Cómo realizar una auditoría de responsabilidad económica de los líderes corporativos
1. Proporcionar una base para la evaluación y selección de los cuadros dirigentes. En el pasado, cuando se entregaban los equipos de liderazgo de algunas empresas, debido a la falta de una revisión justa, responsabilidades poco claras y reparto mutuo de culpas, era difícil para los cuadros evaluar correctamente su desempeño y capacidades comerciales. Los directores de un pequeño número de empresas que generan pérdidas cometen fraude, actúan con audacia y comunican buenas noticias en lugar de malas, lo que facilita su ascenso. La implementación de una auditoría de responsabilidad económica de los líderes empresariales durante su mandato puede cambiar efectivamente esta situación y desempeñar un papel positivo en la creación de equipos de liderazgo corporativo y la revitalización de las grandes y medianas empresas estatales.
2. Es útil para potenciar el sentido de responsabilidad, crisis y misión de los líderes empresariales. Implementando el principio de "auditoría previa a la salida", a través del término auditoría de responsabilidad económica, podemos tener una evaluación adecuada, realista y justa de cada líder de la empresa que ha expirado, lo que puede mejorar el sentido de responsabilidad de los líderes de la empresa en base a; la evaluación del informe de auditoría, combinada con inspecciones diarias, determina la promoción, degradación, retención, despido y nivelación de cargos corporativos, y mejora la sensación de crisis de los líderes corporativos con base en el principio de vincular responsabilidades y derechos, la auditoría; Mejora el sentido de responsabilidad de los líderes corporativos al evaluar la delegación de derechos y responsabilidades y el cumplimiento de las responsabilidades. Tanto desde el punto de vista material como espiritual, puede desempeñar un papel eficaz a la hora de motivar e instar a la persona a cargo de la empresa a hacer un buen trabajo de todo corazón.
3. Es propicio para supervisar el funcionamiento legal de las empresas y proteger la seguridad e integridad de los bienes nacionales. Al auditar las responsabilidades económicas de los líderes de la empresa durante su mandato, se pueden verificar y corregir errores, prevenir el fraude, tapar las lagunas, eliminar el despilfarro y detener los fenómenos económicos normales, y salvaguardar los derechos e intereses legítimos del país, los colectivos y los ciudadanos. individuos y proteger la seguridad e integridad de los bienes nacionales.
4. Impulsar las empresas para mejorar la gestión y aumentar los beneficios económicos. Durante la auditoría de responsabilidad económica, a través de una investigación extensa y profunda y un análisis integral, comprenderemos de manera integral todas las actividades económicas de la unidad auditada, identificaremos los problemas existentes y los eslabones débiles en la gestión corporativa y utilizaremos los amplios contactos y amplios contactos de los auditores. visión y un rico conocimiento profesional para obtener ventajas, presentar sugerencias prácticas y medidas de mejora, promover empresas para mejorar la gestión, aprovechar el potencial interno y mejorar los beneficios económicos.
