¿Por qué los auditores necesitan comprender los controles internos corporativos?
¿Por qué necesitamos comprender los controles internos de la unidad auditada si se requieren pruebas de riesgo? La magnitud del riesgo afecta el método y el número de verificaciones aleatorias de auditoría y también ayuda a delimitar el alcance de las auditorías clave.
¿Por qué los contadores públicos deben comprender los controles internos corporativos? Los controles internos que los contadores públicos deben comprender y evaluar son sólo los controles internos relacionados con la auditoría de estados financieros, no todos los controles internos de la unidad auditada.
La razón por la que los contadores públicos necesitan comprender el control interno de las empresas es porque pueden emitir juicios preliminares sobre si los controles internos son efectivos en función de circunstancias conocidas.
Y utilizar la información aprendida para evaluar los controles internos.
Finalmente, con base en los resultados de la evaluación, determine si confiar en el control interno y si probar la efectividad del control interno.
¿Por qué los auditores necesitan comprender los negocios de la empresa? La auditoría es esencialmente una actividad de supervisión económica, y la supervisión económica es la función básica de la auditoría, ya sea * * auditoría, auditoría externa o auditoría interna. Dado que queremos supervisar los asuntos económicos, necesitamos comprender los negocios de las empresas.
Por qué las empresas deberían realizar auditorías de control interno1. La función principal de la auditoría interna es evaluar la eficacia de los controles internos.
Los auditores internos deben estar familiarizados con el estilo de gestión corporativa, la cultura corporativa, la contabilidad, los procedimientos de control, etc., y comprender los puntos clave de control de diversas actividades comerciales, además, son relativamente independientes y tienen un mayor nivel; situación en la empresa, lo que permite evaluar la eficacia de los controles internos.
2. El trabajo diario de la auditoría interna es supervisar el funcionamiento del control interno.
Para garantizar que los correspondientes sistemas, medidas y procedimientos de gestión de la empresa se implementen de forma completa y precisa, es necesaria una supervisión. La auditoría interna no participa directamente en las actividades económicas relevantes de la empresa y ocupa una posición relativamente independiente, pero siempre participa en diversas actividades de gestión. Implementar supervisión interna es la mejor opción porque está familiarizado con las diversas operaciones dentro de la empresa y tiene una mejor comprensión de los eventos. Las "Normas de Control Contable Interno - Normas Básicas (Ensayo)" emitidas por el Ministerio de Hacienda estipulan: "Las unidades deben otorgar gran importancia a la supervisión e inspección de los controles contables internos, y contar con agencias o personal especializado responsable de supervisar e inspeccionar la implementación Aunque no está claro quién debe realizar las inspecciones de supervisión, es más apropiado en teoría o en la práctica que el departamento de auditoría interna y los auditores internos asuman esta responsabilidad.
3. Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría de gestión.
Dado que los auditores internos desempeñan un papel importante en el control interno, brindar consultoría de gestión a los departamentos o empleados relevantes de la empresa se ha convertido en un "servicio" natural para los auditores internos. Este tipo de "servicio" es especialmente necesario cuando las grandes empresas inmobiliarias (empresas matrices o centrales) con muchas filiales de segundo y tercer nivel tienen dificultades para controlar eficazmente a sus empresas subordinadas. Una función importante de la auditoría interna es brindar servicios de consultoría sobre control interno para los dos siguientes: Primero, los departamentos funcionales de la empresa matriz o de la oficina central (como el departamento de venta de viviendas) esperan gestionar eficazmente la recuperación de préstamos y obtener las opiniones pertinentes. de los auditores internos); el segundo es la autoridad de gestión de las empresas subordinadas (por ejemplo, el gerente de una sucursal consulta a la agencia de auditoría interna de nivel superior sobre cómo establecer buenos controles internos en la sucursal).
