Las pequeñas empresas con bajos beneficios transfieren tecnología patentada
Palabras clave: Planificación Fiscal del Impuesto sobre Sociedades
1. Planificación Fiscal para los Contribuyentes
Cuando una empresa matriz constituye una filial, ésta El establecimiento de una empresa o una sucursal tendrá un impacto en el impuesto sobre la renta corporativo negativo. Al ser una filial una persona jurídica independiente, si obtiene beneficios, sus beneficios no pueden incorporarse a los beneficios de la empresa matriz y debe pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades como contribuyente independiente. Cuando la tasa impositiva local de una subsidiaria es baja, la subsidiaria puede pagar menos impuesto sobre la renta corporativo, lo que reduce la carga tributaria general de la empresa. Sin embargo, una sucursal no es una persona jurídica independiente y sólo puede incorporar sus beneficios a la empresa matriz para pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Independientemente de si la carga fiscal es alta o baja, no puede aumentar ni disminuir la carga fiscal general de la empresa.
2. Base imponible para la planificación fiscal
La base imponible del Impuesto sobre Sociedades es la base imponible. Dado que el método contable es incompatible con el método contable fiscal, el beneficio contable debe ajustarse para determinar la renta imponible. La planificación fiscal debe ampliar la cantidad de elementos de deducción tanto como sea posible sin violar la ley.
El impacto de las diferentes estructuras de capital en las deducciones El capital de una empresa se compone principalmente de dos partes, una es capital social y la otra es capital de deuda. Debido a las diferentes políticas fiscales para el capital social y el capital de deuda, el impuesto sobre la renta de las empresas se ve afectado. Si acepta inversiones de capital, según las regulaciones, solo puede distribuir ganancias después de impuestos a los inversionistas y no puede deducir los ingresos fiscales; si acepta inversiones de deuda, algunos gastos por intereses pueden capitalizarse y otros pueden cargarse como gastos. El gasto por intereses sobre la parte gastada se puede deducir antes de impuestos, lo que reduce directamente los ingresos fiscales. La parte capitalizada del gasto por intereses se puede deducir gradualmente antes de impuestos mediante depreciación y amortización. Un ejemplo es el siguiente: la empresa A necesita agregar 6,5438 millones de yuanes para satisfacer sus necesidades de producción y operación. Hay dos opciones para elegir. Una es emitir 6,5438 millones de yuanes adicionales; la segunda opción es emitir bonos por 6,5438 millones de yuanes con una tasa de interés anual del 5%. Supongamos que la empresa A tiene una nueva ganancia de 500.000 yuanes al final del año y distribuye las ganancias a los inversores en función del 20% de las ganancias después de impuestos. La tasa del impuesto sobre la renta es del 33%. El cálculo del impuesto sobre la renta empresarial a pagar y la distribución de beneficios a los inversores es el siguiente:
Opción 1 impuesto sobre la renta a pagar = 50×33% = 16,5 (mil yuanes)
Utilidades a distribuir a los inversores: (50-16,5)×20%=6,7 (diez mil yuanes)
La opción 2 debería pagar intereses al acreedor: 100×10%=10 (mil yuanes).
Impuesto sobre la renta a pagar: (50-10)×33%=13,2 (diez mil yuanes)
A través del análisis de este caso, la carga fiscal sobre la absorción de capital de deuda es más ligera que Absorber la carga fiscal sobre el capital social.
Según las regulaciones, diversos gastos incurridos por las empresas en la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos pueden deducirse completamente de los ingresos fiscales. Si los gastos de desarrollo tecnológico aumentan en más de un 65,438+00% con respecto al año anterior, además de deducir los gastos de desarrollo completos del año en curso, se deducirá de la base imponible el 50% del monto real incurrido. Si esta política se utiliza bien en la planificación fiscal, no sólo acelerará la modernización de las empresas y mejorará su competitividad, sino que también permitirá mayores deducciones antes de impuestos y reducirá la carga fiscal de las empresas.
