¿Cuáles son los principales aspectos para realizar la modernización de la administración tributaria conforme a ley?
1. sistema de gestión. La modernización social incluye la modernización de la administración tributaria. El requisito básico para la modernización del sistema de gestión tributaria es modernizar las funciones generales del sistema de gestión tributaria, coordinarse con la modernización de la sociedad en su conjunto y otros sistemas estructurales sociales, y cumplir con los diversos requisitos funcionales estructurales modernos impuestos al sistema tributario. sistema de gestión de la sociedad moderna.
2. Realizar la modernización de los elementos estructurales del sistema de gestión tributaria, como la modernización de elementos importantes como la organización de gestión, la tecnología de gestión, el personal de gestión y las leyes de gestión.
Primero, formar un sistema de objetivos de valores múltiples para la gestión tributaria moderna.
La diversificación de las demandas estructurales y funcionales de la sociedad moderna sobre el sistema de gestión tributaria determina la diversificación de los objetivos de valor del sistema de gestión tributaria moderno. Como proceso de aplicación de la ley administrativa tributaria, el objetivo de valor básico del sistema de gestión tributaria es proteger completamente e implementar con precisión el sistema legal de los sujetos tributarios, es decir, proporcionar medios confiables para la implementación total de las leyes y regulaciones tributarias promulgadas y para minimizar la distancia entre el sistema tributario literal de la ley y el sistema tributario real.
Además, los procedimientos de gestión tributaria proporcionados por el sistema de gestión tributaria también tienen muchos objetivos de valor de los procedimientos de gestión tributaria modernos que son relativamente independientes de los objetivos de valor de las entidades tributarias, incluido el valor de la participación democrática de los contribuyentes. el valor de la paz y el orden en la gestión fiscal, el valor de la protección de los derechos de la gestión fiscal, el valor de la justicia de distribución justa de la gestión fiscal y el valor de los controles y equilibrios de la gestión fiscal. Formar una cultura organizacional de coordinación, cooperación, armonía y ganar-ganar dentro de la agencia tributaria, guiada por los mismos valores y coordinada con el desarrollo y progreso de la organización. Defender activamente los conceptos de confianza y cooperación y establecer una cultura organizacional basada en la confianza mutua, la cooperación, la colaboración, el cumplimiento y * * * ganar-ganar.
2. Establecer una estructura moderna de gestión tributaria.
Con base en las leyes inherentes a la gestión tributaria moderna y las prácticas internacionales comunes, establecer un modelo de gestión tributaria moderno (denominado SAS[i]) que sea compatible con el sistema de autoliquidación del contribuyente, es decir, basado en el principio de administración tributaria conforme a la ley, garantizado por modernas tecnologías de la información y un equipo de talentos profesionales, basado en el establecimiento de la autodeclaración de los contribuyentes, optimizando los servicios, guiado por la gestión de riesgos, centrándose en la evaluación tributaria, utilizar la investigación de infracciones tributarias como elemento disuasorio, y utilizar la aplicación de la ley estandarizada y la promoción del cumplimiento como medio.
Las características básicas del centro de gestión tributaria incluyen principalmente: el contenido del centro de gestión tributaria incluye servicios tributarios y aplicación de la ley tributaria, y su objetivo fundamental es promover el cumplimiento tributario. Establecer un sistema moderno de servicio tributario basado en la declaración independiente de los contribuyentes. Establecer un sistema moderno de fiscalización tributaria orientado a la gestión de riesgos. Tomando como criterio el estado de derecho, estableceremos un nuevo orden para la gestión legal tributaria moderna. Prestar atención a la aplicación profunda de las tecnologías de la información y a la construcción de equipos de talento profesional que brinden apoyo y garantía para promover el cumplimiento tributario.
En tercer lugar, modernizar el funcionamiento y gestión del sistema de gestión tributaria.
