Los auditores deben obtener evidencia de auditoría de acuerdo con la autoridad y los procedimientos legales. ¿Qué requisitos debe cumplir la evidencia de auditoría?
La evidencia de auditoría debe ser suficiente para respaldar los puntos de vista, conclusiones u opiniones del auditor sobre el objeto de auditoría. Suficiente significa que la cantidad y calidad de la evidencia son suficientes para formar un juicio confiable, incluidos, entre otros, documentos, registros, comprobantes contables, documentos e informes comerciales relevantes, etc.
1. Aplicabilidad de la evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría debe estar relacionada con los objetivos, el alcance y las tareas de la auditoría, y puede proporcionar información suficiente para evaluar el estado financiero y el estado operativo de lo auditado. objeto, sistemas de control interno y cumplimiento. La idoneidad requiere una conexión y correlación directa entre la evidencia de auditoría y los objetivos de la auditoría.
2. Fiabilidad de la evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría debe ser fiable, es decir, debe ser auténtica, creíble y repetible. La confiabilidad requiere fuentes confiables de evidencia de auditoría, métodos de recopilación razonables, datos verificables y un cierto grado de independencia y objetividad. Los métodos comunes de evaluación de la confiabilidad incluyen la autenticidad del documento fuente, la confirmación externa, la coherencia interna, el análisis comparativo, etc.
3. Integridad de la evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría debe ser completa, es decir, debe cubrir todos los asuntos relevantes del objeto auditado sin omisiones ni pérdidas. Los auditores deben asegurarse de que la evidencia recopilada pueda reflejar plenamente las condiciones financieras, comerciales y de control interno del auditado, y evitar resultados de auditoría engañosos debido a evidencia incompleta.
4. Trazabilidad de la evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría debe ser rastreable y puede indicar claramente la fuente, el proceso de recopilación y el método de aplicación de la evidencia. La trazabilidad requiere que los auditores rastreen fuentes específicas de evidencia y registren métodos de inspección, análisis y evaluación relevantes para facilitar la revisión y la trazabilidad del trabajo de auditoría futuro.
5. Legalidad y confidencialidad de la evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría debe obtenerse legalmente y se debe proteger la confidencialidad de la evidencia. Los auditores deben respetar las leyes, reglamentos y la ética profesional pertinentes al recopilar pruebas, garantizar que el proceso de recopilación de pruebas sea legal y conforme y, al mismo tiempo, proteger adecuadamente la confidencialidad de la información sensible que involucre secretos comerciales, privacidad personal, etc.
Los requisitos de evidencia de auditoría son una base importante para el trabajo de auditoría. La adquisición de evidencia razonable y un análisis de evidencia suficiente pueden garantizar la precisión y confiabilidad del trabajo de auditoría. De acuerdo con los requisitos anteriores, los auditores pueden proporcionar opiniones de auditoría objetivas, justas e independientes, y proporcionar a las partes interesadas la verdadera situación y evaluación del cumplimiento de los objetos auditados.