2. Los principales contenidos de la auditoría de responsabilidad económica del responsable de la empresa
1. La autenticidad de los resultados empresariales de la empresa durante el mandato de la empresa. persona a cargo de la empresa. La autenticidad de los resultados operativos de una empresa se refiere a si la contabilidad es exacta durante el mandato del responsable de la empresa, si el alcance de las cuentas financieras finales de la empresa es completo, si los resultados económicos de la empresa son verdaderos y confiables, y si las provisiones por deterioro de activos de la empresa coinciden con la calidad de los activos. Incluyen principalmente: si la contabilidad financiera de la empresa es precisa y verdadera, y si hay resultados operativos falsos, si el alcance de consolidación, el método, el contenido y la calidad de la preparación de los estados financieros anuales de la empresa cumplen con los requisitos; si existen problemas como la falsificación deliberada; estados financieros falsos, si la empresa es correcta, si se adoptan normas de reconocimiento contable o métodos de medición, si se modifican arbitrariamente o se abusa de las estimaciones contables y las políticas contables, y si se fabrican deliberadamente ganancias falsas;
2. El cumplimiento de la contabilidad de ingresos y gastos financieros de la empresa durante el mandato del responsable de la empresa. El cumplimiento de la contabilidad de ingresos y gastos financieros de una empresa se refiere a si la gestión de ingresos y gastos financieros de la persona a cargo de la empresa cumple con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes, si la contabilidad cumple con el sistema nacional de contabilidad financiera correspondiente y si las cuentas financieras finales anuales reflejan de forma completa y fiel la situación de apoyo a los ingresos financieros de la empresa. Incluyendo principalmente: si el reconocimiento y la contabilidad de los ingresos de la empresa son completos y precisos, si cumple con las disposiciones del sistema de contabilidad financiera nacional, si existen depósitos privados de fondos públicos, el establecimiento de una "pequeña tesorería" y el uso de fondos personales. cuentas para participar en transacciones de acciones, préstamos ilegales de fondos, fondos de garantía externa y cuentas de préstamos y otros comportamientos. Si el alcance y los estándares de los gastos de costos de la empresa cumplen con los sistemas nacionales de contabilidad financiera pertinentes, si existen problemas como sobrecolumna o subcolumna, la fuente, distribución, saldo e ingresos de la persona a cargo de la si la contabilidad de la empresa cumple con los sistemas nacionales de contabilidad financiera pertinentes, si las normas de reconocimiento o los métodos de medición de los activos, pasivos y el capital contable se modifican a voluntad y si existen problemas con los activos, pasivos y propietarios. ' el patrimonio se enumera falsamente, se reexpresa, se omite u omite; si los registros del libro contable corporativo son consistentes con los objetos y fondos físicos y la información relevante, si existen problemas tales como activos fuera del balance, pérdidas potenciales y cuentas pendientes, y si. hay problemas como la contabilidad falsa de los salarios laborales.
3. Cambios en la calidad de los activos corporativos durante el mandato del líder corporativo. Los cambios en la calidad de los activos de la empresa se refieren a si la calidad de los activos ha mejorado durante el mandato de la persona a cargo de la empresa, si hay pérdidas graves, pérdidas potenciales importantes o pérdidas de activos, si el capital estatal de la empresa es seguro y completo. y el impacto en las capacidades de desarrollo futuro de la empresa. Incluye principalmente: la racionalidad y cambios en la estructura activo-pasivo de la empresa durante el mandato del responsable de la empresa, y su impacto en el desarrollo futuro de la empresa y la evolución del patrimonio social durante el ejercicio; mandato del responsable de la empresa, y su impacto en el desarrollo futuro de la empresa. Cambios en los activos efectivos y activos improductivos de la empresa durante el mandato del responsable de la empresa y su impacto; sobre el desarrollo futuro de la empresa; análisis comparativo de los resultados de preservación y apreciación del valor de los activos estatales de la empresa durante el mandato del responsable de la empresa y los cambios en el nivel de las empresas en la industria.
La persona a cargo de la empresa asumirá la responsabilidad financiera de las actividades comerciales relevantes y las decisiones comerciales importantes de la empresa durante su mandato. Las actividades comerciales relevantes y las principales decisiones comerciales de una empresa se refieren a si las decisiones económicas importantes, como inversiones nacionales y extranjeras, garantías económicas, fondos de préstamo y grandes contratos realizados por la persona a cargo de la empresa durante su mandato, cumplen con los requisitos. con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, y si los procedimientos de control interno de la empresa existen. Muchos problemas o pérdidas importantes.
Incluye principalmente: el origen de los fondos, los procedimientos de toma de decisiones, los métodos de gestión y la contabilidad de los ingresos de las principales inversiones corporativas, y si causan pérdidas importantes, los procedimientos de toma de decisiones, el control de riesgos y su impacto en la empresa en actividades económicas tales; como garantías externas, inversiones externas, compras a granel y arrendamientos, que involucran los procedimientos de aprobación, procedimientos de toma de decisiones, control de riesgos, ganancias y pérdidas operativas, etc. de decisiones de inversión de alto riesgo, tales como valores, futuros y transacciones de divisas. Procedimientos de aprobación y métodos operativos para reestructuración, cotización y financiación, emisión de bonos, fusiones y quiebras, transferencias de capital, reestructuración de activos y otros asuntos y su impacto en la situación financiera de las empresas, que causan pérdidas a las empresas o pérdida de activos de propiedad estatal.