El impacto de los diferentes métodos de arrendamiento en las deducciones; los arrendamientos operativos y los arrendamientos financieros son dos métodos de arrendamiento que deben considerarse en la planificación fiscal. Debido al método de arrendamiento operativo, el canon de arrendamiento se puede deducir directamente antes de impuestos, mientras que con el método de arrendamiento financiero, el canon de arrendamiento se paga en cuotas y solo se puede deducir en cuotas. Por tanto, las empresas pueden elegir un modelo de arrendamiento operativo con una carga fiscal menor según sus necesidades.
El impacto del método de pago en el monto de la deducción Hay dos métodos de pago, uno es pagar los intereses a plazos y el otro es pagar el principal al vencimiento. Elegir el método de pago de intereses a plazos puede deducir los gastos por intereses por adelantado, lo que resulta más beneficioso para la empresa.
El impacto de la inversión en capital a largo plazo en las deducciones Existen dos métodos contables para la inversión en capital a largo plazo: el método del costo y el método de la participación. La principal diferencia entre los dos métodos es el momento de reconocimiento de los ingresos por inversiones. El método del costo reconoce los ingresos por inversiones cuando la empresa en la que se invierte declara dividendos o realmente los recibe. Dado que el momento en que se declaran o realmente se pagan los dividendos suele ser posterior a la fecha del balance, cuando se contabiliza utilizando el método del costo, el momento de reconocimiento de los ingresos por inversiones también es posterior a la fecha del balance. Los ingresos por inversiones no se incluyen en los ingresos fiscales. del año, pero se incorpora a la recaudación tributaria anual siguiente, retrasando así el pago del impuesto a la renta. Sin embargo, el método de la participación debe reconocer los ingresos por inversiones de acuerdo con la proporción de inversión al final del año. Mientras la empresa invertida sea rentable, incluso si las ganancias obtenidas no se han distribuido a la empresa invertida, la empresa invertida aún debe reconocer los ingresos por inversiones y pagar el impuesto sobre la renta corporativo en el año en curso. Por ejemplo: la empresa A compró 10.000 acciones de la empresa B en octubre de 2016 a un precio de 2 yuanes por acción, lo que representa el 20 % del total de acciones de la empresa B. La tasa impositiva aplicable a la empresa A es del 33 %. La empresa B está ubicada en una zona económica especial y la tasa impositiva aplicable es del 15%. El estado contable de la empresa B del 5438 de junio al 31 de febrero de 2000 muestra una ganancia neta de 10.000 yuanes. El 1 de febrero de 2006, la empresa B anunció una ganancia de 700.000 yuanes.
Si la Compañía A adopta el método contable del costo, aunque la Compañía A realizó ingresos por inversiones entre el 5 de junio de 5438 y el 31 de febrero de 2000, no necesita realizar ningún tratamiento contable ni revelarlo en Según los estados contables, los ingresos por inversiones en el año 2000 fueron cero. El 1 de febrero de 2006, la Compañía A confirmó que los ingresos por inversiones eran del 70×20%=140.000 yuanes.
A finales de 2001, el impuesto sobre la renta pagadero por esta parte de los ingresos por inversiones era del 14÷(1-15%)×33% = 54.350 (miles de yuanes). El método del costo se utiliza para diferir durante un año el pago del impuesto sobre la renta pagadero sobre las rentas de inversiones a largo plazo.
Si se utiliza el método de participación para la contabilidad, la empresa A debe confirmar que los ingresos por inversiones del año fueron 100 × 20 % = 200 000 yuanes el 31 de febrero de 2000 y revelarlos en los estados contables. Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar debido al aumento de los ingresos por inversiones en 2000 es del 20÷(1-15%)×33% = 77.650 (diez mil yuanes). El 1 de febrero de 20065438, cuando la empresa B anunció dividendos, la empresa A sólo pudo ajustar su cuenta de inversión de capital a largo plazo y ya no reconocer los ingresos por inversiones.