Existen limitaciones inherentes a los controles internos. ¿Por qué los auditores necesitan comprender los controles internos? En los últimos años, el control interno ha sido un componente clave para que los directores corporativos y los departamentos financieros fortalezcan la gestión de empresas, instituciones e incluso agencias estatales, y es una manifestación concreta de la integración con los estándares internacionales. No sólo proporciona nuevos caminos para los auditores, sino que también proporciona nuevos métodos de auditoría. Por lo tanto, es uno de los pasos, métodos y procedimientos que no se pueden ignorar ni utilizar de manera flexible en la auditoría moderna.
¿Por qué los contadores públicos no confían en los controles internos de la unidad auditada, pero aun así necesitan comprender los controles internos? Los contadores públicos deben comprender la entidad auditada y su entorno (incluidos los controles relacionados con la auditoría de la entidad auditada) para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material.
¿Alguien puede decirme, como auditor, cómo diseñar el sistema de control interno de una empresa? Puntos clave en el diseño del sistema de control interno de una empresa
El diseño del sistema de control interno de una empresa afectará directamente la eficacia de la implementación del sistema de control interno. Por lo tanto, en el proceso de diseño del sistema de control interno de una empresa, debemos evitar malentendidos en el diseño y comprender los puntos clave del diseño del sistema para garantizar que el sistema de control interno sea científico y razonable.
1. Diseño de objetivos de control
El sistema de control interno de una empresa primero necesita tener objetivos de control claros. Los objetivos de control son los requisitos básicos para la gestión de las actividades económicas, el objetivo final de implementar el control interno y el estándar más alto para evaluar el control interno. En pocas palabras, establecer los objetivos de control interno de una empresa resuelve el problema de por qué la empresa necesita controlar y señala la dirección de los esfuerzos para el control interno.
En el diseño del sistema de control interno de la empresa, el posicionamiento de los objetivos de control interno de la empresa debe combinarse con la estrategia de desarrollo de la empresa, y el diseño debe captar las características dinámicas, jerárquicas e integrales de los objetivos de control. Como todos sabemos, las empresas en diferentes etapas de desarrollo tienen diferentes prioridades de control interno debido a diferentes estrategias de desarrollo. Por lo tanto, los objetivos de control interno de una empresa son dinámicos y el diseño de los objetivos de control interno debe cambiar con el desarrollo de la empresa y se debe implementar un control de seguimiento. Los objetivos de control interno de la empresa también deben descomponerse de acuerdo con diferentes niveles y contenidos de la estructura de gobierno corporativo para cumplir con los requisitos jerárquicos de los objetivos de control interno, a fin de lograr objetivos claros y dividir y conquistar. Al mismo tiempo, la coordinación entre múltiples objetivos de control interno debe reflejarse en el sistema para lograr el mejor efecto de control general.
2. Diseño del proceso de control
El proceso de control son los pasos de control básicos y los enlaces correspondientes que se ejecutan a lo largo de una actividad empresarial en secuencia. El proceso de control suele ser coherente con el proceso empresarial. En el diseño del sistema de control interno de una empresa, el diseño del proceso de control debe ser coherente con los objetivos de control de la empresa. Existen muchas ideas y métodos para diseñar procesos de control, como el diseño por sujetos contables, el diseño por tipos de negocios económicos, el diseño por unidades de negocios o departamentos de gestión, etc. Sin embargo, independientemente de qué (o varias) ideas de diseño se adopten, es necesario sopesar y comparar en función de la situación real de la empresa y los objetivos de control interno establecidos por la empresa, y seleccionar las ideas y métodos de diseño más adecuados. Para garantizar que el diseño del sistema sea científico y razonable, los negocios económicos existentes de la empresa deben clasificarse, integrarse y refinarse antes del diseño del proceso para evitar procesos de diseño repetidos (como el diseño repetido de diferentes asuntos económicos con los mismos medios de control y procesos de control). Además, al diseñar el proceso de control, inevitablemente habrá contenidos superpuestos o repetidos. En este momento, estos contenidos deben ajustarse adecuadamente, de lo contrario se verá afectada su objetividad.
