Documento de auditoría: Sobre la capacidad profesional de los auditores de responsabilidad económica
En los últimos años, la auditoría de responsabilidad económica de mi país se ha llevado a cabo de manera integral y se ha normalizado e institucionalizado. La carga de trabajo de la auditoría de responsabilidad económica ahora representa más del 40% del trabajo total de auditoría. En comparación con las auditorías tradicionales de ingresos y gastos fiscales, las auditorías de responsabilidad económica cubren diversas formas de auditoría, como auditorías de ingresos y gastos fiscales, auditorías de desempeño y auditorías especiales. Son integrales, orientadas a políticas, de contenido amplio, difíciles de auditar y exigentes. Características como los altos riesgos de auditoría requieren que los auditores tengan un conocimiento empresarial más completo y un mayor nivel de políticas, lo que plantea nuevos desafíos a la competencia profesional de los auditores de responsabilidad económica:
La auditoría de responsabilidad económica es a la vez supervisión de auditoría y, además, también es una parte importante de la gestión y supervisión de cuadros, con una amplia gama de objetos de auditoría y altos niveles, el contenido de la auditoría de responsabilidad económica cubre las principales decisiones económicas, los principales acuerdos de proyectos y los principales asuntos sobre el uso de fondos de los comités locales del partido y los gobiernos, las instituciones administrativas en todos los niveles y empresas estatales, y recorre la economía. Todo el proceso de operación y desarrollo, los resultados de la evaluación de la auditoría de responsabilidad económica y la definición de responsabilidad son referencias importantes para que el personal y los departamentos organizacionales seleccionen, recompensen, sancionen, designen y destituyan; líderes. Las auditorías de responsabilidad económica deben utilizar de manera integral diversos métodos y medios, como la supervisión de auditoría, la supervisión económica, el análisis económico y los métodos de verificación. Las auditorías de responsabilidad económica son dirigidas, organizadas, coordinadas y gestionadas por un grupo líder o una reunión conjunta; Por lo tanto, la auditoría de responsabilidad económica tiene altos requisitos en cuanto a la calidad de la auditoría, la prevención de riesgos de auditoría y el conocimiento profesional, las capacidades comerciales y las habilidades de coordinación y comunicación de los auditores.
En primer lugar, las capacidades profesionales que deben tener los auditores de responsabilidad económica.
Los auditores de responsabilidad económica deben tener las capacidades profesionales necesarias y deben ser competentes para el trabajo de auditoría de responsabilidad económica y cumplir con los requisitos de las normas económicas. Auditoría de responsabilidad. Conocimientos profesionales requeridos, habilidades profesionales, experiencia laboral y ética profesional.
(1) Conocimiento profesional que deben poseer los auditores de responsabilidad económica
1. Conocimiento financiero profesional en contabilidad, auditoría, gestión financiera, impuestos, finanzas y otras leyes y regulaciones financieras.
2. Conocimiento de la gestión macroeconómica, incluida la política económica nacional, la política industrial, la política de medios de vida de las personas, la política monetaria, la política fiscal y tributaria, la planificación del desarrollo económico y social nacional y local, la inversión pública y la gestión administrativa, y la economía; estrategias de toma de decisiones Dirección, administración pública, dirección de proyectos, gestión de personal y recursos humanos, relaciones interpersonales y coordinación de equipos en las organizaciones.
3. Conocimientos de gestión económica en economía y negocios, gestión de contratos, gestión de proyectos, marketing, gestión de materiales, gestión de tierras, tecnología de ingeniería y costos de proyectos, licitaciones y licitaciones, así como derecho económico relevante, derecho comercial. y otras leyes reglamentarias.
4. Conocimientos en temas de protección del medio ambiente y desarrollo sostenible. Incluyendo conocimientos sobre la protección del medio ambiente ecológico natural y las leyes y reglamentos pertinentes.
5. Conocimiento de la planificación y los objetivos estratégicos del desarrollo empresarial, el gobierno corporativo, las actividades y la gestión empresarial, la gestión de la producción, la gestión técnica, la gestión de costos, la gestión presupuestaria, el control interno, etc. y las leyes y regulaciones pertinentes.
6. Conocimientos profesionales como estadística matemática, econometría, diversos software de análisis estadístico, métodos cuantitativos y estadísticas en actividades económicas, medición del desempeño y conocimientos de elaboración de informes.
