Agencia de Calificación del Distrito de Guandu: 12 métodos prácticos y razonables de evasión fiscal que las empresas deben conocer en 2017.
La evasión fiscal razonable no es evasión fiscal. Se trata de reducir la presión fiscal dentro del ámbito legal y evitar puntos ciegos en el conocimiento fiscal, que pueden hacer que las empresas paguen más impuestos o sean multadas por la oficina tributaria. Por lo tanto, es necesario que las empresas comprendan los conocimientos básicos de la evasión fiscal razonable.
Tres formas comunes de evitar impuestos según las políticas:
1. Las políticas preferenciales del país para las empresas de alta tecnología son las siguientes:
1. Los gastos de las empresas pueden ser los siguientes: se deduce el 175% antes de impuestos.
2. Si solicita convertirse en una "empresa de alta tecnología", puede pagar un 10% menos de impuesto sobre la renta empresarial y un 15% más de beneficios. (Las empresas que no son de alta tecnología deben pagar el 25 % del impuesto sobre la renta empresarial)
2. Las políticas fiscales preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios son las siguientes:
1. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales sean inferiores a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes), se incluyen sus ingresos. en el impuesto a un tipo impositivo reducido del 50%. La renta imponible está sujeta a un tipo impositivo reducido del impuesto sobre la renta de sociedades del 20%.
2. Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio con una renta imponible anual de 200.000 yuanes a 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes), sus ingresos se incluirán en la renta imponible a un tipo reducido del 50% y un tipo reducido del 20% % del Impuesto sobre Sociedades.
3. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas mensuales no excedan los 30.000 yuanes (pagan 90.000 yuanes trimestralmente) pueden disfrutar de la política preferencial de eximir temporalmente a las pequeñas y microempresas de la recaudación del impuesto al valor agregado.
Tres. Las políticas fiscales preferenciales para los bonos de fin de año son las siguientes:
El nombre exacto del bono de fin de año es “bono único durante todo el año”. El método de cálculo del impuesto de bonificación de fin de año es un algoritmo relativamente favorable y es el único beneficio fiscal que se puede dividir por 12 para calcular la tasa impositiva adecuada.
El bono de fin de año es un reconocimiento al desempeño laboral de los empleados durante el último año. El "sistema de doble salario de fin de año" es una de las formas más comunes de distribución de bonificaciones de fin de año y es ampliamente utilizado por la mayoría de las empresas, especialmente las extranjeras.
Para hacer un buen uso de la política fiscal preferencial de "bono único anual" y reducir la carga fiscal, las empresas también deben prestar atención a los siguientes asuntos:
1) Los contribuyentes reciben una bonificación única durante todo el año. El impuesto se calcula por separado como el salario de un mes y el ingreso salarial. Este método de cálculo de impuestos solo se permite una vez por contribuyente dentro de un año fiscal.
2) Los bonos de los contribuyentes de diversas denominaciones distintas a los bonos únicos a lo largo del año, como bonos semestrales, bonos trimestrales, bonos por horas extras, bonos adelantados, bonos de asistencia, etc., son todos relacionados con los sueldos y salarios del mes y pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con las leyes fiscales.
3) Dado que el contribuyente legal del impuesto sobre la renta de las personas físicas es una persona física, el impuesto sobre la renta de las personas físicas que soporta la empresa para sus empleados no puede deducirse antes de impuestos. Durante la liquidación anual, las empresas deben realizar ajustes fiscales para aumentar la renta imponible.
Cuatro situaciones que las empresas pueden fácilmente ignorar y llevar al pago excesivo de impuestos
En primer lugar, no hay negocio y declaración cero.
De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, después de obtener una licencia comercial, una empresa debe informar sus operaciones comerciales a la oficina de impuestos todos los meses. Independientemente de si gana dinero o no, si tiene un negocio o no, debe preparar cuentas en función del desempeño de su negocio todos los meses y luego ir a la oficina de impuestos para presentar declaraciones de impuestos basadas en las cuentas. En la actualidad, las pequeñas empresas con un importe de factura trimestral inferior a 90.000 yuanes pueden declarar cero. La declaración cero también es relativamente sencilla de manejar. Si no se soluciona el problema, la empresa se enfrentará a una multa de 2.000 yuanes.
Cabe señalar que aquellos que no han realizado declaraciones durante mucho tiempo pueden ser incluidos en el ámbito de control clave por parte de las autoridades fiscales. Si hay alguna falsedad, serán investigados y sancionados por las autoridades fiscales. autoridades fiscales de conformidad con la ley.
2. El tipo del impuesto sobre el valor añadido no tiene nada que ver con el tipo del impuesto soportado.
A este respecto, por ejemplo: el artículo 2 del Impuesto sobre el Valor Añadido establece que el tipo impositivo para las ventas de libros es del 13%. Es decir, mientras la empresa sea un contribuyente general, la tasa impositiva por la venta de libros es del 13%.
Entonces la pregunta es, si una empresa que vende libros también cumple con las condiciones de un contribuyente general, pero la factura de entrada que recibe por los libros impresos es del 17%, entonces aún puede aplicar el 13% al pagar. impuestos.% tasa impositiva? (Es decir, al pagar impuestos se deducirá una tasa impositiva del 17% a una tasa impositiva del 13%).