El sistema de gestión tributaria en sí se ha convertido en un sistema de gestión moderno que cumple con los requisitos de la ciencia de la gestión moderna. De acuerdo con las características operativas del sistema de gestión tributaria, los últimos logros de la teoría de la gestión tributaria moderna se aplican científicamente a la práctica de la gestión del sistema de gestión tributaria, formando un sistema teórico de gestión tributaria moderna relativamente maduro. De acuerdo con las características de distribución de las fuentes tributarias en condiciones de economía de mercado, se debe establecer un sistema organizativo de gestión tributaria intensiva y uniforme para satisfacer las necesidades de la recaudación y administración tributaria moderna.
De acuerdo con los principios del estado de derecho y la gestión modernos, asignar eficazmente recursos humanos, materiales, financieros, de información y de otro tipo en el sistema de gestión y recaudación de impuestos para garantizar la realización efectiva de los objetivos de valor de el sistema de gestión tributaria; establecer un sistema de gestión y recaudación de impuestos relativamente completo y un sistema de medición y control de los costos de cumplimiento tributario de los contribuyentes; De acuerdo con los requisitos de la gestión moderna, la estructura del proceso empresarial de la gestión tributaria y la asignación de funciones de recaudación y gestión son científicas y razonables, y las conexiones entre los distintos niveles del sistema y entre los diferentes enlaces en cada nivel son fluidas y eficientes.
4. Modernizar el sistema jurídico de la administración tributaria.
La modernización jurídica significa que la forma y medio de regir la vida social es la ley; los órganos del Estado no sólo aplican la ley, sino que también se rigen por la ley, es la norma para medir el comportamiento del país y; individuos. Lograr la modernización del sistema legal de administración tributaria requiere la formación de un sistema legal de entidad tributaria moderno completo, estricto, conciso y coordinado y un sistema legal procesal de administración tributaria moderno, y las interpretaciones legales tributarias tienen una legitimidad estricta;
El sistema de gestión tributaria se ha convertido en un sistema de aplicación de la ley tributaria relativamente independiente, y la legislación tributaria ocupa la posición suprema en el sistema de gestión tributaria. El principio moderno del estado de derecho, con el legalismo como contenido, se ha convertido en el alma del sistema de gestión tributaria, y el sistema legal tributario se ha convertido en el mecanismo central del sistema de gestión tributaria. La legitimidad procesal de la gestión tributaria se ha convertido en un mecanismo de confirmación de la autoridad de la ley tributaria. Las actividades de gestión tributaria están completamente integradas en la vía establecida por la ley, lo que puede confirmar plenamente el valor de la propia ley tributaria y ser altamente reconocida por los miembros de la misma. sociedad;
Todos los comportamientos de gestión tributaria se basan en la ley, y todo el personal de aplicación de la ley de gestión tributaria debe ser responsable de la ley en las actividades de gestión tributaria que conduzcan a la realización de la gestión tributaria; objetivos del sistema legal tributario como valor básico; la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos no solo otorga a las autoridades tributarias estatutarias. No solo determina la responsabilidad tributaria de los contribuyentes, sino que también protege los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Al mismo tiempo, los contribuyentes generalmente cumplen las leyes tributarias.
Centrarse en resolver los siguientes dos aspectos en los procedimientos de gestión tributaria:
1. Implementar un sistema de declaración independiente del contribuyente. Durante la etapa de autodeclaración del contribuyente, las autoridades tributarias ya no implementan actividades de aplicación de la ley tributaria basadas en la gestión del hogar, sino que principalmente brindan servicios tributarios a los contribuyentes y recaudan actividades externas relacionadas con los impuestos relacionadas con las declaraciones de impuestos.
2. Implementar la gestión de fuentes tributarias con el contenido principal de mejorar el sistema de determinación de impuestos (tasa de liquidación)[ii]. Después de que las autoridades tributarias acepten la declaración de impuestos, ya no monitorearán las fuentes de impuestos de acuerdo con los métodos de evaluación de impuestos originales, sino que implementarán la gestión de fuentes de impuestos de acuerdo con procedimientos de evaluación de impuestos estandarizados. El sistema de evaluación de impuestos se ha convertido en la principal forma y proceso de gestión de fuentes tributarias, y la inspección tributaria desempeña un papel disuasorio en la gestión de fuentes tributarias.
