Cómo lograr independencia y objetividad en la auditoría interna
La independencia observacional ayuda a lograr la objetividad. Un departamento de auditoría interna puede agregar valor a una empresa porque sus análisis y recomendaciones para mejorar las operaciones y los controles son objetivos. La independencia es un medio para garantizar la objetividad, y la objetividad es el objetivo final.
(1) Como función de gestión, la auditoría interna debe servir a la gestión de la empresa con un cierto grado de independencia, lo que requiere tanto la cooperación del mecanismo como la garantía de ejecución.
En términos de mecanismo, el establecimiento de un departamento de auditoría interna por parte de la alta dirección de la unidad puede garantizar mejor la independencia de la auditoría interna y formar un mecanismo de liderazgo en el que la auditoría interna sea gestionada directamente por la alta dirección. Y realice eficazmente la comunicación de información a nivel de gestión, acelerando el flujo de información, reduciendo los costos de gobernanza y ganando valor para las empresas. Las unidades que tengan las condiciones pueden establecer un comité de auditoría interna. El comité de auditoría interna es superior a otros departamentos y está dirigido por la junta directiva. La auditoría interna está dirigida por el comité, lo que puede mejorar en gran medida la independencia. De esta forma, la comisión de auditoría interna está en igualdad de condiciones con otras unidades, y el desarrollo de la labor de auditoría interna ya no está restringido por otros departamentos distintos del consejo de administración. En términos de ejecución, la independencia de la auditoría interna requiere el pleno apoyo y cooperación del triángulo de intereses de la dirección para poder participar verdaderamente en las actividades de gestión de la empresa y desempeñar su papel más importante para la empresa.
(2) Sobre el liderazgo
1. Es necesario educar y capacitar a los niveles de gestión y gobierno de la empresa en los conocimientos básicos de auditoría interna, y organizarlos para visitar y estudiar la auditoría interna de otras empresas avanzadas, haciéndolas prestar más atención a la función de auditoría interna de la empresa. El liderazgo debe primero establecer reglas y regulaciones completas de auditoría interna y garantizar el desempeño efectivo de la función de auditoría interna a través del sistema.
2. La gestión y el gobierno empresarial deben prestar atención a los resultados de la auditoría interna y proporcionar las condiciones necesarias para el buen desarrollo de la auditoría interna. Los líderes relevantes de las empresas deben confiar plenamente en el trabajo de los auditores internos, permitiéndoles investigar libremente las actividades de la empresa y emitir opiniones de auditoría relativamente independientes. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a garantizar la eficacia de la comunicación de la información para que la información relevante de los departamentos de gestión y gobierno pueda transmitirse de manera verdadera y confiable al departamento de auditoría interna.
(3) Los auditores internos deben recibir diversas capacitaciones de seguimiento para ampliar sus conocimientos y mejorar sus capacidades laborales.
Debes tener una actitud seria hacia el trabajo y tener capacidad de juicio propio a la hora de afrontar problemas concretos. En el proceso de trabajo específico, los auditores internos no sólo deben observar fenómenos superficiales y verificar los datos contables, sino también profundizar en las actividades de la empresa y participar en el funcionamiento real de la empresa para sacar conclusiones más fiables.
(4) Los pasos específicos del trabajo de auditoría interna se pueden llevar a cabo con referencia a la auditoría externa.
Tomando como ejemplo la auditoría interna de ingresos y gastos financieros, el trabajo se puede dividir en: establecer proyectos de auditoría, formar equipos de auditoría, realizar investigaciones previas al juicio, formular planes de auditoría de proyectos, formular trabajos de auditoría. planes, emitir avisos de auditoría y firmar cartas de compromiso de auditoría, divulgación de auditoría, realizar simposios, comprender y registrar controles internos, evaluación preliminar y control de riesgos, pruebas de cumplimiento, evaluación y control de riesgos y pruebas sustantivas. De esta manera, se garantiza formalmente la independencia de la auditoría interna. Si los auditores tienen buenos estándares profesionales, también se puede garantizar su objetividad y sus operaciones pueden aplicarse e implementarse fácilmente en la práctica.