Cómo promover aún más el vínculo entre la inspección disciplinaria, la supervisión y la auditoría
1. Posicionamiento y diferencias entre auditoría interna e inspección y supervisión disciplinaria
El trabajo de auditoría interna trata principalmente de la solidez y eficacia de los controles internos, la autenticidad y legalidad de la contabilidad y los materiales relacionados. Supervisar y evaluar la seguridad e integridad, el desempeño y el cumplimiento del proyecto, y desempeñar un papel en el fortalecimiento de la gestión y la toma de decisiones económicas para los líderes de unidad y empresas de servicios para fortalecer la gestión y mejorar los beneficios económicos. Éste es el posicionamiento del trabajo de auditoría interna y la clave para dar pleno juego a la función de supervisión de auditoría interna. La auditoría debe incluir la supervisión del servicio, y el propósito de la supervisión es servir mejor. A través de la supervisión de auditoría diaria, podemos descubrir en cualquier momento algunos problemas comunes, tendenciosos y sintomáticos, y presentar rápidamente opiniones rectificativas, desempeñando el papel de médico de la empresa. Sin embargo, la limitación de la auditoría radica en la falta de rigidez en los métodos de manejo adoptados cuando se descubren problemas.
El trabajo de inspección y supervisión disciplinaria es principalmente responsable de supervisar e inspeccionar las organizaciones del partido, los miembros, unidades y departamentos del partido y su personal, y castigar a los miembros del partido y su personal por violaciones de las disciplinas del partido y del gobierno. Tiene ciertos poderes para ocuparse de las infracciones disciplinarias cometidas por los departamentos y el personal pertinentes. Sin embargo, debido a las restricciones en las funciones y el personal de la agencia, con frecuencia es imposible profundizar en unidades y negocios específicos, lo que resulta en dificultades para obtener pruebas. imposible detectar y tratar las tendencias y los síntomas del problema de manera oportuna.
Evidentemente existen diferencias en las orientaciones de trabajo de ambos, pero si se pueden combinar orgánicamente, seguramente se promoverá el desarrollo efectivo de la auditoría interna y de la inspección y supervisión disciplinaria.
En segundo lugar, la necesidad de combinar la auditoría interna con la inspección y supervisión disciplinarias.
(1) Promover aún más el trabajo de auditoría de responsabilidad económica.
Para el departamento de auditoría,
La auditoría de responsabilidad económica consiste en auditar los diversos indicadores económicos de la empresa, los ingresos y gastos financieros, los activos y pasivos, el establecimiento y mejora de los sistemas de control interno, el cumplimiento con regulaciones y disciplinas, etc. métodos de supervisión. Los líderes empresariales recibirán un reconocimiento de responsabilidad financiera durante su mandato.
Para los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria, la auditoría de responsabilidad económica recorre todo el proceso de los cuadros antes, durante y después de su nombramiento. Es una forma importante de supervisión financiera y legal de los cuadros, una supervisión específica de los derechos financieros, una medida eficaz para prevenir y controlar la corrupción desde la fuente del sistema y uno de los métodos para descubrir problemas de cuadros e investigar y verificar la situación. basado en informes de las masas.
Con la profundización de la auditoría de responsabilidad económica, la interdependencia, la complementación mutua y el vínculo mutuo entre la inspección y supervisión disciplinaria y la supervisión de auditoría se han vuelto más evidentes. De 65438 a 0999, la Comisión Central de Inspección Disciplinaria, el Departamento de Organización del Comité Central, el Ministerio de Supervisión, el Ministerio de Personal y la Oficina de Auditoría dejaron en claro que las agencias, organizaciones, personal y organismos de inspección y supervisión disciplinaria Los departamentos de auditoría de todos los niveles deberían incluir la auditoría de responsabilidad económica en su importante agenda de trabajo. Especialmente después de que el XVI Congreso Nacional del Partido Comunista de China presentara la idea general de fortalecer las restricciones y la supervisión del poder, la Comisión Central de Inspección Disciplinaria enfatizó y exigió aún más: Primero, los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria en todos los niveles deben dar pleno desempeñar su papel funcional en la auditoría de responsabilidad económica e incluir la auditoría de responsabilidad económica en todos los aspectos. Hacer arreglos generales para prevenir y controlar la corrupción en la fuente, apoyar el trabajo de auditoría, hacer un buen trabajo en organización y coordinación y proporcionar información relevante para la auditoría. departamento de manera oportuna para facilitar los arreglos de trabajo de auditoría; en segundo lugar, utilizar los resultados de la auditoría correctamente e investigar y abordar con prontitud los problemas descubiertos por el departamento de auditoría; en tercer lugar, proteger a los auditores del ejercicio de sus poderes de acuerdo con la ley e investigar y abordar seriamente; con casos en los que los auditores son objeto de represalias por adherirse a los principios y hacer cumplir imparcialmente la ley. Cuarto, fortalecer la supervisión e inspección con la organización, el personal y los departamentos de auditoría para garantizar que las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes se lleven a cabo sin problemas; La práctica ha demostrado que fortalecer la auditoría de responsabilidad económica y enfatizar el vínculo entre la inspección disciplinaria y la supervisión de auditoría pueden complementarse y promoverse mutuamente.
