El papel del comité de auditoría en el gobierno de las sociedades cotizadas
Para los auditores internos, es muy importante comprender correctamente el gobierno corporativo. Sólo comprendiendo correctamente la definición de gobierno corporativo podremos construir un marco de control corporativo basado en esta definición y rediseñar un nuevo modelo de auditoría interna dentro de este marco para que la auditoría interna pueda contribuir a las actividades de valor agregado de la empresa.
1. Definición de gobierno corporativo. El llamado gobierno corporativo, en términos generales, se refiere a un conjunto de arreglos legales, culturales e institucionales relacionados con la distribución de los derechos de control corporativo y derechos de reclamo residuales, que determina los objetivos de la empresa, quién ejerce los derechos de control, bajo qué condiciones y cómo. ejercer control en diferentes situaciones. Distribuir riesgos y beneficios entre los miembros corporativos.
2. El marco de control interno de la empresa. Las primeras orientaciones sobre gobierno corporativo provinieron de Estados Unidos y Canadá, que tuvieron un impacto significativo en la investigación y la práctica de la teoría del gobierno corporativo. Representativo es el marco general de control interno propuesto por COSO. En el informe de COSO, los procedimientos de control interno se definen como procesos influenciados por los directores, la administración y otros dentro de una organización para garantizar razonablemente los siguientes objetivos: a saber, la eficacia y eficiencia del negocio, la confiabilidad de los informes financieros y el cumplimiento de las leyes y Cumplimiento de la normativa.
El avance revolucionario de este modelo es incluir la evaluación de riesgos como parte integral del control interno de la empresa.
Un sistema de control interno eficaz se centra en los siguientes aspectos: las condiciones necesarias para la realización de los riesgos; la naturaleza y el grado de los riesgos son aceptables para la empresa, si estos riesgos potenciales se realizan, causarán daño; para la empresa; reducir las medidas para la ocurrencia de riesgos y la capacidad de resistir los riesgos y los beneficios del control de riesgos relacionados;
En segundo lugar, el papel del comité de auditoría en la estructura de gobierno corporativo
1. El comité de auditoría puede mejorar la credibilidad de la información financiera. En la actualidad, existen problemas comunes en las empresas que cotizan en bolsa en mi país, como "un accionista domina", demasiadas acciones de propiedad estatal y falta de supervisión y controles y contrapesos. La dirección y los consejos de administración de la mayoría de las empresas están controlados por un pequeño número de personas enviadas por los principales accionistas, lo que constituye un fenómeno anormal de "control interno". Algunas empresas que cotizan en bolsa no lograron aplicar las "tres separaciones". Como las personas, el dinero y las cosas son inseparables, algunos grandes accionistas invaden los intereses de los pequeños accionistas. Fue este caos el que llevó a la creación de comités de auditoría.
La comisión de auditoría es un canal eficaz para contactar con los auditores externos y los accionistas de la empresa. El Comité de Auditoría garantiza la eficacia, eficiencia e independencia de la auditoría del auditor examinando los procedimientos de control interno, el papel de la auditoría interna, las políticas contables, la información de la gestión, los informes financieros anuales y revisando los resultados de la inspección del auditor externo, y logra los siguientes objetivos : Mejorar la confianza del público en la confiabilidad de la información financiera de la empresa; ayudar a los directores de la empresa (especialmente los directores independientes) a desempeñar mejor las responsabilidades de presentación de informes financieros; proporcionar nuevos canales de comunicación para mejorar la independencia de los auditores externos; Además, establecer un comité de auditoría tiene los siguientes beneficios: mejorar la calidad de la información contable de gestión y promover una mejor comunicación entre directores, auditores externos y la dirección.
2. El comité de auditoría orienta la auditoría interna para monitorear los riesgos y contribuir a las actividades de valor agregado de la empresa. El comité de auditoría mejora la credibilidad de la divulgación externa de información financiera recomendando auditores externos y comunicándose plenamente con los auditores. Al mismo tiempo, se monitorean los riesgos a través de la supervisión y orientación del trabajo de auditoría interna para asegurar el desarrollo sustentable, saludable y estable de la empresa. Al estar familiarizados con las características de riesgo de los procesos comerciales de la empresa, los auditores internos pueden determinar con precisión el punto de entrada para la auditoría. Analizar, evaluar y calificar los riesgos, para luego organizar planes de auditoría centrados en la prevención y el control de riesgos, realizar la segmentación de riesgos, auditar los medios y procedimientos de control de riesgos en función de los diferentes riesgos económicos y comerciales y comprobar su eficacia.
El Comité de Auditoría supervisa la auditoría interna, orienta y revisa el estatuto de auditoría interna, el presupuesto, el personal, el plan de trabajo y los resultados de la auditoría para mejorar la independencia de la auditoría interna y realizar el control de los principales riesgos de la Las operaciones de la empresa tienen una posición especial de control en la estructura de gobierno corporativo.