Tres. Diseño de puntos de control
El proceso de control consta de puntos de control, que se dividen en puntos de control críticos y puntos de control generales. Los diferentes puntos de control requieren diferentes métodos de control para gestionarlos. Los puntos de control críticos y los puntos de control generales pueden transformarse entre sí bajo ciertas condiciones. La clave para que las empresas formulen medidas de control interno es comprender los puntos de control clave. Sólo centrándose en los puntos de control clave que desempeñan un papel importante en el proceso empresarial, tienen un amplio impacto y son cruciales para garantizar los objetivos de control de todas las actividades empresariales se puede garantizar la eficiencia y eficacia del control interno. Por lo tanto, el diseño de los puntos de control es muy importante y la selección de los puntos de control clave es la más importante. Los puntos clave de control interno deben basarse en la selección de partidas de costos clave, actividades comerciales, vínculos comerciales, elementos importantes y recursos importantes, es decir, el impacto principal en los costos de las partidas de costos, actividades, elementos y recursos que tienen un impacto significativo. Los factores que impactan en la competitividad y rentabilidad de la empresa, así como los vínculos que son propensos a ocurrir y pueden causar grandes pérdidas, se establecen como puntos críticos de control del control interno. Vale la pena señalar que los puntos clave de control de diferentes actividades económicas empresariales son diferentes. El hecho de que un vínculo sea un punto de control crítico para los controles internos de una empresa no significa que siempre lo será. Quizás en otras actividades empresariales, el vínculo sea sólo un punto de control general. Por lo tanto, en el diseño del sistema de control interno, los puntos clave de control interno de la empresa deben seleccionarse y determinarse con base en los requisitos específicos de la gestión o los objetivos de control interno, y el tipo y características de las actividades comerciales.
Cuatro. Diseño de la autoridad de control
El diseño de la autoridad de control interno es uno de los elementos para establecer el sistema de control interno de una empresa. El hecho de que la configuración de la autoridad de control sea razonable determina directamente la objetividad y eficacia del sistema de control interno. El control interno requiere que las empresas establezcan un mecanismo de autorización razonable y asignen razonablemente la autoridad de control para el control interno. El autor cree que el diseño de la autoridad de control interno debe seguir el principio de importancia y el principio de responsabilidades claras, no sólo para satisfacer las necesidades de los objetivos de control, sino también para tener en cuenta la eficiencia del trabajo. La definición de la autoridad de control de los controles internos debe comenzar desde la etapa de autorización. Al autorizar, la dirección debe considerar de manera integral el alcance, el nivel y la responsabilidad de la autorización, incluir todas las actividades comerciales dentro del alcance de la autorización, enumerar la importancia de las actividades económicas como una base importante para la división de autoridad, evitar la superposición de poderes o un vacío. de responsabilidades y ejercer la autoridad Las responsabilidades están claramente definidas para proporcionar una base para que los gerentes de nivel medio y todos los empleados utilicen la autorización para realizar su trabajo. A través de una autorización razonable, los gerentes garantizan la operación efectiva de las decisiones comerciales y la implementación efectiva de sistemas de gestión para lograr controles y equilibrios de poder. También es muy importante lograr moderación mutua en el diseño. Si el mismo negocio económico lo organiza una persona (o un departamento), será difícil lograr el propósito de gestión y control. Debe haber moderación, restricción y supervisión mutuas. El diseño de los derechos de control también debe considerar esta cuestión.
Diseño de control y supervisión del verbo (abreviatura de verbo)
La supervisión del control interno se refiere a la supervisión administrativa del control interno por parte del departamento de administración y la resupervisión del control interno por parte del departamento interno. departamento de supervisión de auditoría. Este es un proceso a largo plazo para evaluar la calidad de la implementación del sistema. En nuestro país muchas empresas no han establecido sistemas de control interno. El principal problema que afecta a las empresas es que el sistema de control interno establecido está mal implementado. Algunas personas a cargo que participan en la formulación del sistema de control interno tienen un conocimiento débil del control interno, lo que resulta en que el sistema de control interno sea ineficaz o embarazoso. La razón principal de este fenómeno indeseable es que las empresas ignoran el diseño del control y la supervisión internos y el mecanismo de supervisión es imperfecto. Por lo tanto, para garantizar que el sistema de control interno establecido por la empresa se implemente de manera efectiva y tenga buenos efectos de implementación, es necesario realizar una supervisión adecuada del proceso de control interno. La importancia del diseño de la supervisión del control interno es evidente. Al diseñar controles internos, se debe prestar atención a la racionalidad de los procedimientos de supervisión y evaluación, la notificación de deficiencias del control interno y los ajustes a las políticas y procedimientos.
