales de impuestos sean ilegales en el pasado, lo que lleva a errores contables, lo que resulta en el riesgo de pagos excesivos o insuficientes de los impuestos. impuestos, y aumentando el riesgo Riesgos fiscales corporativos.
2.Ambas partes tienen diferente comprensión e implementación de las políticas tributarias.
En algunos negocios reales relacionados con los impuestos, la serie actual de leyes y políticas tributarias no son claras, y las complicadas leyes y regulaciones tributarias hacen que la comprensión de los contribuyentes sea errónea, e incluso los contribuyentes están obligados a cometer errores. La diferente comprensión e implementación de las políticas tributarias entre contribuyentes y contribuyentes aumentará objetivamente los riesgos para los contribuyentes en una posición pasiva.
IV.Control de riesgos fiscales corporativos
Los riesgos fiscales existen objetivamente y ninguna empresa puede eliminarlos por completo. Sin embargo, este riesgo puede prevenirse y controlarse mediante medios razonables. Las empresas no sólo deben aceptar pasivamente los riesgos, sino también responder activamente a ellos y prevenirlos, frenar fundamentalmente los riesgos incipientes y permanecer invencibles en la feroz competencia del mercado.
(1) Establecer un concepto fiscal correcto
La dirección empresarial debe establecer un concepto de gestión del riesgo fiscal, considerar la gestión del riesgo fiscal como cultura corporativa, integrarla en las decisiones de gestión corporativa y estandarizar la gestión corporativa. frenar y corregir oportunamente las actividades ilegales relacionadas con los impuestos; en segundo lugar, los gerentes de negocios deben ser conscientes de que los riesgos fiscales atraviesan todo el proceso de producción y operación de la empresa y deben otorgar gran importancia a una estrecha cooperación de arriba hacia abajo dentro de la empresa. Las empresas deben controlar los riesgos fiscales en todos los aspectos de la producción y operación, difundir la conciencia sobre la prevención de riesgos en todos los departamentos y fortalecer la supervisión en la firma de contratos, el procesamiento comercial, el procesamiento fiscal, etc. Al tiempo que se crea conciencia sobre la gestión fiscal, la dirección empresarial también debe tomar la iniciativa de prestar atención a las actualizaciones de las leyes fiscales y expresar sus demandas de leyes fiscales a través de canales razonables para reducir los riesgos fiscales corporativos.
(2) Mejorar la calidad profesional del personal financiero.
El personal relacionado con los impuestos empresariales debe mejorar continuamente su nivel profesional y su calidad profesional, y tiene la obligación de registrarse correctamente, establecer cuentas, declarar con veracidad y pagar impuestos a tiempo de acuerdo con la ley.
En contabilidad, el personal financiero utiliza conocimientos profesionales y políticas contables para elaborar el método de tratamiento contable más adecuado para la empresa mediante análisis comparativos, determinar la base para el cálculo de impuestos, dominar las normas contables y confirmar las diferencias en las leyes fiscales, como costos, gastos y pérdidas. , etc. y diferencias, realizar ajustes tributarios razonables y calcular el monto del impuesto; prestar atención a las políticas tributarias, comprender y utilizar plenamente las políticas tributarias preferenciales nacionales y formular planes tributarios razonables que cumplan con las políticas nacionales y realicen los intereses corporativos.
(3) Mejorar el sistema de gestión de riesgos fiscales corporativos
Mejorar el mecanismo de gestión de riesgos corporativos y mejorar el nivel de gestión de riesgos son tareas importantes para que las empresas maximicen los beneficios económicos y mejoren la competitividad central . En la actualidad, el riesgo fiscal de las empresas no es estático, es único y cambiante, y sus contramedidas también deberían cambiar en consecuencia. Esto requiere que las empresas no sólo se ciñan a la base teórica, sino que también organicen las cuestiones de riesgo fiscal en las operaciones y la gestión diarias y planifiquen sistemáticamente un sistema de control de riesgos completo y eficaz.