Después del análisis anterior, se puede ver que el método de costos es más beneficioso para las empresas de inversión. Al tomar decisiones de inversión de capital a largo plazo, las empresas deben realizar cuidadosamente una planificación fiscal, determinar las proporciones de inversión y seleccionar métodos contables para las inversiones de capital en función de las necesidades de sus estrategias comerciales.
El impacto de los métodos de valoración de activos en las deducciones; el sistema contable corporativo permite el uso de diferentes métodos de valoración de los activos corporativos. Por ejemplo, la valoración del inventario puede utilizar el método de primero en entrar, primero en salir, el método de último en entrar, primero en salir, el método de promedio ponderado, etc. LIFO puede aumentar las deducciones cuando los precios suben. Para poner otro ejemplo, puede utilizar el método lineal o el método de depreciación acelerada para activos fijos
. El método de depreciación acelerada puede aumentar el monto de las deducciones en el período inicial y retrasar el pago del impuesto sobre la renta de las empresas.
En tercer lugar, planificación fiscal para compensar las pérdidas
Según la legislación fiscal, las pérdidas sufridas por una empresa pueden compensarse con impuestos durante el próximo año. Si el impuesto sobre la renta resulta insuficiente en el ejercicio fiscal siguiente, podrá recuperarse año tras año, pero el plazo para recuperar su importe no podrá exceder de cinco años como máximo. En la planificación fiscal, podemos utilizar esta política para compensar las pérdidas. Antes de que expire el período de cinco años para que las ganancias antes de impuestos cubran pérdidas, puede utilizar las opciones de amortización y fijación de precios de activos permitidas por la ley tributaria para hacer más deducciones antes de impuestos, continuando así causando pérdidas a la empresa, extendiendo así este período. política preferencial. Para las empresas con inversión extranjera orientadas a la producción, se pueden incurrir en pérdidas en las primeras etapas de operación y se pueden posponer los años de generación de ganancias, retrasando así el tiempo de cálculo de las dos exenciones y tres deducciones tanto como sea posible y reduciendo la carga fiscal. . Por ejemplo, las ganancias y pérdidas de una empresa entre 1991 y 2000 son las siguientes y la tasa del impuesto sobre la renta es del 33%.
Tabla 1 Unidad: 10.000 yuanes
Año 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2000 Total
Pérdidas y ganancias-100-80-60 20 30 30 40 70 80 90 120
Impuesto sobre la renta 0000003.3 26.4 29.7 59.4
Según la normativa, las pérdidas de la empresa en 191, 1992 y 1993 se pueden compensar antes de impuestos, pero no sólo se podrá recuperar en 1998. Las ganancias sólo pueden compensar la pérdida en 1993 (600.000), y el saldo después de compensar la pérdida debe tributar a 33.000 yuanes (70-60) × 33%. Aunque todavía quedan 533.000 yuanes sin compensar en 1999 (. El impuesto sobre la renta empresarial total en 10 años es de 594.000 yuanes (3,3+80×33%+90×33%). Si la empresa toma medidas legales para ampliar el período de pérdida, consulte la tabla siguiente.