7. Conocimientos de informática y tecnologías de la información.
(2) Capacidades profesionales que deben poseer los auditores de responsabilidad económica
1. La característica básica de la auditoría es la supervisión económica, y la capacidad de comprobar las cuentas es muy importante. Los auditores de responsabilidad económica
deben ser capaces de utilizar hábilmente la tecnología y los métodos de auditoría, la tecnología y los métodos informáticos, el juicio profesional de auditoría y las regulaciones económicas aplicables, obtener evidencia de auditoría e identificar y descubrir irregularidades en los ingresos y gastos financieros y asuntos relacionados. actividades económicas e investigar a fondo las principales violaciones de las leyes y reglamentos, los delitos económicos y la corrupción.
2. Capacidades de auditoría de las actividades económicas y de toma de decisiones económicas. Los auditores de responsabilidad económica deben utilizar de manera integral una variedad de métodos de auditoría y medios técnicos para auditar el proceso de toma de decisiones y los resultados de la ejecución de las principales decisiones económicas de los cuadros dirigentes, la implementación de políticas económicas importantes, la inversión en proyectos importantes, el uso de fondos importantes y otros aspectos económicos. actividades, y realizar auditorías sobre su desarrollo económico, realizar evaluaciones de auditoría y definir responsabilidades para la calidad, eficiencia y sostenibilidad del desarrollo social y profesional.
3. Capacidades de auditoría de desempeño. Los auditores de responsabilidad económica deben utilizar métodos especializados de auditoría de desempeño y tecnología de la información moderna para evaluar los beneficios económicos, sociales, ambientales y ecológicos del desempeño de los cuadros dirigentes en sus responsabilidades económicas, los principales proyectos de inversión gubernamentales o empresariales, las estrategias e implementación de desarrollo empresarial, y Realizar auditorías de desempeño de proyectos, préstamos gubernamentales, recursos y medio ambiente, protección ambiental, fondos y proyectos de medios de vida de las personas, innovación científica y tecnológica, uso de fondos importantes, etc., y realizar evaluaciones de auditoría y definir responsabilidades.
4. Conciencia macroscópica y capacidad de análisis integral. Los auditores de responsabilidad económica deben tener pensamiento estratégico, pensamiento lógico, pensamiento dialéctico, pensamiento innovador, sensibilidad y previsión. Utilizar integralmente los resultados, la investigación y el análisis de la auditoría de responsabilidad económica desde una perspectiva macro y general, descubrir problemas pendientes a nivel de sistema, mecanismo e institución, presentar opiniones y sugerencias de auditoría y mejorar el nivel y el nivel de los resultados de la auditoría de responsabilidad económica.
5. Capacidad de revisión de información electrónica. Con el advenimiento de la era de la información, los auditores de responsabilidad económica deben dominar los últimos medios científicos y tecnológicos modernos, utilizar tecnología de auditoría de la información, implementar medios de auditoría digitales como la auditoría en línea y la auditoría de sistemas de información, desarrollar y utilizar recursos de datos de auditoría y mejorar la eficiencia de la auditoría. .
6. Buenas habilidades de expresión y capacidad de comunicación y coordinación interpersonal. Los auditores de responsabilidad económica deben comunicarse con las unidades auditadas y los cuadros dirigentes, escuchar sus opiniones y esforzarse por lograr su comprensión, apoyo y cooperación. También debemos escuchar atentamente las opiniones del Grupo Líder de Responsabilidad Económica y de las unidades miembros de la reunión conjunta, establecer buenos vínculos de comunicación, cooperar entre sí y formar sinergias.
(3) Experiencia laboral que deben tener los auditores de responsabilidad económica
Los auditores de responsabilidad económica no solo deben tener experiencia en contabilidad y auditoría, sino también comprender la economía y los métodos de operación económica y gestión y reglas. Dependiendo de los objetos de la auditoría, el equipo de auditoría también debe incluir auditores que tengan experiencia trabajando en puestos de liderazgo en comités del partido y gobiernos en un cierto nivel, auditores que tengan experiencia trabajando en puestos de alta dirección en empresas o auditores que tengan experiencia en ingeniería de construcción. , protección del medio ambiente, gestión del territorio, recursos, etc. Auditores o expertos con experiencia en campos económicos especiales como el medio ambiente. , y los miembros del equipo de auditoría deben estar razonablemente equipados para que el equipo de auditoría tenga la competencia general para adaptarse al negocio de auditoría de responsabilidad económica.
(4) Cualidades profesionales que deben poseer los auditores de responsabilidad económica.
