Xiao Wang trabaja en la Compañía A y trabaja como agente de seguros en su tiempo libre. ¿Cómo se gravan los ingresos derivados del seguro de agencia?
Los agentes de seguros individuales proporcionan seguros a las compañías de seguros. El impuesto sobre la renta personal pagadero por los servicios de agencia será retenido y pagado por la compañía de seguros de acuerdo con la normativa vigente.
Los agentes de seguros personales deducen los recargos fiscales locales y los gastos de desarrollo empresarial de los ingresos pertinentes que obtienen (en adelante, "ingresos por comisiones", excluido el impuesto al valor añadido), y calculan y pagan el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con regulaciones. Los costos de exposición son el 40% de los ingresos por comisiones menos los impuestos y tasas locales.
Datos ampliados:
1. Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto sobre la renta personal de los ingresos por comisiones de los vendedores de seguros" (Guofa [2006] No 454), según "China Según el Aviso de la Comisión Reguladora de Seguros sobre la aclaración de la composición de las comisiones de los vendedores de seguros (Baojianfa [2006] No. 48), las comisiones de los vendedores de seguros se componen de gastos de desarrollo empresarial y remuneración laboral. Según la ley tributaria, el impuesto sobre la renta personal no se aplica a las tarifas de exhibición incluidas en la comisión; el impuesto sobre la renta personal debe calcularse y recaudarse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria después de deducir el impuesto comercial real y los recargos.
Por lo tanto, una vez deducidos los impuestos locales, recargos y derechos de exhibición, los ingresos por comisiones obtenidos por los agentes de seguros individuales están sujetos al IRPF como "ingresos por remuneraciones laborales".
2. La fórmula para calcular el impuesto sobre la renta personal sobre las comisiones de los vendedores de seguros es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = [(excluidos los ingresos por comisiones - recargo por impuesto local) × (1-40% ) - Gastos de deducción legal] × tasa impositiva-deducción de cálculo rápido.
Tres. El método de cálculo del impuesto sobre la renta personal para los ingresos por comisiones de los vendedores de seguros es el siguiente:
1 Después de deducir el 40% de los gastos de exhibición comercial y el impuesto comercial real pagado y los recargos de la comisión del vendedor de seguros, si el. El saldo no supera los 4.000 yuanes. Después de deducir un gasto de 800 yuanes, es el ingreso imponible, y el ingreso imponible multiplicado por la tasa impositiva del 20% es el impuesto sobre la renta a pagar.
2. Después de deducir el 40% de los gastos de exhibición y los impuestos y recargos comerciales reales de la comisión del vendedor de seguros, si el saldo excede los 4.000 yuanes, la base imponible será la base imponible después de deducir el 20%. de los gastos. El monto multiplicado por la tasa impositiva del 20% es el impuesto a la renta a pagar.
3. Si la renta imponible excede de 20.000 yuanes a 50.000 yuanes, el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con la ley tributaria y luego se aplicará al 50% del impuesto a pagar; Se sumará el 100%.
4. Las agencias de seguros entran en el ámbito de la tributación diferencial del impuesto empresarial y deben pagar el impuesto empresarial, el recargo, el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta personal cuando contratan la propiedad; Impuesto en la compra de locales comerciales.
El impuesto comercial es un impuesto que grava los ingresos comerciales de entidades e individuos provenientes de la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes raíces por una tarifa. El impuesto comercial se puede pagar sobre la base del saldo de todos los ingresos por primas de seguros después de deducir las primas de seguros pagadas a las compañías de seguros.