(2) Fortalecer la supervisión de los proyectos de construcción para prevenir violaciones a las leyes y regulaciones.
El 5438 de junio+065438+1 de octubre de 2009, la Comisión de Administración y Supervisión de Activos del Estado (SASAC) emitió las "Opiniones sobre la organización y realización de la investigación de problemas pendientes en el campo de la ingeniería de construcción" , exigiendo que las empresas centrales realicen inspecciones en los proyectos de construcción que han sido aprobados, en construcción y completados, centrándose en la toma de decisiones, la aprobación, la licitación, la implementación de la construcción, la gestión de la calidad del proyecto, la adquisición de materiales y la gestión de fondos del proyecto. La auditoría, la inspección disciplinaria y la supervisión realizarán inspecciones conjuntas de acuerdo con los requisitos del "Aviso".
En el proceso de producción y operación, el departamento de auditoría de la empresa, como supervisor, participa en el estudio de viabilidad, licitación, firma de contratos y otros trabajos preliminares de los proyectos de la unidad. En la actualidad, la supervisión de auditoría de proyectos de ingeniería incluye principalmente tres eslabones: firma y refrendación de contratos, aceptación del proyecto y auditoría de finalización. No existía la función de servicios de consultoría y supervisión antes y durante el incidente, y solo se brindaron sugerencias y opiniones de rectificación para los problemas descubiertos posteriormente.
En cuanto a los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria, pueden supervisar los principales enlaces y contenidos de los proyectos de construcción de acuerdo con las disposiciones de las "Medidas de Implementación para la Supervisión de Integridad de Proyectos de Construcción de Capital" y retener a quienes violar las normas responsables.
Si trabajan en conjunto con sus funciones y autoridades, participarán activamente en la discusión y preparación del sistema, implementarán el sistema de inspección en la construcción y gestión de proyectos importantes, y seguirán los principios de " avance, supervisión previa y énfasis en la inspección" "Principio, se toman las siguientes medidas durante el proceso de construcción y gestión del proyecto: Primero, el sistema es lo primero en estandarizar los comportamientos de construcción y gestión del proyecto. El segundo es hacer un buen trabajo de supervisión e inspección de enlaces clave. En particular, para garantizar la "apertura, equidad e imparcialidad" de la evaluación y la investigación de las ofertas y para prevenir el fraude en la evaluación y la investigación de las ofertas, se deben fortalecer las inspecciones de la evaluación de las ofertas y se debe investigar y combatir seriamente el fraude. El tercero es fortalecer el control y la supervisión generales del uso de los fondos de construcción. Cuarto, la diligencia y la integridad deben estar presentes en todo el proceso de gestión y construcción del proyecto. El quinto es combinar orgánicamente las actividades de publicidad y educación sobre la construcción del estilo de partido y de un gobierno limpio con la aceptación de la finalización de los proyectos de construcción, e inspeccionar exhaustivamente el trabajo gubernamental diligente y limpio. Aprovechar al máximo las ventajas profesionales de la supervisión y la auditoría, seguir estrictamente el sistema y los procedimientos de trabajo, garantizar la gestión eficaz y el uso seguro de los fondos de construcción y prevenir la aparición de violaciones de las leyes y disciplinas.
3. Las labores de inspección y supervisión disciplinaria deben dar pleno juego a la función supervisora de la auditoría interna.
El trabajo de auditoría interna debe participar activamente y cooperar con la inspección y supervisión disciplinaria, hacer un buen trabajo en la gestión de fuentes y lograr el propósito de centrarse en la educación y la prevención.
