Flujo de trabajo de auditoría
La primera etapa: la etapa de revisión previa. Todas las empresas cotizadas y las empresas del Nuevo Mercado OTC deben divulgar sus informes anuales antes de finales de abril. Al mismo tiempo, dado que hay dos días festivos importantes antes de abril, a saber, el Festival de Primavera y el Festival de Qingming, el tiempo real de revisión del informe anual es de menos de tres meses y medio. Por lo tanto, en circunstancias normales, se contratará una empresa de contabilidad para que revise previamente los estados financieros de la empresa de junio 5438+01 y junio 5438+2.
El trabajo previo a la auditoría es relativamente sencillo. No es necesario preparar manuscritos muy estandarizados ni emitir un informe de auditoría. El trabajo en esta etapa incluye principalmente comprender los cambios internos y externos de la empresa, elaborar un documento de evaluación de riesgos, completar el documento de prueba de control interno e implementar procedimientos de prueba detallados que involucren a múltiples entidades.
El contenido general de los procedimientos de prueba detallados incluye:
1. Obtener extractos bancarios mensuales y realizar una verificación bidireccional del monto del libro bancario y los extractos bancarios;
2. Realizar pruebas detalladas sobre cuentas por cobrar con grandes saldos al final del período y negocios de ventas con grandes montos, y obtener documentos originales como contratos de venta, facturas, órdenes de entrega y órdenes de aceptación;
3. Realizar pruebas detalladas en negocios de adquisiciones, como inventarios, cuentas por pagar y grandes cantidades de dinero con grandes saldos al final del período, y obtener documentos originales como contratos de compra, facturas y recibos de almacén;
4. Para aumentar los activos a largo plazo, verifique los contratos, los certificados de aceptación de finalización y las facturas; realice pruebas detalladas de los proyectos en construcción para obtener contratos;
5. contratos, contratos de garantía hipotecaria, pagarés bancarios, etc.
6. Obtener declaraciones del impuesto al valor agregado e informes de liquidación del impuesto sobre la renta corporativo, organizar y preparar una lista de verificación de números de libros y formularios de declaración.
7. analizar las razones de las fluctuaciones en los salarios unitarios durante el mismo período;
8. Verificar aleatoriamente los gastos, los grandes ingresos y gastos no operativos y las partidas especiales, y obtener datos originales sobre los contratos, facturas y especiales correspondientes. elementos. Por ejemplo, los asuntos de litigio deben obtener documentos de sentencia judicial; los subsidios gubernamentales deben obtener documentos pelirrojos y recibos de los departamentos pertinentes;
Segunda etapa: el inventario está cerca de 65,438+2 meses, y la semana. después del 1 de marzo es el momento de mayor actividad para las empresas de contabilidad. Cada auditor está asignado a diferentes proyectos y realiza trabajos de inventario de informes anuales para diferentes empresas. El inventario incluye principalmente: inventario de bienes de inventario, inventario de efectivo, inventario de activos fijos, inspección in situ del estado de construcción de proyectos en construcción, etc.
La tercera etapa: Verificación: la mayoría de las empresas completarán el procesamiento contable del año anterior alrededor del 65438+15 de octubre. En este momento, los auditores envían cartas y muestras a la cuenta corriente según la tabla de saldo de cuenta de nivel inferior exportada por la empresa, preparan cartas y comprobantes y transmiten cartas y comprobantes a la cuenta corriente según la dirección proporcionada por la empresa. con base en la información de la cuenta bancaria, la información de gestión financiera proporcionada por la empresa, la información, la información del saldo del préstamo, prepare una carta de confirmación bancaria y vaya al banco personalmente para verificar el certificado acompañado por el personal de la empresa o envíe la carta por entrega urgente; según la dirección proporcionada por la empresa;
La cuarta etapa: el motivo de la auditoría in situ Las tres etapas son para acortar el tiempo de la auditoría in situ y evitar el colapso repentino del departamento financiero con mucho trabajo pesado. Después de todo, la empresa todavía tiene que funcionar con normalidad. Al fin y al cabo, antes de abril y mayo, además de las auditorías habituales, el departamento financiero de la empresa también tiene que declarar diversos impuestos y formular presupuestos anuales. Generalmente, esta etapa de auditoría para una empresa toma aproximadamente una semana; el contenido de esta auditoría in situ incluye principalmente:
1. Revisar el negocio desde el punto de corte previo a la revisión hasta la fecha del balance;
2.Preparar documentos procesales sustantivos y comunicarse con las finanzas y la administración de la empresa sobre los problemas descubiertos durante la auditoría;
La quinta etapa: la etapa final de clasificación interna, cuando todos los campos Una vez finalizado el trabajo, es necesario Regrese a la oficina para ordenar los papeles, verificar los informes de auditoría con documentos en papel y enumerar la información que debe complementarse para que la empresa pueda complementarla. Cuando se complete el primer borrador del informe de auditoría y el borrador esté casi completo, debe enviarse al departamento de control de riesgos para su revisión. Una vez completada la revisión, el manuscrito y los materiales complementarios continuarán revisándose en función de la revisión; resultados; finalmente, una vez resueltas todas las cuestiones pendientes, se puede emitir el informe de auditoría.
A continuación se ofrece sólo una breve introducción a las cinco etapas de la auditoría. Hay muchos detalles o emergencias a los que se debe prestar atención durante el proceso de auditoría real. Si está interesado en estos y desea compartirlos conmigo, puede seguir mi número principal "Financial Audi" hoy. Si tienes alguna duda, deja un comentario en el área de comentarios o envíame un mensaje privado. Gracias.