Tabla 2 Unidad: 10.000 yuanes
Año 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2000 Total
Pérdidas y ganancias-100-80- 40-20 30 30 40 70 80 90 120
Impuesto sobre la renta 000000019,8 29,7 49,5
Comparando las dos tablas, podemos ver que las pérdidas y ganancias totales en 10 años se mantienen sin cambios en 12.000 yuanes, pero el período de pérdida se extiende hasta 1994. El período para compensar las pérdidas se extiende hasta 1999. El impuesto sobre la renta pagadero por la empresa en 1999 es (80-20) × 33% = 1,98 millones de yuanes, y el impuesto sobre la renta pagadero en 2000 = 90 ×
En el ejemplo anterior, si la empresa es una empresa con inversión extranjera orientada a la producción, disfruta de dos exenciones y tres reducciones. La primera opción es calcular la obtención de beneficios. año a partir de 1994, exento del impuesto sobre la renta de las sociedades en 1994 y 1995, y paga el impuesto sobre la renta a la mitad de la tasa en 1996, 1997 y 1998. El impuesto sobre la renta de las sociedades total es (70-60) × 16,5% + (80 + 90). ) × El Plan 2 comienza en 1995 para calcular el año de generación de ganancias. El impuesto sobre la renta de las sociedades está exento en 1995 y 1996, y el impuesto sobre la renta se reduce a la mitad en 1997, 1998 y 1999. El impuesto sobre la renta de las sociedades total es (80-20) × 16,5. +90× 33% = 330.000 yuanes, y la carga fiscal es 247.500 yuanes menos que los dos planes
4. Utilice políticas fiscales preferenciales para la planificación fiscal
Elija industrias favorables. disfrutar de exenciones fiscales Dado que las políticas fiscales tienen diferentes preferencias fiscales para diferentes regiones, las empresas pueden elegir áreas con bajos impuestos para realizar las inversiones correspondientes. Por ejemplo, las empresas de producción con inversión extranjera disfrutan de dos exenciones fiscales. los proyectos importantes pueden disfrutar de cinco exenciones fiscales y cinco deducciones fiscales; las empresas que invierten en tecnología avanzada también pueden disfrutar de exenciones y exenciones fiscales
Elija un lugar de registro favorable para disfrutar de las exenciones fiscales. el lugar donde está registrada la empresa.
Las inversiones y el establecimiento de empresas con inversión extranjera orientadas a la producción en zonas económicas especiales, zonas de desarrollo económico y tecnológico de ciudades portuarias costeras y la Nueva Área de Shanghai Pudong pueden disfrutar de una tasa impositiva sobre la renta del 15%; las inversiones en zonas nacionales de desarrollo de alta tecnología están exentas de ingresos; impuestos durante dos años; los establecimientos en zonas económicas especiales se dedican a inversiones en las zonas antiguas, minoritarias, fronterizas y afectadas por la pobreza; y la Zona de Desarrollo Occidental también puede disfrutar de un tratamiento preferencial de reducción y exención del impuesto sobre la renta, etc.
De acuerdo con las regulaciones, si los inversionistas extranjeros de empresas con inversión extranjera reinvierten directamente sus ganancias y el período de operación no es inferior a cinco años, se reembolsará el 40% del impuesto sobre la renta pagado por su inversión con la aprobación. de las autoridades tributarias. La reinversión en el establecimiento de empresas de tecnología avanzada o empresas de exportación de productos puede reembolsar completamente el impuesto a la reinversión.
La planificación fiscal es algo nuevo en nuestro país. En artículos relacionados, el autor analiza la planificación fiscal en el establecimiento de empresas y la planificación fiscal en las actividades de producción y operación de empresas. Este artículo explora más a fondo la planificación fiscal para el impuesto sobre la renta de sociedades. Como área importante de la gestión financiera corporativa, la planificación fiscal todavía tiene mucho espacio de planificación y requiere una mayor exploración teórica y práctica.
Planificación Fiscal del Impuesto sobre Sociedades
El impuesto sobre la renta de sociedades es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación de una empresa y otros ingresos después de deducir el monto del proyecto, y está estrechamente relacionado con los intereses económicos de la empresa. Por tanto, la planificación fiscal debe realizarse con antelación.
La clave para la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas es reducir la renta imponible y ampliar la cantidad de partidas deducibles tanto como sea posible, reduciendo así la renta imponible y, en última instancia, lograr el propósito de reducir el impuesto sobre la renta de las empresas.