1. Cumplir con la ética profesional de auditoría. Actuar estrictamente conforme a la ley, ser honesto e imparcial, ser objetivo y justo, ser diligente y responsable y guardar secretos.
2. Implementar estrictamente la disciplina de auditoría, ser honesto y autodisciplinado, desinteresado y valiente, y mantener la independencia de la auditoría. La auditoría de responsabilidad económica es una auditoría de los cuadros dirigentes y la red de relaciones suele ser compleja. Los auditores son relativamente susceptibles a la tentación y la presión. Deben tener buena calidad psicológica, resiliencia y adaptabilidad, y no dejarse mover por el dinero y los intereses.
3. Realizar una revisión civilizada, ser riguroso y meticuloso, mantener un espíritu de escepticismo profesional y prudencia profesional, y mantener una buena imagen profesional. Mantenga la calma y la compostura en situaciones complejas y tome medidas efectivas de manera oportuna.
4. Capacidades de aprendizaje e innovación. Actualizar continuamente conocimientos y habilidades de pensamiento innovador.
2. Contramedidas y formas de adaptarse a las necesidades de la auditoría de responsabilidad económica y mejorar las capacidades profesionales del personal de auditoría de responsabilidad económica.
(1) Mejorar el sistema de acceso de los auditores y crear un equipo de auditoría de responsabilidad económica diversificado.
El equipo de auditores de responsabilidad económica debe incluir profesionales de alto nivel, calidad, multidisciplinares y complejos. Al seleccionar auditores de responsabilidad económica, es necesario introducir profesionales de disciplinas como derecho, economía, administración, estadística, tecnología de la información, ingeniería de construcción y protección ambiental que se centren en absorber tanto las capacidades de auditoría profesional como la experiencia laboral práctica en liderazgo económico y economía; gestión, y tienen talentos compuestos que comprenden el conocimiento y la capacidad de la economía y la gestión, amplían la proporción de personal con experiencia práctica en trabajo económico y establecen un equipo de auditoría de responsabilidad económica dominado por talentos compuestos e innovadores.
(2) Fortalecer los intercambios y la formación de los equipos de auditoría de responsabilidad económica y mejorar las capacidades de auditoría de responsabilidad económica. El primero es implementar el intercambio de puestos entre los auditores de responsabilidad económica y el personal del departamento de gestión económica, y enviar la columna vertebral profesional y técnica de la auditoría de responsabilidad económica a los comités locales del partido y a los gobiernos, finanzas, finanzas, planificación del desarrollo, economía y comercio, íntegramente estatales. Las empresas de propiedad o holding, la protección del medio ambiente, la construcción de ingeniería y otros departamentos económicos llevan a cabo capacitaciones o intercambios para aprender sobre economía y aumentar sus talentos de trabajo económico. El segundo es implementar un sistema de intercambio de puestos de capacitación y rotación de puestos múltiples para los auditores de responsabilidad económica, aumentar los intercambios entre los departamentos de auditoría superiores y subordinados y los cuadros internos y externos del departamento de auditoría, ampliar la visión y el conocimiento de los auditores, mejorar el pensamiento macro y conciencia general y cultivar talentos compuestos.
(3) Establecer una base de datos de expertos en campos económicos relevantes y contratar expertos para participar en auditorías de responsabilidad económica.
El establecimiento de una base de datos experta para la innovación tecnológica, la construcción de ingeniería, la protección del medio ambiente, la evaluación del entorno ecológico, la planificación del desarrollo económico y social y el análisis estadístico, la tecnología de la información informática y otros campos económicos no es para propiedad, sino para uso. De acuerdo con las necesidades laborales, contratar expertos con conocimientos profesionales relevantes en cuestiones de auditoría de responsabilidad económica para participar en los servicios de auditoría o brindar apoyo técnico, consulta profesional y evaluación profesional, utilizar eficazmente los recursos humanos externos y aliviar la contradicción entre las pesadas tareas de auditoría y el insuficiente poder de auditoría. . Asegurar que el equipo auditor en su conjunto mejore sus capacidades profesionales.
(4) Innovar métodos de auditoría y optimizar la combinación de recursos de auditoría.