La respuesta es sí, la empresa todavía aplica la tasa impositiva del 13%, porque la naturaleza de la industria determina la tasa del IVA, independientemente de la tasa del impuesto soportado.
En tercer lugar, recuerde pagar impuestos cuando el contrato no sea válido.
En el curso de las operaciones diarias, las empresas deben firmar contratos con partes externas. Si ocurre un accidente y ambas partes rescinden el contrato, también deberán cumplir con su obligación de pagar el impuesto de timbre.
En cuarto lugar, si no recibes una factura, tendrás que pagar más impuestos.
Las autoridades fiscales implementan un "control fiscal mediante facturación" y todos los gastos empresariales deben obtener certificados legales; de lo contrario, no se pueden deducir antes de impuestos. Poder obtener comprobantes legales (facturas) se ha convertido en una forma importante para que las empresas ahorren impuestos.
Sin embargo, a algunas personas no les importa. Cuando la otra parte induce a la empresa a no emitir facturas en nombre de un trato preferencial, algunas empresas estarán de acuerdo, pero en realidad perderán dinero.
Por ejemplo:
Si una empresa compra material de oficina por 1.000 yuanes, solo tendrá que pagar 900 yuanes sin facturar y 1.000 yuanes si se factura. A primera vista, no emitir facturas puede ahorrarle a la empresa 1.000 yuanes.
Pero la realidad es: si pagas 100 yuanes más, puedes pagar 330 yuanes menos de impuesto sobre la renta empresarial; y si pagas 100 yuanes menos, pagarás 330 yuanes más de impuesto sobre la renta empresarial. La diferencia entre recibir una factura y no recibirla es clara de un vistazo. Por lo tanto, el personal empresarial debe recordar que si no pueden obtener una factura, pagarán más impuestos.
Cinco consejos para ahorrar impuestos que los emprendedores deben conocer.
1. Introducir patentes personales en la empresa en forma de acciones de tecnología.
Si el propietario o empleado de la empresa posee una patente y se la proporciona a la empresa para su uso, la empresa puede valorar razonablemente la patente individual, incorporarla a la empresa para su uso en forma de acciones valiosas, y firmar un contrato formal.
De esta forma, la patente se convertirá en un activo intangible de la empresa, y los contables podrán utilizar una amortización razonable para incluirla en los costes, reduciendo así los beneficios y pagando menos impuestos.
En segundo lugar, mejorar razonablemente los beneficios a los empleados y amortizar los beneficios.
En el proceso de producción y operación, los propietarios de pequeñas y medianas empresas pueden aumentar adecuadamente los salarios de los empleados dentro del alcance de los salarios imponibles, como proporcionar seguro médico a los empleados y establecer fondos para empleados (como fondos de pensiones). , fondos de seguro de desempleo, fondos de educación, etc.) y aumentar el seguro de propiedad corporativa y el seguro de transporte. Esto no sólo puede movilizar el entusiasmo de los empleados, sino también incluir estos gastos en los costos de la empresa, amortizando así las ganancias de la empresa y reduciendo la carga fiscal.
3. Las ventas mixtas deberán firmarse conforme a la ley y tributar por separado.
Si una venta involucra tanto servicios como bienes, se trata de una venta mixta. Aquí hay dos elementos: uno debe ser el mismo comportamiento de ventas y el otro debe involucrar servicios y bienes, los cuales son indispensables. También hay puntos de planificación fiscal a tener en cuenta.
4. Si la factura se pierde, aún se puede reembolsar si se repara a tiempo.
En nuestro país los impuestos se controlan mediante votos en lo que se refiere a impuestos. Si se pierde una factura, es imposible reabrirla. Pero no hay factura, ni reembolso basado en la factura, ni registros de la empresa. ¿Qué debo hacer?
No entre en pánico por las facturas perdidas. Puede tomar las siguientes dos medidas para remediar la situación:
Primero, si se pierde el comprobante original obtenido de otras unidades, debería hacerlo. Estar sellado por la unidad emisora original. Comprobante de sello oficial, e indicar el número, monto y contenido del bono original. Sólo podrá utilizarse como comprobante original después de haber sido aprobado por el responsable de la institución contable, el supervisor contable y el líder de la unidad de manejo.
En segundo lugar, si es realmente imposible obtener vales, como billetes de tren, barco, avión y otros vales, los interesados deberán anotar los datos, y previa aprobación del responsable de la contabilidad. departamento de la unidad de manejo, el supervisor de contabilidad y el líder de la unidad, serán utilizados como comprobante original.
5. Deben dividirse claramente los gastos de la empresa y el consumo personal de los accionistas.
Por ejemplo, algunas empresas aportan capital para comprar casas y automóviles, pero los acreedores figuran como accionistas en lugar de las unidades que aportaron el capital, y los fondos no figuran en los libros como cuentas por cobrar de los accionistas. u otras cuentas por cobrar. ¿Es esto razonable?
Este es un ejemplo de cómo se mezclan los gastos de la empresa con los gastos personales de los accionistas. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" y la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China", los asuntos anteriores se consideran dividendos recibidos por los accionistas de la empresa, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe retenerse y pagado. Los gastos relevantes no deben incluirse en los costos de la empresa, y las cuentas por cobrar de los accionistas u otras cuentas por cobrar se enumeran en los libros, lo que genera cargas fiscales adicionales para la empresa.