¿Se puede deducir impuesto sobre las facturas de servicios de gestión empresarial emitidas por la otra empresa?
Los contribuyentes del IVA general pueden prestar servicios de consultoría de información y pueden emitir facturas especiales con IVA con un tipo impositivo del 6. Los pequeños contribuyentes deben solicitar a las autoridades fiscales competentes la emisión de facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido con una tasa de recaudación de 3.
El impuesto soportado es deducible, y el tratamiento contable de la factura especial del IVA emitida por honorarios de servicios de consultoría es el siguiente:
Débito: Honorarios de gestión - honorarios de servicios de consultoría
Debe pagar impuestos - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas a pagar
La reunión ejecutiva del Consejo de Estado celebrada el 18 de marzo de 2065438 decidió que a partir del 16 de mayo A partir de hoy, mi país ha lanzado de manera integral el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, incluida la industria de la construcción, la industria inmobiliaria, la industria financiera y la industria de servicios de vida. En la industria de servicios de consultoría, la tasa del impuesto al valor agregado corporativo para los contribuyentes generales es 6.
Los gastos administrativos en la fórmula se refieren a los gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para organizar y gestionar la producción y las operaciones. Los gastos de gestión son gastos del período y pueden incluirse en las pérdidas y ganancias actuales. Los contenidos contables específicos son los siguientes:
Fondos de la empresa, fondos de educación de los empleados, gastos de entretenimiento empresarial, tarifas de transferencia de tecnología, amortización de activos intangibles, honorarios de consultoría, honorarios de litigios, amortización de gastos iniciales, honorarios de gestión. pagados a superiores, primas de seguro laboral, primas de seguro de desempleo, honorarios de miembros de la junta directiva, honorarios de auditoría de informes financieros, gastos iniciales incurridos durante el período de preparación y otros gastos de gestión.
Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación sobre las políticas pertinentes para la deducción del impuesto al valor agregado sobre equipos especiales y tarifas de mantenimiento técnico de los sistemas de control del impuesto al valor agregado
Número de documento: Finanzas e Impuestos [2012] No. 15 Situación actual: Para un tratamiento contable eficaz, primero debe quedar claro que las deducciones del impuesto al valor agregado no entran dentro del alcance de los subsidios gubernamentales, las normas de subsidios gubernamentales no se aplican, y no se reconocen como "ingresos no operacionales". Las sugerencias específicas son las siguientes:
(1) Los contribuyentes del IVA general deben contabilizar los honorarios de mantenimiento técnico y los honorarios de gestión de depósitos bancarios prestados incurridos por las empresas.
El importe del IVA a pagar deducido según la normativa se toma prestado del impuesto a pagar: comisión de gestión del préstamo del IVA a pagar (reducción de impuestos).
(2) Tratamiento contable de los pequeños contribuyentes a los honorarios de mantenimiento técnico y los honorarios de gestión de préstamos de depósitos bancarios incurridos por las empresas.
El importe del IVA a pagar deducido según la normativa: la comisión de gestión del préstamo con IVA a pagar.