Cómo mejorar la supervisión contable interna de las empresas
Fortalecer aún más el mecanismo de restricción, inspeccionar y evaluar periódicamente la implementación del sistema de control contable interno para ver si el sistema de control contable interno de la empresa se ha seguido efectivamente, qué logros se han logrado en la implementación, qué problemas Si el sistema de control contable no se puede implementar o no se implementa en su totalidad, qué consecuencias pueden tener o haber tenido. Al mismo tiempo, debemos establecer un sistema de incentivos internos que combine una remuneración generosa con castigos severos por actos ilegales, y proporcionar estímulo espiritual y recompensas materiales a quienes implementen estrictamente el sistema de control contable interno y quienes violen las reglas y regulaciones; imponer decididamente sanciones administrativas y pecuniarias y está vinculado a la promoción y promoción de cargos para combinar presión y motivación, y en última instancia lograr el propósito del control contable interno.
El segundo es fortalecer eficazmente la auditoría interna y la supervisión externa.
La auditoría interna es uno de los medios importantes para garantizar el control contable interno de las empresas. A través de una auditoría interna relativamente independiente, se pueden evitar retrasos menores, se pueden descubrir y corregir oportunamente diversas conductas fraudulentas, se pueden descubrir lagunas en la gestión y signos de violaciones de las leyes y reglamentos de manera oportuna, protegiendo así la seguridad y la integridad. de propiedad corporativa. La auditoría interna debe ser relativamente independiente, institucionalizada y rutinaria. Los diseñadores internos siempre deben centrarse en los intereses de la empresa y de los inversores, ayudar a tapar las fugas, fortalecer la gestión y convertirse en el "asesor legal" de los líderes empresariales y el "médico diagnosticador" de las empresas. comportamiento económico empresarial "; El enfoque del trabajo de auditoría interna debe pasar rápidamente de la auditoría posterior a la auditoría previa, y el contenido del trabajo debe pasar de la investigación y sanción de las violaciones a la auditoría del sistema de control interno y la auditoría de desempeño. Es necesario implementar una gestión integral del presupuesto, un control estricto antes y durante el evento y esforzarse en cortar de raíz los problemas corporativos. Al tiempo que se fortalece la auditoría interna, la auditoría de gestión debe considerarse como la dirección de desarrollo de la auditoría interna y compensar las deficiencias de la auditoría interna desde la perspectiva del fortalecimiento de la gestión.
Es necesario aclarar aún más las responsabilidades de los departamentos de finanzas, impuestos, auditoría y otros en la construcción del sistema de control contable interno de las empresas, implementar las responsabilidades de las instituciones contables y sus profesionales, y mejorar gradualmente la gestión de archivos de integridad de las instituciones contables y sus profesionales, Supervisar eficazmente la calidad profesional de los contadores públicos certificados y garantizar que las responsabilidades de supervisión social de los contadores públicos certificados se implementen plenamente. Es necesario fortalecer el intercambio de información entre nosotros, intercambiar información regularmente y lograr el intercambio de información, es necesario fortalecer la comprensión, inspección y supervisión de los controles contables internos de las empresas, aumentar los esfuerzos de aplicación de la ley y, además, mejorar la disuasión; es necesario aprovechar plenamente el papel de supervisión de la opinión pública. Alienta y apoya a la radio, la televisión, los periódicos y otros medios de comunicación para exponer las actividades ilegales de las empresas (especialmente las que cotizan en bolsa).
En tercer lugar, mejorar la calidad integral del personal financiero
El control contable interno empresarial es un sistema que monitorea eficazmente todos los aspectos de la gestión empresarial. Supera en gran medida el campo de conocimiento de la contabilidad financiera y es. Integración de conocimientos en inversión, finanzas, marketing, derecho, materiales, información, instituciones, producción y otros aspectos. Si el personal financiero corporativo no tiene ciertas cualidades integrales, no se pueden implementar controles contables internos en su totalidad. Por lo tanto, existe una necesidad urgente de que el personal financiero corporativo asuma verdaderamente la importante responsabilidad del control contable interno, actualice constantemente sus conocimientos y mejore las capacidades comerciales.
Esto requiere que el personal financiero corporativo fortalezca conscientemente sus estudios. Al mismo tiempo, también debe fortalecer la educación de seguimiento del personal financiero corporativo por parte de los departamentos financieros de todos los niveles y profundizar continuamente el estudio del conocimiento profesional. y profundizar su comprensión de las teorías empresariales modernas, los métodos contables y el aprendizaje de métodos.
4. Implantar un sistema de incompatibilidades laborales para evitar que los altos directivos de la empresa realicen nombramientos cruzados.