4. La implementación por parte de la empresa de las leyes y reglamentos nacionales pertinentes durante el mandato del responsable de la empresa. Las auditorías de responsabilidad económica empresarial deben examinar cuidadosamente la implementación de las leyes y regulaciones nacionales pertinentes por parte de la persona a cargo de la empresa y de la empresa, y verificar si la persona a cargo y la empresa han violado las regulaciones financieras y económicas nacionales, o han abusado del poder para beneficio personal. , malversación, malversación, división privada de fondos públicos, transferencia de activos estatales, pago de sobornos y despilfarro de dinero, así como otros problemas importantes como fraude, defraudación del honor y preparación y presentación deliberada de información contable falsa.
5. Cambios en el desempeño empresarial de la sociedad durante el mandato del titular de la misma. La auditoría de responsabilidad económica empresarial se basa en la verificación integral de diversos activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, ganancias y otras cuentas de la empresa, y realiza una evaluación objetiva y objetiva de los resultados operativos y el desempeño del responsable de la empresa. empresa durante su mandato, así como del funcionamiento y rendimiento de los activos de la empresa. Una evaluación integral justa y precisa.
3. Riesgos de auditoría de responsabilidad económica y medidas preventivas para los líderes empresariales
1. Los factores que afectan los riesgos de auditoría de responsabilidad económica, la autoridad de auditoría y las limitaciones de los métodos de auditoría constituyen riesgos de auditoría. La auditoría descubre y verifica problemas principalmente a través de la información proporcionada por la unidad auditada. Sin embargo, algunas violaciones ilegales y disciplinarias no necesariamente se reflejan en la información y es difícil realizar una verificación en profundidad mediante métodos de auditoría, como facturas falsas y falsificaciones. contratos económicos, actas de reuniones falsas, etc. 2. Riesgos de auditoría inherentes causados por una calidad integral insuficiente de los auditores. La auditoría de responsabilidad económica cubre una amplia gama de áreas, lo que requiere que los auditores no sólo tengan la capacidad de auditar cuentas, sino también que estén familiarizados con el conocimiento, las políticas y las regulaciones de gestión macroeconómica, y que tengan capacidades integrales de juicio y análisis. En la actualidad, la calidad profesional de la mayoría de los auditores no es lo suficientemente completa, lo que restringe y afecta gravemente la calidad del trabajo de auditoría.
3. Hay muchos proyectos de auditoría, tareas pesadas y pocos auditores, lo que dificulta satisfacer las necesidades del trabajo de auditoría. En la actualidad, el equipo de auditoría es generalmente pequeño y las tareas de auditoría pesadas. Sin embargo, durante un período en el que el equipo de liderazgo cambia y las tareas de auditoría de responsabilidad económica están muy concentradas, los auditores generalmente sienten mucha presión y están perdidos, lo que también afecta la calidad del trabajo de auditoría.
4. La unidad auditada tiene situaciones complejas y de largo plazo, que conllevan mayores riesgos de auditoría. La mayoría de los líderes corporativos tienen mandatos prolongados, lo que resulta en una gran cantidad de información contable y una rotación frecuente del personal financiero. El nuevo personal financiero no tiene claros algunos hechos económicos que sucedieron en el pasado. La carga de trabajo de la auditoría para confirmar la autenticidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros o de los activos, pasivos y ganancias y pérdidas es pesada, lo que trae muchas dificultades a la implementación de las auditorías y crea riesgos potenciales de auditoría.
5. La definición de responsabilidad económica dificulta la creación de riesgos de auditoría. ¿Cómo definir la responsabilidad original y la responsabilidad actual, la responsabilidad del supervisor y la responsabilidad directa, la responsabilidad personal y la responsabilidad colectiva? Si la unidad auditada viola las disciplinas financieras, es tanto el comportamiento individual de la parte saliente como el comportamiento colectivo del equipo de liderazgo. A menudo se pasan la pelota y es difícil definir el papel desempeñado por los individuos, lo que dificulta la distinción de responsabilidades. .
