Cómo realizar una auditoría de inversiones en valores
1. La situación básica de la inversión en valores de la unidad auditada. Se refiere principalmente a la configuración institucional, los métodos de gestión, las políticas comerciales y la gestión financiera de la inversión en valores.
2. Propósito de la auditoría. Describa principalmente el cliente de la auditoría y la naturaleza de la auditoría, resultados esperados, etc. (Agente Fiscal Certificado)
3. Asuntos contables importantes y enlaces clave de auditoría. Se determina principalmente con base en la escala de inversión en valores de la unidad auditada, la complejidad del negocio, la evaluación de los riesgos inherentes y de control y la experiencia previa en auditoría del auditor. (CPA)
4. Revisar el progreso del trabajo, el cronograma, la división del trabajo entre los miembros del equipo, etc.
2. Prueba de control interno
La investigación, el análisis y la evaluación integrales del sistema de control interno incluyen principalmente si el sistema de control interno es sólido, la estructura organizacional, las políticas comerciales, la contabilidad y la gestión financiera. y evaluación y si el sistema de distribución es perfecto. (Agente fiscal certificado)
En tercer lugar, realizar pruebas sustanciales
1. Pruebas sustanciales de los entornos institucionales
Para grandes inversiones, se debe establecer un departamento de inversiones dedicado. El departamento de gestión está encabezado por el director general o subdirector general de la empresa. Las pequeñas inversiones están formadas por un equipo de inversión o una persona responsable dedicada y son manejadas por un líder de la empresa, por lo que puede haber lagunas. La prueba sustantiva de la estructura organizacional es principalmente investigar al personal relevante y revisar los registros relevantes para demostrar si el personal relevante ha cumplido con sus respectivas responsabilidades.
2. Prueba sustantiva de la política empresarial
La política empresarial se refiere al método de toma de decisiones para la inversión en valores. Los métodos de toma de decisiones se dividen principalmente en toma de decisiones colectiva por parte del grupo directivo o toma de decisiones por parte de los propios operadores. En el contexto del mercado de valores actual de mi país, debemos centrarnos en el momento de la compra y la venta y en qué tipo de valores comprar, que desempeñan un papel decisivo en la eficiencia de la inversión en valores. (CPA)
3. Pruebas sustanciales del sistema de evaluación y asignación
En primer lugar, debemos comprender los objetivos comerciales de la empresa y el sistema de recompensa y castigo por la inversión en valores, y luego combinarlos. las pérdidas y ganancias de las inversiones en valores, Comprobar y verificar el cumplimiento del sistema de evaluación y distribución de las inversiones en valores con respecto a la distribución de beneficios, flujos de capital, etc. Concéntrese en comprobar si las empresas utilizan diversas excusas, evaden inspecciones y otros medios para realizar asignaciones irrazonables e invadir los intereses de la empresa.
4. Realizar pruebas sustantivas sobre la legalidad y cumplimiento de las inversiones en valores.
Se refiere principalmente a si las operaciones de inversión en valores cumplen con la Ley de Valores y las regulaciones pertinentes de la Comisión Reguladora de Valores de China. Si se realiza alguna autocompra o venta sin transferir la propiedad, afectará el precio o el volumen de negociación de las transacciones de valores. Abra una cuenta a su propio nombre y compre y venda valores. Malversación de fondos públicos para compra y venta de valores.
5. Pruebas sustantivas de la contabilidad financiera y de la gestión financiera.
(1) Contabilidad financiera. El objetivo de esta auditoría es el cumplimiento y corrección de la contabilidad. ¿Tiene el Departamento de Finanzas una persona dedicada a realizar una revisión y verificación detallada de los registros de transacciones y los datos originales proporcionados por el Departamento de Inversiones, y a verificar el cálculo de los ingresos por inversiones para verificar su exactitud? (Agente Fiscal Certificado)
(2) Gestión financiera. Principalmente gestión de fondos y gestión de custodia de transferencias de acciones. Debido a que los fondos de la empresa se transfieren al extranjero, normalmente hay muchos administradores involucrados y todos tienen procedimientos de gestión relativamente buenos. Verifique solo algunos de ellos, sin realizar el proceso de revisión clave. La auditoría debe centrarse en la gestión de fondos de las cuentas de margen de valores.
En este enlace, el auditor solicitará a la compañía de valores que abrió la cuenta que proporcione una lista de los cambios de capital desde que la compañía abrió la cuenta, y los revisará uno por uno en función de las entradas y salidas de fondos. . Los problemas que requieren atención incluyen:
(1) Preste atención a algunos fondos de origen desconocido. Por ejemplo, según la lista de cambios de fondos de una empresa proporcionada por el departamento comercial de una empresa de valores, se descubrió que los fondos de la empresa utilizados para la inversión en valores eran mayores que la inversión total registrada en los libros de la empresa y la fuente de 6,5438 millones de yuanes. era desconocido. (CPA)
(2) Preste atención a las transferencias repetidas de fondos en la orden de cambio de fondos. Por ejemplo, los fondos de inversión en valores de una empresa provienen de dos fuentes: la inversión de la empresa y la recaudación de fondos de los empleados. Si bien la inversión todavía tiene pérdidas, la compañía ha recaudado 500.000 yuanes de la cuenta de margen de valores en múltiples cuotas para pagar el principal y los intereses de los empleados.
(3) Preste atención a la gestión de transferencias de depósitos (o valores) entre los departamentos comerciales de diferentes compañías de valores. Algunas empresas aprovechan la oportunidad de las transferencias de depósitos para encubrir infracciones.
(4) Las cuentas relevantes, especialmente las cuentas por cobrar, también deben recibir la debida atención en la auditoría. Si una empresa devuelve una cuenta por cobrar de un cliente, la cuenta se liquida. Sin embargo, no hay ningún recibo emitido por el beneficiario en el adjunto del comprobante. De hecho, con el pretexto de pagar préstamos, la empresa se apropió indebidamente de fondos para inversiones en valores y eludió la supervisión de la empresa y de las autoridades superiores. (CPA)
(5) Preste atención a si la unidad auditada proporciona información detallada. Por ejemplo, la información del estado de valores de una empresa solo contiene el número de acciones, que en realidad es la cuenta de margen de inversión en valores inicial de la empresa. Finalmente, la empresa sacó una lista de transacciones del departamento comercial de una determinada sociedad de valores y vio que la empresa había recaudado fondos muchas veces y los había malversado para otros fines.