La principal manifestación del nombramiento cruzado es que el presidente y el director general recaen simultáneamente en la misma persona, y el consejo de administración y la dirección se superponen. Este fenómeno es muy común en China, como Yinguangxia Company, Hongguang Industrial Co., Ltd., etc. La consecuencia de este nombramiento cruzado es que los poderes y responsabilidades entre la junta directiva y los gerentes no están claros, y los controles y equilibrios se debilitan, lo que conducirá al dominio de una sola persona en el control, la ejecución y la supervisión, lo cual es altamente arbitraria y carece de las restricciones y procedimientos correspondientes. Por ejemplo, muchas situaciones que no favorecen los intereses de la empresa y de los accionistas, como los errores en la toma de decisiones financieras en la asignación de fondos, las inversiones externas y la distorsión de la información contable interna, a menudo se derivan del empleo cruzado y de la falta de independencia de los empleados. la junta directiva. Por lo tanto, para realizar un buen trabajo en el control interno contable, es necesario implementar un sistema de incompatibilidades de cargos para que todos los niveles puedan desempeñar sus funciones y asumir sus propias responsabilidades, y dar pleno juego a las respectivas responsabilidades del directorio, el junta de supervisores y la gerencia. Ninguna parte puede exceder su autoridad o descuidar sus deberes. Deben estar controlados por procedimientos y no arbitrarios, pero al mismo tiempo deben ser flexibles y adaptables a las realidades de su propia empresa. Quinto, establecer científicamente instituciones de auditoría interna y fortalecer la nueva supervisión de los controles contables internos.
La auditoría interna no es sólo una parte del control interno, sino también una forma especial de control interno. La estructura de auditoría interna evalúa de forma independiente las actividades comerciales y los sistemas de control interno de la empresa para determinar si se implementan las políticas y procedimientos establecidos, si se siguen los estándares establecidos, si la utilización de los recursos es razonable y efectiva y si los objetivos de control interno del departamento son logrado, y es responsable de Realizar recomendaciones e informes a la alta dirección corporativa. Por tanto, la auditoría interna es una nueva supervisión de los controles contables. Sólo estableciendo una estructura organizativa científica para que la institución de auditoría interna sea responsable ante la asamblea general de accionistas y acepte la guía de la junta de supervisores en los negocios se podrá aliviar efectivamente la situación de poder debilitado de la junta y de control interno serio. Además, aceptar la orientación de la junta de supervisores en los negocios puede mejorar la función de supervisión de la junta de supervisores y actuar como control y equilibrio en la junta directiva hasta cierto punto.
Por lo tanto, para fortalecer la nueva supervisión del control contable interno, es necesario establecer científicamente una institución de auditoría interna dirigida directamente por accionistas o consejos de supervisión para aprovechar plenamente las funciones de construcción, consultoría y control de la auditoría interna empresarial moderna. .
6. Fortalecer la educación de calidad e integridad en las empresas en todos los niveles.
Combinado con un mecanismo de incentivos eficiente para mejorar la calidad del control contable interno, un sistema de supervisión completo puede mejorar la calidad del control contable interno y el gobierno corporativo en su conjunto, pero este es un resultado normativo obligatorio, y No es el resultado de que los individuos sigan conscientemente normas y realicen acciones espontáneamente desde el corazón. Sólo haciendo que todos los empleados de la empresa se den cuenta de que la integridad es la base del desarrollo de la empresa, y sólo mediante una divulgación de información franca y justa, podremos ganarnos la confianza del mercado y obtener la ventaja competitiva de la empresa. Bajo la guía de este concepto que solo los empleados pueden desarrollar, la empresa también puede realizar educación y capacitación de seguimiento al mismo tiempo, mejorando así la calidad cultural, la ética profesional y los niveles de integridad en todos los niveles de la empresa, para que puedan cambiar el concepto de estar obligado a cumplir las normas y reglamentos de la empresa, formando un ambiente de cumplimiento consciente y mejora de los controles contables internos. Además, un buen mecanismo de incentivos es la fuerza impulsora y la vitalidad del desarrollo empresarial, que puede estimular el entusiasmo laboral de los empleados, permitirles mejorar automáticamente su capacidad y eficiencia laboral y reducir los costos de capacitación de los empleados para las empresas. Por lo tanto, sólo movilizando, induciendo y estimulando la iniciativa consciente de las personas, combinado con un sistema de supervisión e incentivos científico y razonable, el sistema de control contable interno puede ser completo y de alta calidad, y el efecto del control contable interno de la empresa puede mejorarse verdaderamente. y maximizar su efectividad.