6. Riesgos de auditoría que conlleva “caminar primero y revisar después”. Según la normativa, antes de que expire el mandato del responsable de la empresa o antes de que se traten traslados, rotaciones, destituciones, renuncias, jubilaciones y otros asuntos. El responsable de la empresa deberá someterse a una auditoría de responsabilidad económica durante su mandato. Sin embargo, en la realidad, el trabajo organizativo y de recursos humanos a menudo no está conectado. Los fenómenos de "dejar el cargo primero y revisar después" y "asumir el cargo primero y revisar después" son comunes. Hay una falta de fuerza vinculante para los líderes salientes. auditar una mera formalidad y aumentar la dificultad del trabajo de auditoría.
7. Riesgos de auditoría causados por información falsa e incompleta proporcionada por la unidad auditada o por crear intencionalmente información contable falsa. En muchos casos, la evaluación de auditoría se basa en datos, pero la información contable actual es falsa y los datos contables tienen poca credibilidad, lo que afecta directamente la objetividad de la evaluación de auditoría e incluso provoca errores de juicio. Si los auditores no descubren problemas importantes, no pueden revelar los ingresos y gastos financieros, los activos y pasivos, las ganancias y pérdidas de la unidad auditada, no pueden reflejar la verdadera apariencia de las cosas y emiten conclusiones de auditoría falsas, surgirán riesgos de auditoría.
8. Prevención de riesgos de auditoría de responsabilidad económica. Determinar científicamente los procedimientos de auditoría. Los procedimientos de auditoría son los pasos de una auditoría. Los procedimientos de auditoría razonables pueden permitir que el trabajo de auditoría se lleve a cabo de manera ordenada, lo que favorece la mejora de la eficiencia del trabajo y garantiza la calidad del trabajo. La auditoría de responsabilidad económica de los líderes empresariales debe incluir tres pasos: etapa de preparación, etapa de implementación y etapa de terminación. El trabajo en la etapa de preparación incluye principalmente dos aspectos: aclarar las tareas de auditoría, organizar las fuerzas de auditoría, formular un plan de implementación de auditoría y emitir avisos de auditoría. El trabajo en la etapa de implementación incluye dos aspectos: ingresar a la unidad auditada para escuchar los informes de desempeño individuales; e informes de evaluación de la unidad e investigar y comprender las actividades comerciales y de producción, y auditar e inspeccionar las actividades económicas relevantes; la etapa final del trabajo incluye organizar los documentos de trabajo de auditoría, redactar informes de auditoría y firmar opiniones por parte de la persona saliente y los líderes de la unidad sucesora; aprobar el informe de auditoría, sacar conclusiones y decisiones de auditoría y emitir informes de auditoría. Decisión establecer archivos de auditoría y realizar las auditorías de seguimiento necesarias;
9. Elija el método de auditoría correcto. El hecho de que la selección de métodos de auditoría sea apropiada afecta directamente la eficiencia y eficacia de la auditoría.
Por lo tanto, los auditores deben tener un conocimiento profundo de varios métodos de auditoría y ser capaces de utilizarlos de manera flexible según circunstancias específicas durante el proceso de auditoría para lograr el doble de resultado con la mitad de esfuerzo. Por ejemplo, se utiliza un análisis comparativo para evaluar el cumplimiento de los indicadores; se utiliza una combinación de simposios y entendimientos personales para evaluar el nivel de políticas y las capacidades de gestión de los líderes empresariales; se utiliza una combinación de revisión integral y verificaciones puntuales específicas para verificar la autenticidad; de los datos de la actividad económica, la integridad y la legalidad; utilizar una combinación de inventario físico y verificación contable para verificar los activos físicos de la empresa; combinar la microauditoría con el análisis macro para evaluar el desempeño corporativo;
10. Resalte los puntos clave de la auditoría y céntrese en la recopilación de evidencia de auditoría. En términos del contenido de la auditoría, se debe prestar atención a la auditoría de las decisiones comerciales. El hecho de que la toma de decisiones sea científica o no suele estar directamente relacionado con el éxito o el fracaso del proyecto de toma de decisiones y con el ascenso o caída de la empresa. Las pérdidas causadas por decisiones equivocadas suelen ser cuantiosas e irreparables.