3. Repartir razonablemente la carga de la prueba entre ambas partes. Cambiar el patrón de distribución de la carga de la prueba de las autoridades tributarias por el control inadecuado de las fuentes tributarias. Dar a los contribuyentes el derecho y la responsabilidad de proporcionar pruebas en las actividades de gestión tributaria de conformidad con la ley puede mejorar la eficiencia de la gestión tributaria desde una perspectiva legal y evitar los riesgos de la aplicación de la ley tributaria desde una perspectiva legal.
Verbo (abreviatura de verbo) La modernización del funcionamiento y gestión de los sistemas de administración tributaria.
El valor de eficiencia de la gestión fiscal también es un objetivo de valor importante del sistema de gestión fiscal moderno. El valor de la eficiencia de la gestión tributaria se refleja plenamente en tres aspectos:
1. Obtener el máximo rendimiento a partir de determinados insumos, es decir, obtener la misma cantidad de efectos con el menor consumo de recursos, o utilizando los mismos recursos. El consumo logra el efecto máximo, es decir, minimizar el consumo de recursos de la recaudación de impuestos y de los contribuyentes para cumplir con las obligaciones tributarias, minimizar el consumo de recursos para cumplir con las obligaciones tributarias o maximizar el costo tributario unitario y el costo tributario unitario del contribuyente.
2. En las actividades de gestión tributaria, ambas partes en la recaudación de impuestos y la recaudación de impuestos pueden obtener la misma cantidad de resultados tributarios efectivos con el menor consumo de tiempo, u obtener los resultados tributarios más efectivos con el mismo consumo de tiempo. .
3. Existe un alto grado de superposición entre la eficiencia general del funcionamiento del sistema de gestión tributaria y las necesidades de toda la sociedad en materia de funciones de gestión tributaria.
Abolir el método de gestión de fuentes tributarias basado en la gestión del hogar e implementar de manera integral una gestión clasificada de fuentes tributarias. Antes de aceptar declaraciones, el departamento de servicios tributarios brindará a los contribuyentes servicios tributarios diarios. Una vez que las autoridades tributarias acepten la declaración, implementarán un control de riesgo dinámico específico para los contribuyentes de alto riesgo en función de la dirección del riesgo fiscal. Romper la relación fija entre las autoridades tributarias locales, los administradores de los hogares y los contribuyentes.
De acuerdo con los requisitos de la gestión clasificada, implementar una gestión clasificada estructurada de los contribuyentes orientada a la gestión de riesgos, como el establecimiento de métodos de gestión que cumplan con los requisitos de gestión de los contribuyentes de las grandes empresas.
1. Con base en las estrategias de gestión proporcionadas por la OCDE [iii], establecer un mecanismo de trabajo de servicios tributarios personalizados que combine el gobierno corporativo y la gestión de riesgos de cumplimiento tributario para las grandes empresas.
2. En el pago de impuestos Establecer un mecanismo de control de riesgos de cumplimiento basado en equipo, profesional y de alta frecuencia en el proceso de evaluación;
3. Se proporcionarán recursos de gestión y recaudación de impuestos de alta calidad del sistema tributario nacional de la ciudad. prioridad a los equipos de gestión de cumplimiento tributario de las grandes empresas.
El verbo intransitivo moderniza la administración tributaria.
De acuerdo con los conceptos de gestión modernos, aprovechar al máximo el potencial del personal de gestión tributaria se ha convertido en el objetivo principal de la gestión del sistema de gestión tributaria, formar una cultura organizacional de gestión tributaria única dentro del sistema de gestión tributaria que promueva el todo; -desarrollo redondo de las personas. Cultivar un equipo de gestión tributaria que se adapte a los requisitos de la sociedad moderna y la gestión tributaria moderna, es decir, la modernización del personal de gestión tributaria, es la base para la modernización del sistema de gestión tributaria. El equipo de gestión tributaria moderno debe estar compuesto principalmente por personas con buena educación profesional, rica experiencia profesional en gestión tributaria y buena ética profesional, incluidos contadores, economistas, abogados, expertos en gestión tributaria, expertos en impuestos internacionales y otros diferentes tipos de impuestos. experto.
