Cómo auditar una filial
1. Control de separación de puestos incompatibles: De acuerdo con el principio de separación de puestos incompatibles, la contabilidad y los puestos relacionados deben establecerse razonablemente para formar controles mutuos y Mecanismo de equilibrio. Las funciones incompatibles incluyen principalmente: aprobación de autorizaciones, tramitación comercial, registros contables, custodia de bienes, auditoría e inspección, etc.
2. Control de autorización y aprobación: Aclarar el alcance, la autoridad, los procedimientos y las responsabilidades de la autorización y aprobación de cada departamento funcional para garantizar unos derechos y responsabilidades corporativos claros y una gestión científica.
3. Control del sistema de contabilidad: De acuerdo con la "Ley de Contabilidad" y el sistema de contabilidad unificado nacional, formular un sistema de contabilidad adecuado para la unidad, aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros contables e informes financieros. y establecer y mejorar archivos contables Medidas para el traspaso de la custodia y el trabajo contable, implementar el sistema de responsabilidad laboral para el personal contable y aprovechar plenamente la función de supervisión de la contabilidad.
4. Control de preservación de la propiedad: limite estrictamente el contacto directo entre el personal no autorizado y la propiedad, y tome medidas como inventarios periódicos, registros de propiedad, conciliaciones y seguros de propiedad para garantizar la seguridad e integridad de todo tipo de propiedad. .
5. Control de tecnología de la información electrónica: utilizar tecnología de la información electrónica para establecer un sistema de control contable interno, reducir y eliminar los factores de control humano y garantizar la implementación efectiva del control contable interno.
(2) La sucursal se convierte en una filial, con contabilidad independiente y responsabilidad de sus propias pérdidas y ganancias.
En la actualidad, la oficina central es totalmente responsable de los ingresos y gastos operativos de la sucursal. Es difícil aprovechar al máximo el sentido de responsabilidad y el nivel de gestión del personal en cada departamento de la sucursal. y cultivar la inercia. Sólo transformándonos en una organización subsidiaria, con contabilidad independiente, responsabilidad por las pérdidas y ganancias y evaluación del desempeño, podremos aprovechar al máximo el entusiasmo y la creatividad del personal, estimular el potencial y mejorar la eficiencia.
(3) Establecer un sistema rápido de retroalimentación de información para los gestores financieros.
El director financiero de cada filial es designado por la empresa del grupo, y es totalmente responsable de la gestión operativa y del pago de salarios. La empresa del grupo celebra periódicamente reuniones de directores financieros de sucursales para comunicar información y realizar solicitudes. Establecer un sistema rápido de retroalimentación de información para los gerentes financieros, incluido un sistema de informes instantáneos sobre las condiciones operativas. Los informes internos de uso común incluyen:
1. Informes de análisis de fondos, incluidos informes diarios de fondos, calendarios de pago de préstamos, tablas de garantía de préstamos hipotecarios, tablas de gestión de cuentas bancarias y sellos, etc.
2. Informe de análisis empresarial.
3. Informe de análisis de costes.
4. Informe de análisis de activos.
5. Informe de análisis de inversiones.
6. Informe de análisis financiero, etc.
Además, el director financiero debe hacer recomendaciones para optimizar la estructura de activos de la filial. Si existe un desequilibrio estructural evidente en las cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar reflejadas en los estados contables de la filial, se debe proponer un plan de mejora al firmar el contrato.
(4) Implementar un sistema de refrendación para gastos grandes y gastos especiales.
1. Debemos centrarnos en controlar las salidas de capital y establecer un sistema de refrendo para los grandes gastos.
2. Determinar el punto de partida de la refrendación. Para gastos de diferentes períodos, diferentes naturalezas y diferentes destinos, se podrán especificar diferentes montos de partida para refrendar.
3. Hacer un buen trabajo aprobando gastos especiales. Desarrollar un sistema especial de aprobación para gastos especiales como cooperación externa, inversión externa, pago de salarios y gastos de entretenimiento comercial de las subsidiarias.
4. Fortalecer aún más la supervisión de los proyectos de inversión subsidiarios.
(5) Implantar la gestión de banca online.
La banca en línea tiene una muy buena función en la gestión de fondos de las empresas del grupo (especialmente los negocios interregionales) y desempeña un muy buen papel en la supervisión de fondos y la gestión unificada de las sucursales.
1. Realizar consultas de cuentas de sucursales en el extranjero. Puede consultar el saldo de su cuenta y la información detallada de la cuenta en tiempo real.