La forma en que es la gestión económica y financiera de una unidad, si el sistema de gestión interna es sólido y si los fondos se monitorean efectivamente están relacionados con el estilo de partido de la unidad y la construcción limpia del gobierno y el trabajo anticorrupción. La auditoría interna es un departamento profesional relativamente independiente que supervisa e inspecciona la gestión económica y financiera. Bajo la dirección del comité y la administración del Partido, debemos desempeñar eficazmente el papel de organización y coordinación de la inspección y supervisión disciplinaria, aprovechar plenamente el papel profesional de auditoría interna y participar activamente y cooperar con el trabajo de inspección y supervisión disciplinaria.
1. Fortalecer la comunicación de información,
prevenir eficazmente violaciones de disciplinas y leyes.
En los últimos años, la mayoría de los casos de corrupción económica expuestos en la sociedad están relacionados con la gestión de unidades fuera de control y la supervisión de fondos. A través de la supervisión periódica de la auditoría interna, el departamento de auditoría puede descubrir rápidamente algunos problemas comunes, tendenciosos y sintomáticos, estandarizar los comportamientos de ingresos y gastos financieros, mejorar el sistema de seguimiento financiero, realizar análisis e investigaciones oportunos e identificar los problemas de origen y los eslabones débiles. enviar opiniones y soluciones de rectificación de manera específica y comunicar información a la inspección y supervisión disciplinarias de manera oportuna, el umbral de la inspección y supervisión disciplinarias avanzará de manera invisible. Cuando se descubren problemas, la inspección y supervisión disciplinarias pueden llevar a cabo el diálogo y la educación lo antes posible, lo que puede prevenir eficazmente la aparición de problemas disciplinarios e ilegales y proteger a los cuadros.
2. Utilizar la supervisión de auditoría interna, realizar supervisión de eficiencia y estandarizar el funcionamiento del poder.
La corrupción actualmente expuesta en la sociedad también ha expuesto las fallas en los procedimientos de gestión y operaciones eléctricas de algunas unidades. Un mecanismo de supervisión de auditoría interna relativamente independiente favorece la estandarización de los procedimientos de operación de energía, puede cooperar efectivamente con la inspección y supervisión disciplinarias para llevar a cabo la supervisión del cumplimiento de la ley y la supervisión de la eficiencia, mejorar continuamente los sistemas y métodos de gestión, estandarizar constantemente la operación de energía y darse cuenta de dónde se ejerce el poder, inspección y supervisión disciplinaria y auditoría interna. Puede rastrear y supervisar dondequiera que vaya.
En términos de gestión democrática y gestión científica, las dos han formado una división única del trabajo, la colaboración y la supervisión.
3. Aprovechar al máximo las ventajas de la supervisión profesional de la auditoría interna, captar las pistas de los casos e investigar estrictamente los casos económicos.
La auditoría interna es una supervisión profesional periódica. Durante el proceso de implementación de la auditoría, podemos descubrir directamente si la unidad tiene problemas como la pérdida de activos estatales, el establecimiento de cuentas fuera de balance, "pequeñas tesorerías", informes falsos de gastos, corrupción y malversación de fondos públicos. . La inspección y supervisión disciplinaria pueden desempeñar el papel de "exploradores" en la investigación y tramitación de los casos. Por ejemplo, para cuestiones económicas inciertas y cartas y visitas del público, el departamento de auditoría realizará una auditoría primero para descubrir la situación, centrarse en los problemas informados y proporcionar información y pistas. La inspección y supervisión disciplinaria verificará y manejará aún más en función de la gravedad del problema y las pistas descubiertas, así como asuntos importantes más allá de la autoridad y los medios de auditoría, para compensar las limitaciones de los medios de supervisión profesional. Además, los resultados de la auditoría se utilizarán como material de archivo para establecer archivos de integridad de cuadros para comprender la integridad y la autodisciplina de cada cuadro líder auditado, proporcionando una base importante para una evaluación integral y objetiva de la promoción, transferencia y transferencia de cuadros. Al mismo tiempo, la auditoría interna puede combinar disposiciones de trabajo de auditoría para formular proyectos de auditoría y organizar auditorías basadas en cuestiones de petición informadas por la inspección y supervisión disciplinarias y en pistas que deben ser auditadas en la investigación y el manejo de casos. De esta manera, las ventajas complementarias de la inspección y supervisión disciplinarias y la auditoría interna ayudarán a compensar las deficiencias de los resultados de las auditorías que son difíciles de reflejar plenamente, y ayudarán a ampliar el alcance de la inspección y supervisión disciplinarias directamente al origen de los casos de corrupción. , logrando así el efecto de frenar la corrupción.