1. Planificación fiscal del contribuyente
Cuando una sociedad matriz constituye una filial, el hecho de que establezca una filial o una sucursal tendrá un impacto en el impuesto sobre sociedades negativo. Al ser una filial una persona jurídica independiente, si obtiene beneficios, sus beneficios no pueden incorporarse a los beneficios de la empresa matriz y debe pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades como contribuyente independiente. Cuando la tasa impositiva local de una subsidiaria es baja, la subsidiaria puede pagar menos impuesto sobre la renta corporativo, lo que reduce la carga tributaria general de la empresa. Sin embargo, una sucursal no es una persona jurídica independiente y sólo puede incorporar sus beneficios a la empresa matriz para pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Independientemente de si la carga fiscal es alta o baja, no puede aumentar ni disminuir la carga fiscal general de la empresa.
2. Base imponible para la planificación fiscal
La base imponible del Impuesto sobre Sociedades es la base imponible. Dado que el método contable es incompatible con el método contable fiscal, el beneficio contable debe ajustarse para determinar la renta imponible. La planificación fiscal debe ampliar la cantidad de elementos de deducción tanto como sea posible sin violar la ley.
El impacto de las diferentes estructuras de capital en las deducciones El capital de una empresa se compone principalmente de dos partes, una es capital social y la otra es capital de deuda. Debido a las diferentes políticas fiscales para el capital social y el capital de deuda, el impuesto sobre la renta de las sociedades se ve afectado. Si acepta inversiones de capital, según las regulaciones, solo puede distribuir ganancias después de impuestos a los inversionistas y no puede deducir los ingresos fiscales; si acepta inversiones de deuda, algunos gastos por intereses pueden capitalizarse y otros pueden cargarse como gastos. El gasto por intereses sobre la parte gastada se puede deducir antes de impuestos, lo que reduce directamente los ingresos fiscales. La parte capitalizada del gasto por intereses se puede deducir gradualmente antes de impuestos mediante depreciación y amortización. Un ejemplo es el siguiente: la empresa A necesita agregar 6,5438 millones de yuanes para satisfacer sus necesidades de producción y operación. Hay dos opciones para elegir. Una es emitir 6,5438 millones de yuanes adicionales; la segunda opción es emitir bonos por 6,5438 millones de yuanes con una tasa de interés anual del 5%. Supongamos que la empresa A tiene una nueva ganancia de 500.000 yuanes al final del año y distribuye las ganancias a los inversores en función del 20% de las ganancias después de impuestos. La tasa del impuesto sobre la renta es del 33%. El cálculo del impuesto sobre la renta empresarial a pagar y la distribución de beneficios a los inversores es el siguiente:
Opción 1 impuesto sobre la renta a pagar = 50×33% = 16,5 (mil yuanes)
Las ganancias deben distribuirse a los inversores :(50-16,5)×20%=6,7 (diez mil yuanes)
La opción 2 debería pagar intereses al acreedor: 100×10%=10 (diez mil yuanes).
Impuesto sobre la renta a pagar: (50-10)×33%=13,2 (diez mil yuanes)
A través del análisis de este caso, la carga fiscal sobre la absorción de capital de deuda es más ligera que Absorber la carga fiscal sobre el capital social.
Según las regulaciones, diversos gastos incurridos por las empresas en la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos pueden deducirse completamente de los ingresos fiscales. Si los gastos de desarrollo tecnológico aumentan en más de un 65,438+00% con respecto al año anterior, además de deducir los gastos de desarrollo completos del año en curso, se deducirá de la base imponible el 50% del monto real incurrido. Si esta política se utiliza bien en la planificación fiscal, no sólo acelerará la modernización de las empresas y mejorará su competitividad, sino que también permitirá mayores deducciones antes de impuestos y reducirá la carga fiscal de las empresas.
El impacto de los diferentes métodos de arrendamiento en las deducciones; los arrendamientos operativos y los arrendamientos financieros son dos métodos de arrendamiento que deben considerarse en la planificación fiscal. Debido al método de arrendamiento operativo, el canon de arrendamiento se puede deducir directamente antes de impuestos, mientras que con el método de arrendamiento financiero, el canon de arrendamiento se paga en cuotas y solo se puede deducir en cuotas. Por tanto, las empresas pueden elegir un modelo de arrendamiento operativo con una menor carga fiscal según sus necesidades.
