Cómo auditar y analizar los estados financieros de pequeñas y medianas empresas
(1) Examinar y revisar los estados contables corporativos. Para los estados financieros de una empresa, se deben comprender varios requisitos previos: si los estados contables han sido auditados, qué empresa de contabilidad está auditando y cuál es la credibilidad de la institución de auditoría, si se trata de un estado consolidado; Debe entenderse el alcance de la consolidación. Los factores anteriores afectan directamente la autenticidad de la auditoría de los estados contables.
1. Políticas contables corporativas y métodos de auditoría. La primera es preguntar al personal financiero sobre las políticas contables adoptadas por la empresa y realizar una revisión in situ de los libros de cuentas y la información financiera básica relacionada. Comprender las políticas contables de la empresa. El contenido económico reflejado en diferentes informes también es diferente. Los libros de cuentas empresariales se dividen en libros mayores, cuentas detalladas y diarios. Los estados contables se preparan con base en los ajustes del libro mayor. El libro mayor se prepara con base en comprobantes resumidos. Las cuentas detalladas se preparan con base en comprobantes contables, también son cuentas detalladas, generalmente llamadas cuentas corrientes, y representan principalmente depósitos en efectivo y bancarios. Otra información financiera básica relevante generalmente incluye informes de auditoría, contratos de compra y venta, contratos de préstamo, extractos bancarios, declaraciones de impuestos, detalles de consultas sobre tarjetas de préstamo, informes de estudios de viabilidad de proyectos y otra información. Esta información generalmente es proporcionada por fuentes externas y tiene una alta autenticidad, lo que puede confirmar la autenticidad e integridad de la información financiera en los estados contables proporcionados por la empresa.
(1) Verificar si el libro mayor y los estados contables son consistentes, es decir, "los estados de cuenta son consistentes". Cabe señalar que algunas cuentas de los estados contables son valores consolidados, como materias primas, diferencias de costos de materiales, costos de producción, gastos de fabricación, productos terminados, consumibles de bajo valor, etc. El inventario formado por la fusión generalmente en cuentas; cuentas por cobrar y cuentas por pagar Hay un ajuste de saldo en el pago, lo que hace que el saldo del libro mayor sea inconsistente con el saldo del estado contable.
(2) Revisar las cuentas detalladas. Primero verifique si el libro mayor general y el libro auxiliar son consistentes, es decir, "los hechos de la cuenta coinciden". Con base en las dudas encontradas al leer los estados contables, verifique las cuentas detalladas de las cuentas relevantes. Como no somos una firma de contabilidad, es imposible realizar una auditoría detallada de cada cuenta contable. Según las características de la contabilidad, la dividimos en varios ciclos de auditoría, verificamos la racionalidad de los datos en función de sus relaciones de verificación y verificamos los comprobantes contables para verificar la autenticidad, legalidad e integridad de los estados contables. (1) Auditoría del ciclo de ventas y cobranza, que generalmente incluye fondos monetarios, cuentas por cobrar, ingresos comerciales principales, otros ingresos comerciales y otros temas ② Revisión de los ciclos de adquisiciones, pagos y producción, que generalmente incluyen fondos monetarios, inventario y negocios principales; ingresos, etc. Costos comerciales, cuentas por pagar, otros gastos comerciales y otros temas (3) Recaudación de fondos y auditoría del ciclo de inversión (4) Las declaraciones de impuestos son los comprobantes para que las empresas declaren el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado a las autoridades fiscales; , y generalmente se dividen en declaraciones de impuesto sobre la renta, declaraciones de impuesto al valor agregado y declaraciones de impuesto comercial. La declaración del impuesto sobre la renta registra los resultados comerciales y las contribuciones sociales logradas por la empresa, verifica si el impuesto sobre la renta retirado o pagado es consistente con los estados contables y verifica si los ingresos comerciales principales son consistentes. Si una empresa tiene otros ingresos comerciales sujetos al impuesto al valor agregado, la renta imponible en la declaración de impuestos es mayor que los ingresos comerciales principales registrados en los estados contables. Además, preste atención a si la empresa tiene políticas fiscales preferenciales.
(3) Verifique si los montos de los préstamos a largo y corto plazo son consistentes a través del formulario de consulta de la tarjeta de préstamo. Los estados contables reflejan el número de horas si hay una diferencia entre los dos: en primer lugar, hay préstamos bancarios no registrados o préstamos que vencen y en segundo lugar, el tiempo de consulta es posterior al tiempo del estado contable y el negocio de préstamos bancarios; ocurrido durante el período. El formulario de consulta de tarjetas de crédito generalmente refleja el saldo de préstamos corporativos, letras de aceptación, cartas de crédito y garantías externas. Aquí debemos prestar atención a comprobar si la empresa tiene préstamos vencidos y prestar especial atención a las garantías externas.