(4) Potenciar las habilidades de comunicación externa
Las buenas relaciones sociales son una poderosa garantía para evitar riesgos. Primero, debemos fortalecer la comunicación con el departamento de impuestos. La relación entre impuestos corporativos y impuestos corporativos se refiere a las actividades realizadas por las empresas para moldear su propia buena imagen organizacional e influir en la respuesta de las autoridades tributarias y la sociedad al impuesto corporativo. Establecer una buena relación entre las dos partes, establecer canales de comunicación fluidos, comunicarse y cooperar con las autoridades tributarias y apoyar el trabajo de las autoridades tributarias. Por ejemplo, al recibir una inspección tributaria, como personal financiero, debe adherirse al principio de razonabilidad y legalidad, explicar las ideas y métodos de procesamiento tributario a las autoridades tributarias a través de la comunicación y buscar la comprensión y el apoyo del personal tributario.
(5) Estandarizar el comportamiento policial de las autoridades tributarias.
Las autoridades tributarias cumplen estrictamente las leyes tributarias, previenen el abuso del poder de aplicación de la ley mediante la construcción de sistemas de responsabilidad laboral, mejoran el sistema de servicios tributarios, mejoran la calidad y eficiencia de los servicios tributarios y cada departamento realiza sus funciones y mejora el sistema de responsabilidad de aplicación de la ley y el sistema de evaluación de recaudación y administración de impuestos para mejorar el nivel de gestión y la calidad del equipo del personal de recaudación y administración de impuestos. Por un lado, debemos aprovechar los eslabones débiles del trabajo tributario, mejorar las actitudes de servicio y mejorar la calidad de la recaudación y administración tributaria. Por otro lado, debemos persistir en cultivar talentos. Mejorar las capacidades profesionales y el nivel de los cuadros a través de la educación, la capacitación y el aprendizaje, fortalecer la construcción de equipos de aplicación de la ley tributaria, hacer cumplir la ley de manera imparcial, ser honesto y honesto y aceptar la supervisión de las empresas de los contribuyentes de acuerdo con la ley. debe respetar y salvaguardar plenamente los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes durante el proceso de aplicación de la ley.
(6) Fortalecer la publicidad de las leyes tributarias.
Realizar de manera integral publicidad sobre la legislación tributaria, ampliar los canales de salida de información tributaria, integrar información tributaria, actualizar oportunamente el contenido del sitio web a través del sitio web de divulgación de información tributaria y permitir que los contribuyentes comprendan completamente sus obligaciones y derechos a través de la publicidad, para que los contribuyentes corporativos pueden fortalecer la protección de sus propios derechos e intereses, realizar con precisión declaraciones contables y fiscales y reducir los riesgos fiscales causados por desviaciones en la comprensión de las políticas.
(7) Al servicio de la construcción de las autoridades tributarias
Una actitud de servicio tributario de alta calidad puede satisfacer las expectativas de los contribuyentes de ser respetados y construir un sistema de servicio civilizado, conveniente y justo con los contribuyentes. como núcleo Hacer pleno uso de los medios tecnológicos contemporáneos para establecer y actualizar sitios web tributarios, brindar consultas y respuestas en línea sobre políticas tributarias relevantes, establecer líneas directas de consulta tributaria y agregar ventanillas especiales de consulta en las salas de servicios tributarios para brindar a los contribuyentes servicios convenientes y amigables. servicios tributarios y mejorar el pago de impuestos. A través de la forma civilizada y educada de tratar a los demás, la buena actitud laboral y la perspectiva espiritual de los trabajadores tributarios, pueden influir sutilmente en los contribuyentes, establecer nuevas relaciones de recaudación de impuestos, mejorar el cumplimiento tributario, guiar el desarrollo saludable de las empresas y así construir un buen ambiente tributario. .