Estos talentos profesionales de gestión tributaria se han convertido en la fuerza líder en la gestión tributaria que se adapta a los requisitos del estado de derecho moderno, la economía de mercado, la globalización económica y la informatización de la gestión tributaria. Por lo tanto, se ha formado un mecanismo moderno relativamente completo de gestión de talentos profesionales de gestión tributaria dentro del sistema de gestión tributaria moderno, que incluye: establecer un sistema de selección de talentos profesionales tributarios relativamente estandarizado que se adapte a las características de los profesionales de gestión tributaria establecer un profesional de gestión tributaria relativamente estable; sistema de seguridad; establecer un sistema de disciplina estricto para los administradores tributarios; formar un código de ética profesional para los administradores tributarios que se adapte a las características de la profesión de administración tributaria moderna; establecer un mecanismo de educación y capacitación para satisfacer las necesidades de los administradores tributarios de actualizar periódicamente sus conocimientos.
7. Realizar la modernización de la tecnología, los medios y los procesos de gestión tributaria.
La modernización de las tecnologías y medios de gestión tributaria es una característica importante de la modernización del sistema de gestión tributaria. Las matemáticas avanzadas, las técnicas y métodos de análisis estadístico, las tecnologías de la información y las comunicaciones se han convertido en soportes importantes para todos los campos y eslabones principales de la gestión tributaria. El proceso de gestión tributaria se ha vuelto más matemático, físico, inteligente y automatizado.
Mediante la modernización de las tecnologías y los medios de gestión tributaria, los logros científicos y tecnológicos modernos, como la tecnología de la información, se han utilizado ampliamente en el campo de la gestión tributaria y todos los eslabones principales de la gestión tributaria se han convertido en los medios básicos de la gestión tributaria; transmitido por las redes de comunicación modernas se ha convertido en un impuesto La principal fuente de adquisición de información de gestión y el principal canal para el seguimiento de la fuente de impuestos. Los sistemas de software de aplicación que satisfacen las necesidades diarias de gestión tributaria cubren todos los aspectos principales del sistema de gestión tributaria y la información de la base impositiva; se monitorean de manera efectiva y la información de gestión tributaria se adquiere, procesa, analiza y utiliza se ha convertido en el contenido principal de la gestión tributaria; se han configurado y garantizado de manera efectiva otros equipos, equipos y herramientas de gestión tributaria que satisfacen las necesidades de la gestión tributaria moderna;
Forme un sistema moderno de tecnología de gestión tributaria con tecnología de gestión y diseño de procesos de gestión tributaria, tecnología de investigación de gestión tributaria, tecnología de evaluación tributaria, tecnología de auditoría tributaria, tecnología de interpretación y aplicación de la ley tributaria como contenido principal. Específicamente, incluye: un sistema de proceso de trabajo de servicio tributario orientado a procesos y centrado en el contribuyente, un sistema de proceso de trabajo de aplicación de la ley tributaria orientado al riesgo y orientado a la evaluación de impuestos, y un sistema de proceso de trabajo legal orientado a la ley y basado en impuestos. un sistema de procesos de trabajo orientado al cumplimiento y al soporte humano y técnico.
Establecer la lógica de procesos y el modelo de operación de la gestión de riesgos de cumplimiento tributario basada en información. La gestión de la información debe considerarse como el paso previo a la gestión de riesgos, como el requisito previo para el análisis, la identificación y la respuesta a los riesgos, y como el punto de partida lógico para el proceso técnico de especialización de las fuentes tributarias. La aplicación de la recopilación de información ocurre durante todo el proceso de gestión de riesgos. Workflow-driven se ha convertido en el principal vehículo de profesionalización, colaboración y gestión de la gestión tributaria.