Además, también se debe prestar atención al manejo de los préstamos corporativos a corto y largo plazo: en primer lugar, evitar que las empresas registren préstamos a corto plazo como préstamos a largo plazo para ajustar sus finanzas. indicadores en segundo lugar, preste atención a si existe un fenómeno de endeudamiento a corto plazo y uso a largo plazo, el uso de préstamos a corto plazo para comprar activos fijos aumentará la presión de pago de la deuda a corto plazo; Existe otra información financiera básica que puede demostrar la autenticidad de los datos de los estados contables y ayudarnos a descubrir asuntos importantes ocultos por la empresa.
2. Políticas de inversión y financiación. Reflejado en los cambios en los activos fijos, la cantidad de construcción en progreso y los cambios en las inversiones a largo y corto plazo, comprender la dirección y el contenido de las inversiones de la compañía nos ayudará a comprender el uso específico de los fondos de seguros de la compañía.
Hay cuatro fuentes principales de fondos para las empresas: en primer lugar, los préstamos bancarios, que se dividen en préstamos a largo plazo y préstamos a corto plazo, así como los fondos recaudados por los empleados dentro de la empresa; El financiamiento, el llamado financiamiento comercial, se refiere a las ventas de bienes a crédito de la empresa. El pago de bienes, específicamente las cuentas por pagar a terceros, la inversión de los accionistas, generalmente se refiere al capital pagado, y si hay una prima de capital, incluye parte del mismo; reserva de capital; cuarto, la acumulación de la propia empresa, es decir, las ganancias creadas por la empresa. Otro reflejo de la política de financiación es el flujo de efectivo de las actividades de financiación en el estado de flujo de efectivo. Si la proporción de cuentas por pagar y préstamos bancarios en el pasivo es cercana, significa que se han tenido en cuenta tanto la financiación comercial como la financiación bancaria; la relación entre préstamos bancarios y cuentas por pagar no debería ser demasiado grande. Una proporción excesivamente alta de cuentas por pagar refleja la escasez de fondos de la empresa, y una proporción excesivamente alta de préstamos bancarios indica que el desarrollo de la empresa depende demasiado de los préstamos bancarios y se debe prestar atención a su cadena de capital.
3.Mercadotecnia corporativa. La situación de marketing de una empresa se refleja específicamente en la tasa de rotación de las cuentas por cobrar y el monto de las cuentas por pagar. La tasa de rotación de las cuentas por cobrar generalmente refleja la política crediticia y la política de pagos de la empresa, y el monto de las cuentas por pagar generalmente refleja la política crediticia de la empresa.
Las cuentas por cobrar y por pagar de una empresa pueden reflejar el flujo de efectivo de la empresa, así como sus condiciones operativas y su capacidad de pago.
(2) Analizar y juzgar los estados financieros de la empresa, y realizar análisis horizontales y verticales entre los estados. Al analizar los estados contables corporativos, se debe prestar atención a la correlación entre los estados y la comparación entre los datos de los estados, específicamente: 1. La relación entre la ganancia neta reflejada en el estado de resultados y el patrimonio del propietario en el balance; plazo inversión de capital Generalmente, no supera el 50% del patrimonio neto, excepto en el caso de empresas con funciones de inversión 3. Preste atención al saldo de activos intangibles y reservas de capital. En circunstancias normales, no se registrará la apreciación del valor de los activos supervivientes. Para reducir la relación activo-pasivo y aumentar la escala de los activos, algunas empresas reevaluan los derechos de uso de la tierra y los activos fijos existentes sin autorización. 4. Preste atención al saldo de proyectos en construcción. Si la empresa tiene grandes proyectos de inversión, deben reflejarse en esta cuenta; 5. Prestar atención al saldo de las cuentas corrientes. Muchas transacciones relacionadas y ganancias ocultas de las empresas generalmente se encuentran aquí. 6. Lea atentamente las notas de los estados contables;
Al leer los estados contables de la empresa, puede comprender las políticas económicas básicas y las condiciones básicas de la empresa, y descubrir dudas basadas en situaciones anormales y cambios anormales en los números de los estados. Sin embargo, es difícil descubrir la verdadera situación simplemente analizando los estados contables que reflejan datos resumidos corporativos. El siguiente paso es ingresar al sitio de la empresa para comprender las políticas contables de la empresa, dominar la información financiera detallada de la empresa mediante la auditoría de los libros de cuentas y la información financiera básica relevante, y verificar si los datos reflejados en los estados contables son verdaderos y completos, y si hay declaraciones falsas u omisiones importantes.
En resumen, el nivel de gestión de activos, la asignación de capital, el crecimiento, etc. de una empresa pueden reflejarse en los estados contables de la empresa. Bajo la premisa de que los estados contables de la empresa son verdaderos, auditar y analizar los estados contables de la empresa puede ayudar a comprender la situación económica de la empresa hasta cierto punto.