El control y la supervisión internos deben figurar como una de las tareas diarias de la empresa, y la auditoría interna debe figurar como un medio clave de supervisión, de modo que la auditoría interna pueda desempeñar plenamente su papel de supervisar las operaciones comerciales de la empresa y proporcionar sugerencias. para mejorar el sistema de control interno y corregir errores. Al mismo tiempo, un canal de retroalimentación fluido para la información de supervisión puede permitir que la gerencia u otro personal brinden retroalimentación oportuna o sugerencias constructivas al descubrir deficiencias en el control interno de la empresa, de modo que las deficiencias del control interno de la empresa puedan abordarse con prontitud y decisión.
Diseño de estilo del sistema de control de verbos intransitivos
El sistema de control interno de una empresa es la base y el esqueleto del sistema de control interno. En términos generales, a menos que existan circunstancias o necesidades especiales, no se requieren ajustes importantes al sistema de control interno. Si el diseño de estilo del sistema de control interno no es razonable, se consumirá una gran cantidad de recursos humanos y materiales cuando la empresa realice ajustes importantes al estilo. Además, los ajustes frecuentes al sistema de control interno no favorecen la implementación del sistema y debilitan la autoridad del sistema. Por tanto, el diseño de sistemas de control interno es muy importante. Al diseñar, no solo debemos considerar cuestiones generales de diseño, sino también considerar que el sistema diseñado puede cumplir con los requisitos para futuras modificaciones y mejoras, y reservar una cierta cantidad de espacio para modificaciones y mejoras. Por ejemplo, los elementos del sistema de control interno se pueden clasificar según 1.1, 1.2 y 2.1, lo que puede resolver mejor la necesidad de agregar, modificar o eliminar procesos comerciales, pasos de control y puntos de control. En términos de disposición del texto, como principios básicos, requisitos, principios generales, etc. Debe describirse en el esquema del sistema y no en procesos comerciales específicos. En términos generales, el diseño de estilo del sistema de control interno debe garantizar que la estructura general del sistema permanezca estable dentro de un cierto período de tiempo y pueda satisfacer las necesidades de revisión y mejora.
Como auditor, además de dominar la información contable de la empresa, ¿qué más necesitas saber? 1. Como auditor deberá tener los siguientes conocimientos:
1. Tener ciertos conocimientos de auditoría interna.
. 2. Tener ciertos conocimientos financieros.
3. Control interno y gestión de riesgos.
4. Gobierno corporativo.
5. Tecnología de la información.
6. Negocio de la unidad. Es muy importante que los auditores internos estén familiarizados con el negocio de la empresa. Si no comprende el negocio de su unidad, no podrá profundizar en la empresa para descubrir los problemas que su unidad necesita mejorar. El conocimiento anterior se puede dominar leyendo más libros en campos relacionados.
Dos. En el trabajo real, además de dominar la información contable de la empresa, los auditores también deben tener las siguientes capacidades comerciales:
1. La capacidad de analizar problemas;
2. capacidad para descubrir problemas;
3. Capacidad para resolver problemas;
4. Capacidad de expresión
5. pero mejorar la capacidad no lo es. Sólo leer libros puede ser eficaz. 6. Prestar atención a las "tres prácticas" de la vida diaria para cultivar y mejorar las capacidades profesionales. De hecho, si desea hacer un buen trabajo en auditoría, necesita tener una amplia gama de conocimientos y es mejor tener cierta base contable o experiencia laboral en contabilidad.
¿Por qué los nuevos empleados necesitan comprender la cultura de la empresa? En general, es un lavado de cerebro para hacerle reconocer los valores de la empresa, lo que contribuye a estabilizar a los empleados y mejorar su entusiasmo.