Últimas políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas 2022
Promedio trimestral = (valor al inicio del trimestre + valor al final del trimestre) ÷2
Promedio trimestral del año completo = suma de los promedios trimestrales a lo largo del año ÷4 Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período operativo real se utilizará como año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados. 1 "Anuncio sobre la implementación de políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales" (Anuncio N° 12 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2021) 2 "Anuncio sobre la implementación de cuestiones relacionadas para apoyar el desarrollo de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio y hogares industriales y comerciales individuales" (Anuncio N° 8 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2021) 3 "Anuncio sobre la implementación adicional de Políticas preferenciales de impuesto a la renta para pequeñas y microempresas" (Anuncio N° 13 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributación en 2022) 4 "Anuncio sobre la recaudación y administración de políticas preferenciales de impuesto a la renta para pequeñas y pequeñas empresas" Anuncio" (Anuncio N° 5 de 2022 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación) Pequeñas, medianas y microempresas. Si los nuevos equipos y electrodomésticos adquiridos por pequeñas, medianas y microempresas entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2022, con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes, pueden optar voluntariamente por ser deducidos antes del impuesto sobre la renta de sociedades de acuerdo con un determinado proporción del valor unitario. Entre ellos, el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que para equipos y equipos con un período mínimo de depreciación de 3 años, el 100% del valor unitario se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso si la depreciación mínima; El período es de 4 años, 5 años o 10 años, el 50% del valor unitario % se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso, y el 50% restante se depreciará en los años restantes de acuerdo con las regulaciones y se deducirá antes de impuestos. Las pequeñas, medianas y microempresas se refieren a empresas dedicadas a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que cumplen con las siguientes condiciones: 1 Industria de transmisión de información, industria de la construcción, industria de arrendamiento y servicios comerciales: menos de 2,000 empleados, o ingresos operativos de menos de mil millones de yuanes, o activos El monto total es menos de 1,2 mil millones de yuanes 2. Desarrollo y operación de bienes raíces: los ingresos operativos son menos de 2 mil millones de yuanes, o los activos totales son menos de 100 millones de yuanes; Industrias: el número de empleados es inferior a 1.000 o los ingresos operativos son inferiores a 400 millones de yuanes. "Anuncio sobre las políticas pertinentes para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta sobre equipos y equipos para pequeñas, medianas y microempresas" (Anuncio del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos No. 12, 2022) Los pequeños contribuyentes están exentos del valor- impuesto añadido Pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado. Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con IVA están sujetos a una tasa de gravamen del 3% y los artículos exentos del IVA pagado por adelantado están sujetos a una tasa de pago anticipado del 3%. Se suspende el IVA. Los pequeños contribuyentes del IVA están sujetos a una tasa de impuesto sobre las ventas imponible del 3%; los pequeños contribuyentes del IVA están sujetos a una tasa de pago anticipado del 3% para los artículos con IVA pagados por adelantado. "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes con valor agregado" (núm. 15, 2022) Reembolso de impuestos excedentes de fin de período para pequeñas y microempresas elegibles. Las pequeñas y microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso del crédito fiscal excedente incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de los créditos fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022; las pequeñas empresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes a partir del período de declaración de impuestos en mayo; 2022. Un reembolso único de los créditos fiscales restantes. 1 Antes del 31 de diciembre de 2022, los contribuyentes que disfruten de la devolución de impuestos deberán cumplir con las siguientes condiciones: (1) La calificación del crédito fiscal es A o B (2) No ha habido uso fraudulento de la devolución o crédito fiscal en los 36; meses antes de solicitar la devolución de impuestos; obtener fraudulentamente devoluciones de impuestos a la exportación o emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado (3) no haber sido sancionado dos o más veces por las autoridades fiscales por evasión de impuestos en los 36 meses anteriores a solicitar la devolución de impuestos; 4) No disfrutar de un reembolso instantáneo después del pago de impuestos, a partir del 1 de abril de 2019 Política de cobro primero, reembolso después (reembolso) 2 Los contribuyentes calculan el monto del crédito fiscal excedente reembolsable de acuerdo con la siguiente fórmula: Crédito fiscal incremental permitido para reembolsar = Incremental Crédito fiscal × relación de composición de insumos × 100% La cantidad de crédito fiscal sobre acciones que se permite reembolsar = Cantidad existente de crédito fiscal retenido × relación de composición de insumos. Los contribuyentes pueden devolver todos los reembolsos de impuestos excedentes que hayan recibido de una sola vez antes del 31 de octubre de 2022 y luego solicitar disfrutar de la política de devolución del IVA inmediatamente después de la recaudación, o devolución del IVA después de la recaudación (reembolso) de acuerdo con las regulaciones.