2. Gestión de dos líneas de ingresos y gastos. Puede configurar por separado los atributos de ingresos y gastos de la cuenta del contrato de la sucursal y administrar los ingresos y gastos por separado para minimizar el riesgo de los fondos de la empresa y facilitar la administración y el uso centralizados de los fondos.
3. Gestión de saldo limitado. La parte de la cuenta que excede el límite se transfiere a la cuenta designada para garantizar la seguridad y facilitar la gestión unificada de la empresa.
4. Transferir fondos activamente desde otros lugares. Puede transferir activamente el saldo de la cuenta de la sucursal a la cuenta de cobro designada por la empresa del grupo, y se proporciona especialmente la función de pago por lotes.
(6) Implementar la gestión presupuestaria
Para controlar lo antes posible y promover la realización de los objetivos comerciales de la empresa, es necesario implementar una gestión presupuestaria integral y ampliar la gestión presupuestaria. a todas las filiales. Se requiere preparar a tiempo presupuestos anuales, trimestrales y mensuales en torno a los objetivos generales de la empresa del grupo y los objetivos de cada filial.
Los presupuestos anuales y trimestrales se establecen como presupuestos de control y están sujetos a la aprobación de la empresa del grupo. El presupuesto mensual se utiliza como presupuesto de ejecución y es administrado por cada empresa.
(7) Mejorar el sistema de índices de evaluación de filiales.
1. Determinar razonablemente los rendimientos de las inversiones para garantizar la preservación y valorización de los activos. La empresa del grupo hace referencia a la rentabilidad de sus filiales a lo largo de los años, combinada con la situación real de las filiales y el rendimiento que se puede lograr dentro de un determinado período operativo, para determinar el retorno razonable de la inversión de cada filial para lograr la preservación y apreciación de los activos. Al mismo tiempo, los beneficios obtenidos por la filial deben devolverse a la empresa matriz según un determinado índice de inversión para satisfacer las necesidades de desarrollo a largo plazo de la empresa del grupo.
2. Establecer un sistema de gestión de indicadores para la ejecución de diversas instrucciones financieras para mejorar y cientificar continuamente el sistema de evaluación, supervisión y control. Sus principales indicadores incluyen el índice de caja, el índice de caja neta operativa, el índice circulante, el índice de activos dudosos, la tasa de pérdida de activos y el rendimiento del capital.
(8) Mejorar las capacidades regulatorias.
Utilice la función de banca en línea para vincular los saldos de las cuentas bancarias de cada filial con las máquinas de información del presidente y director financiero de la empresa del grupo, a fin de captar la información más precisa en el momento oportuno y hacer ajustes cuando sea necesario. Adoptar el método de preapertura de facturas de aceptación comercial para agrupar efectivamente los fondos requeridos por el grupo. A principios de año, cada filial debía emitir una factura de aceptación comercial para cada mes del año y presentarla a la empresa del grupo, y el importe quedó temporalmente vacío. En ese momento, la empresa del grupo completará el monto en función del monto real por cobrar y devolverá la primera copia de la factura y la factura de aceptación a cada subsidiaria por adelantado, exigiendo que cada subsidiaria prepare los fondos para que la empresa del grupo pueda cobrar el pago. a tiempo. De esta forma, la factura de aceptación comercial sustituye la función de recaudación especial y garantiza los intereses generales.
㈨Fortalecimiento de la Auditoría Interna
Los auditores internos llevan a cabo auditorías especiales de las empresas subsidiarias durante todo el año, revisan los ingresos y gastos financieros, verifican la implementación de las leyes y regulaciones fiscales y tributarias y las normas internas de la empresa. sistema financiero, e identificar problemas Presentar requisitos de rectificación de manera oportuna e informar a los líderes de las empresas del grupo. Auditar los estados contables al final del año, emitir un informe de auditoría con base en los resultados de la auditoría y emitir una propuesta de gestión cuando sea necesario. La auditoría interna puede verificar la autenticidad y confiabilidad de la información y los estados contables de las sucursales, y proporcionar una referencia para que la empresa del grupo evalúe a los gerentes contables de las subsidiarias. Con base en los resultados de auditorías internas y contadores públicos autorizados, la empresa del grupo confirma los resultados operativos de cada filial y sus operadores, evalúa el grado de preservación y valorización de los activos y cumple con las cláusulas de recompensa y castigo pertinentes.