En términos de arreglos de planificación, enfoque de auditoría y despliegue de la fuerza de auditoría, utilizamos la auditoría de responsabilidad económica como plataforma para integrar auditorías profesionales como auditoría de operaciones financieras, auditoría de desempeño, auditoría de sistema de control interno, auditoría de entorno de recursos. y auditoría de proyectos de inversión en ingeniería se combinan y conectan orgánicamente entre sí para explorar acuerdos de proyectos sincronizados, implementación colaborativa y * * * intercambio de resultados. Fortalecer la integración de proyectos de auditoría en diversas áreas profesionales del negocio y optimizar el portafolio de recursos de auditoría.
(5) Reforzar la formación práctica sobre auditoría de responsabilidad económica y el intercambio de habilidades y experiencias en auditoría.
La práctica trae el verdadero conocimiento. Primero, entrenamiento de prueba. Al implementar proyectos importantes de auditoría de responsabilidad económica, los departamentos de auditoría de los niveles superior e inferior o diferentes departamentos profesionales del mismo nivel auditan conjuntamente, con destacados profesionales de auditoría como columna vertebral del equipo de auditoría, enfocándose en liderar y capacitar a auditores sin experiencia para implementar los proyecto de auditoria. El segundo es la capacitación en casos de práctica de auditoría. En la formación práctica de auditoría se intercambian y comentan diversos proyectos destacados de auditoría de responsabilidad económica y casos típicos, se demuestran, resumen y perfeccionan la experiencia de auditoría y las habilidades metodológicas adquiridas a lo largo de muchos años de práctica, y se promueven y aplican activamente. El tercero es la formación estandarizada sobre auditoría de responsabilidad económica. Estandarizar los procedimientos operativos, contenidos, sistema de evaluación y métodos técnicos de la auditoría de responsabilidad económica. Mejorar las capacidades profesionales de los auditores de responsabilidad económica.
(6) Establecer y mejorar el sistema de formación de seguimiento y rotación de los auditores de responsabilidad económica.
Considerar la educación y formación de seguimiento de los auditores de responsabilidad económica como una base importante para mejorar las capacidades de auditoría y el desarrollo sostenible, y establecer el concepto de aprendizaje permanente. En primer lugar, establecer y mejorar un sistema de formación jerárquico y clasificado, utilizar activamente Internet, la enseñanza de casos y experimentos de simulación, organizar la formación empresarial en todos los niveles de forma planificada, actualizar constantemente los conocimientos profesionales, aprender los conceptos y métodos técnicos de auditoría más avanzados, y Mejorar efectivamente la efectividad de la capacitación. Eficiencia y efectividad. El segundo es fortalecer la educación ideológica y ética profesional, y proporcionar educación especial en ética profesional, educación en integridad y capacitación en calidad psicológica para que los auditores de responsabilidad económica mejoren su calidad profesional. En tercer lugar, seleccionar periódicamente auditores de alta calidad para que estudien en colegios y universidades durante períodos cortos de tiempo. El contenido de los estudios posteriores puede ser adecuadamente amplio, teniendo en cuenta tanto el conocimiento profesional como el conocimiento integral.
(7) Fortalecer la investigación teórica sobre la competencia profesional de los auditores de responsabilidad económica y establecer un modelo de competencia profesional para los auditores de responsabilidad económica.
Es necesario fortalecer la investigación teórica sobre la auditoría de responsabilidad económica y la competencia profesional de los auditores, establecer un modelo de competencia profesional y un sistema de evaluación para los auditores de responsabilidad económica, realizar investigaciones sistemáticas y específicas al respecto y realizar seminarios. y reuniones de intercambio de experiencias para promover la mejora de la competencia profesional de los auditores de responsabilidad económica y mejorar el nivel de calidad de las auditorías de responsabilidad económica. (Unidad del autor: Guangzhou Urban Construction College)
Referencia
[1] Requisitos de auditoría de responsabilidad económica corporativa para la competencia de los auditores internos; Deng Yun Management Magazine 2011 65438+Febrero.
[2] Los requisitos de capacidad y calidad de los auditores internos para llevar a cabo auditorías de responsabilidad económica la auditoría financiera de Zhang Xi
[3] "Se debe prestar atención a la mejora del profesionalismo; capacidades de los auditores"; Yang Daolong China Audit 2065 9 de junio de 438+2000
[4] ¿Investigación sobre el marco de competencia profesional del auditor nacional? Basado en pruebas de investigación realizadas por auditores estatales"; Universidad de Ningbo.
Boletín de contabilidad de Song Xiayun (11, 2007)
[5] "Investigación sobre la competencia profesional de los auditores nacionales" Zhang Yuliang "Foro Económico" Número 5, 2007