El impacto del método de pago en el monto de la deducción Hay dos métodos de pago, uno es pagar los intereses a plazos y el otro es pagar el principal al vencimiento. Elegir el método de pago de intereses a plazos puede deducir los gastos por intereses por adelantado, lo que resulta más beneficioso para la empresa.
El impacto de la inversión en capital a largo plazo en las deducciones Existen dos métodos contables para la inversión en capital a largo plazo: el método del costo y el método de la participación. La principal diferencia entre los dos métodos es el momento de reconocimiento de los ingresos por inversiones.
El método del costo reconoce los ingresos por inversiones cuando la empresa en la que se invierte declara dividendos o realmente los recibe. Dado que el momento en que se declaran o realmente se pagan los dividendos suele ser posterior a la fecha del balance, cuando se contabiliza utilizando el método del costo, el momento de reconocimiento de los ingresos por inversiones también es posterior a la fecha del balance. Los ingresos por inversiones no se incluyen en los ingresos fiscales. del año, pero se incorpora a la recaudación tributaria anual siguiente, retrasando así el pago del impuesto a la renta. Sin embargo, el método de la participación debe reconocer los ingresos por inversiones de acuerdo con la proporción de inversión al final del año. Mientras la empresa invertida sea rentable, incluso si las ganancias obtenidas no se han distribuido a la empresa invertida, la empresa invertida aún debe reconocer los ingresos por inversiones y pagar el impuesto sobre la renta corporativo en el año en curso. Por ejemplo: la empresa A compró 10.000 acciones de la empresa B en octubre de 2018 a un precio de 2 yuanes por acción, lo que representa el 20 % del total de acciones de la empresa B. La tasa impositiva aplicable a la empresa A es del 33 %. La empresa B está ubicada en una zona económica especial y la tasa impositiva aplicable es del 15%. El de la empresa B es 65438 + febrero 3600. El 1 de febrero de 2006, la empresa B anunció una ganancia de 700.000 yuanes.
Si la Compañía A adopta el método contable del costo, aunque la Compañía A realizó ingresos por inversiones entre el 5 de junio de 5438 y el 31 de febrero de 2000, no necesita realizar ningún tratamiento contable ni revelarlo en Según los estados contables, los ingresos por inversiones en el año 2000 fueron cero. El 1 de febrero de 2006, la Compañía A confirmó que los ingresos por inversiones eran del 70×20%=140.000 yuanes. A finales de 2001, el impuesto sobre la renta pagadero por esta parte de los ingresos por inversiones era del 14÷(1-15%)×33% = 54.350 (miles de yuanes). El método del costo se utiliza para diferir durante un año el pago del impuesto sobre la renta pagadero sobre las rentas de inversiones a largo plazo.
Si se utiliza el método de participación para la contabilidad, la empresa A debe confirmar que los ingresos por inversiones del año fueron 100 × 20 % = 200 000 yuanes el 31 de febrero de 2000 y revelarlos en los estados contables. Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar debido al aumento de los ingresos por inversiones en 2000 es del 20÷(1-15%)×33% = 77.650 (diez mil yuanes). El 1 de febrero de 20065438, cuando la empresa B anunció dividendos, la empresa A sólo pudo ajustar su cuenta de inversión de capital a largo plazo y ya no reconocer los ingresos por inversiones.
Después del análisis anterior, se puede ver que el método de costos es más beneficioso para las empresas de inversión. Al tomar decisiones de inversión de capital a largo plazo, las empresas deben realizar cuidadosamente una planificación fiscal, determinar las proporciones de inversión y seleccionar métodos contables para las inversiones de capital en función de las necesidades de sus estrategias comerciales.