Los contribuyentes que hayan disfrutado de la política de devolución después del cobro del IVA y devolución después del cobro desde el 1 de abril de 2019, pueden realizar una devolución única del IVA que haya sido reembolsado antes del 31 de octubre de 2022. Después del impuesto recaudado primero y luego reembolsado (reembolsado) está totalmente pagado, el monto del reembolso del impuesto se aplicará para su devolución de acuerdo con la reglamentación. 1 "Anuncio sobre la aceleración adicional de la implementación de la política de reembolso del exceso de crédito del impuesto al valor agregado de fin de período" (Anuncio No. 14 de 2022 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) 2 "Anuncio sobre la aceleración adicional de la Progreso de la implementación de la política de reembolso del exceso de crédito del impuesto al valor agregado de fin de período" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos del Ministerio de Finanzas No. 17 de 2022) 3 "Anuncio sobre la aceleración continua del progreso de la implementación de la política de fin de período Política de reembolso del exceso de crédito del impuesto al valor agregado" (Anuncio n.° 19 de 2022 del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos) 4 "Anuncio sobre la ampliación de la política de reembolso total del reembolso del exceso de crédito del impuesto al valor agregado" Anuncio sobre el alcance del impuesto en la industria Políticas de monto" (Anuncio N° 21 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de 2022) 5 "Anuncio sobre un mayor aumento de la implementación de la política de reembolso del crédito por exceso del impuesto al valor agregado de fin de período y la recaudación y gestión pertinentes Asuntos" (Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos N° 4 de 2022 N°) 6 "Anuncio sobre Asuntos Relativos al Reembolso del Crédito por Exceso del Impuesto al Valor Agregado de fin de período" (Anuncio N° 20 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, 2019) Exenciones de "Seis impuestos y dos tasas" para empresas pequeñas y de bajo beneficio. Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, según lo determinen los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central en función de las condiciones reales de la región y las necesidades de macrocontrol, pequeñas y bajas. las empresas con fines de lucro pueden reducir los gravámenes sobre los recursos dentro del 50% del rango impositivo, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto de timbre (excluido el impuesto sobre el timbre sobre transacciones de valores), el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas y el recargo por educación, y el recargo por educación. recargo por educación local. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio que ya disfrutan de otras políticas preferenciales en materia de impuesto a los recursos, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, impuesto a los bienes inmuebles, impuesto al uso del suelo urbano, impuesto de timbre, impuesto a la ocupación de tierras agrícolas, recargo educativo y recargo educativo local de acuerdo con la ley pueden disfrutar esta política preferencial en un montón. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias no restringidas y prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones siguientes: la renta imponible anual no supera los 3 millones de yuanes, el número de empleados no supera los 300 y los activos totales no superan los 3 millones de yuanes. no exceder los 50 millones de yuanes. El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. Los llamados indicadores de número de empleados y activos totales deben determinarse sobre la base del promedio trimestral de la empresa a lo largo del año. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor al inicio del trimestre + valor al final del trimestre) ÷2
Promedio trimestral del año completo = suma de los promedios trimestrales a lo largo del año ÷4 Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período operativo real se utilizará como año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados. La determinación de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se basará en la liquidación anual y los resultados de la liquidación del impuesto sobre la renta de las sociedades. Empresas de nueva creación registradas como contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido, dedicadas a industrias no restringidas y prohibidas por el Estado y que cumplan las dos condiciones de no tener más de 300 empleados y no más de 50 millones de yuanes en activos totales al final. del mes anterior al periodo de declaración, podrá solicitarlo en Antes de tramitar por primera vez la liquidación definitiva, podrá disfrutar de esta póliza preferencial declarándola como empresa pequeña y de bajo beneficio. "Anuncio sobre la implementación adicional de la política de reducción y reducción de "Seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas" (Anuncio n.° 10 del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos, 2022) Los contratos de préstamo están exentos del impuesto de timbre para pequeñas y microempresas. empresas. Desde el 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2023, el impuesto de timbre estará exento de los contratos de préstamo firmados por instituciones financieras y por pequeñas empresas y microempresas. Las pequeñas empresas y microempresas son aquellas que cumplen las "Normas de clasificación para pequeñas y medianas empresas" (Ministerio de Industria y Tecnología de la Información [2011] Nº 300).
Entre ellos, los indicadores de activos totales y empleados se determinan con base en el estado real en el momento de la emisión del préstamo; el indicador de ingresos operativos se determina con base en el número acumulado de 12 meses naturales antes de la emisión del préstamo, si es inferior a 12 meses naturales. meses, se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
Ingresos operativos (año) = ingresos operativos durante la existencia real de la empresa/número real de meses de existencia de la empresa Anuncio sobre el período de implementación del régimen preferencial Políticas" (Anuncio N° 6 del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Tributación 2021) Cuadro adjunto: Normas específicas para las pequeñas, medianas y micro empresas