El impacto de los métodos de valoración de activos en las deducciones; el sistema contable corporativo permite el uso de diferentes métodos de valoración de los activos corporativos. Por ejemplo, la valoración del inventario puede utilizar el método de primero en entrar, primero en salir, el método de último en entrar, primero en salir, el método de promedio ponderado, etc. LIFO puede aumentar las deducciones cuando los precios suben. Por otro ejemplo, los activos fijos se pueden depreciar utilizando el método de línea recta y el método de depreciación acelerada. El método de depreciación acelerada puede aumentar el monto de las deducciones en el período inicial y retrasar el pago del impuesto sobre la renta de las sociedades.
En tercer lugar, planificación fiscal para compensar las pérdidas
Según la legislación fiscal, las pérdidas sufridas por una empresa pueden compensarse con impuestos durante el próximo año. Si el impuesto sobre la renta resulta insuficiente en el ejercicio fiscal siguiente, podrá recuperarse año tras año, pero el plazo para recuperar su importe no podrá exceder de cinco años como máximo. En la planificación fiscal, podemos utilizar esta política para compensar las pérdidas. Antes de que expire el período de cinco años para que las ganancias antes de impuestos cubran pérdidas, puede utilizar las opciones de amortización y fijación de precios de activos permitidas por la ley tributaria para hacer más deducciones antes de impuestos, continuando así causando pérdidas a la empresa, extendiendo así este período. política preferencial. Para las empresas de producción con inversión extranjera, pueden sufrir pérdidas en las primeras etapas de operación y posponer el año de generación de ganancias, de modo que el tiempo de cálculo de las dos exenciones y las tres deducciones se pueda posponer tanto como sea posible, reduciendo así el carga fiscal 59.4.
4. Utilice políticas fiscales preferenciales para la planificación fiscal.
Elija industrias favorables para disfrutar de exenciones fiscales. Dado que las políticas fiscales tienen diferentes beneficios fiscales para diferentes regiones, las empresas pueden elegir regiones con impuestos bajos para realizar las inversiones correspondientes al invertir. Por ejemplo, los inversores extranjeros que invierten en empresas orientadas a la producción disfrutan de dos exenciones fiscales y tres deducciones fiscales; las inversiones en proyectos importantes como energía y transporte pueden disfrutar de cinco exenciones fiscales y cinco deducciones fiscales también pueden disfrutar de impuestos; exenciones y reducciones.
Elija una ubicación de registro favorable para disfrutar de exenciones de impuestos. Los diferentes lugares donde están registradas las empresas tienen diferentes políticas fiscales. Las inversiones y el establecimiento de empresas con inversión extranjera orientadas a la producción en zonas económicas especiales, zonas de desarrollo económico y tecnológico de ciudades portuarias costeras y la Nueva Área de Shanghai Pudong pueden disfrutar de una tasa impositiva sobre la renta del 15%; las inversiones en zonas nacionales de desarrollo de alta tecnología están exentas de ingresos; impuestos durante dos años; los establecimientos en zonas económicas especiales se dedican a inversiones en las zonas antiguas, minoritarias, fronterizas y afectadas por la pobreza; y la Zona de Desarrollo Occidental también puede disfrutar de un tratamiento preferencial de reducción y exención del impuesto sobre la renta, etc.
De acuerdo con las regulaciones, si los inversionistas extranjeros de empresas con inversión extranjera reinvierten directamente sus ganancias y el período de operación no es inferior a cinco años, se reembolsará el 40% del impuesto sobre la renta pagado por su inversión con la aprobación. de las autoridades tributarias. La reinversión en el establecimiento de empresas de tecnología avanzada o empresas de exportación de productos puede reembolsar completamente el impuesto de reinversión.
La planificación fiscal es algo nuevo en nuestro país. En artículos relacionados, el autor analiza la planificación fiscal en el establecimiento de empresas y la planificación fiscal en las actividades de producción y operación de empresas. Este artículo explora más a fondo la planificación fiscal para el impuesto sobre la renta de sociedades. Como área importante de la gestión financiera corporativa, la planificación fiscal todavía tiene mucho espacio de planificación y requiere una mayor exploración teórica y práctica.