26 preguntas frecuentes en informes de auditoría
El informe de auditoría no es sólo una manifestación de la capacidad y calidad del redactor, sino también una manifestación de responsabilidad. La redacción de informes de auditoría es muy importante para todo auditor, pero muchas personas no pueden redactar bien los informes de auditoría. Las siguientes son 26 preguntas comunes en los informes de auditoría que les traigo. Bienvenido a leer.
Problemas y deficiencias encontradas en el informe de auditoría
1. Falta de sujeto
Una oración no tiene sujeto y aparece repetidamente.
2. La descripción del texto no coincide con los datos de la tabla.
¿Sigue siendo una cuestión de responsabilidad?
3. Expresión vaga
“El crecimiento es evidente”. ¿Cómo puede ser significativo el crecimiento sin el respaldo de las cifras? ¿Quiere que los lectores del informe observen los números de la tabla y hagan planes por sí mismos? "Existe una cierta brecha". ¿Qué es eso de "seguro"? ¿Puede el informe de auditoría utilizar palabras tan vagas?
4. Mal uso de las palabras
"Obra de base sólida", "sólido" es más apropiado.
5. El lenguaje de descripción del problema es confuso.
Esta situación es relativamente común, por lo que no daré un ejemplo.
6. La descripción del problema no puede resistir el escrutinio.
Por ejemplo, en la descripción de un problema, antes se mencionó la cantidad específica de gastos inflados y luego se dijo que los auditados. La unidad no pudo proporcionar cantidades específicas. El material no se puede verificar.
7. El número de subtítulos es incorrecto
El subtítulo "cuatro" va seguido del subtítulo "seis".
8. No explique grandes cambios en las cifras.
Por ejemplo, el número de personal empresarial aumentó repentinamente en más del 100%. ¿Por qué no escribir por qué?
9. Palabras incompletas
“Planificar todo el año por adelantado” debería significar “Completar el plan anual por adelantado”.
10. No estoy familiarizado con el negocio
Especialmente para un novato que acaba de comenzar a escribir informes de auditoría, cada palabra en el informe de auditoría puede indicar si está familiarizado con el negocio de la empresa. empresa.
11. Falta de cuantificadores.
Esto sólo puede entenderse como negligencia del autor.
12. El lenguaje no es lo suficientemente conciso
Un lenguaje conciso requiere práctica de escritura a largo plazo y el otro requiere una cuidadosa consideración por parte del redactor del informe.
13. Copie la descripción del papel de trabajo directamente en el informe de auditoría.
Las descripciones en los papeles de trabajo deben refinarse antes de poder incluirse en el informe de auditoría para que sea más fácil de entender para los lectores del informe.
14. Puntos faltantes de información en cuestiones cualitativas
Si se trata sólo de una descripción cualitativa, será difícil para los lectores comprender lo sucedido.
15. La descripción del problema carece de tiempo
La descripción completa del problema no refleja la hora en que ocurrió el problema, pero en el ejemplo, se enumera una hora.
16. El lenguaje literario se utiliza en los informes de auditoría.
Se puede utilizar "un lugar" e "indispensable" en los informes literarios, pero no es apropiado utilizarlos en los informes de auditoría.
71 Confusión lógica
Ya no es confusión lógica, ya es desorden. O están locos o estoy loco yo. ¿"En el proceso de preparación para el éxito", "el éxito" ya es el resultado, y "en el proceso"?
18. Hay información redundante en la descripción del problema.
La información redundante no sólo no explica el problema, sino que también interfiere con la comprensión de los lectores del informe de auditoría.
19. Añade algunas palabras difíciles de entender a tu informe.
Los lectores de los informes de auditoría generalmente no participan personalmente en los proyectos de auditoría. Algunos términos y abreviaturas escritos en los documentos de trabajo de auditoría son difíciles de entender. Por lo tanto, los redactores de los informes de auditoría deben utilizar palabras claras y comprensibles en el informe.
20. El nombre del archivo del documento electrónico del informe de auditoría está demasiado simplificado y la especificación generalmente requiere el nombre del archivo.
¿Por qué algunos auditores suelen cometer los mismos errores estúpidos al redactar informes de auditoría? Esto no se debe sólo a la actitud de trabajo y al sentido de responsabilidad de los auditores, sino también a una mala evaluación y a la falta de normas de evaluación. Al mismo tiempo, existe otro problema: algunos aspectos de los criterios de evaluación de los informes de auditoría se pueden cuantificar, pero otros no son fáciles de cuantificar.
Peter Drucker decía en su libro de gestión que las habilidades de gestión no se pueden enseñar sino que sólo se pueden adquirir mediante el aprendizaje. De manera similar, la capacidad de redactar informes de auditoría no se enseña una y otra vez, sino que se mejora mediante el estudio, la reflexión y la práctica cuidadosos de los auditores.
211. Estándares de creación propia
Por ejemplo, la organización superior solo asigna objetivos del plan anual a la unidad auditada, mientras que algunos auditores crean objetivos del plan semestral en el informe de auditoría. En realidad, esto es solo un concepto de sincronización. Por supuesto, algunas organizaciones de nivel superior brindarán orientación a las organizaciones de nivel inferior sobre el tiempo de planificación y el progreso, en lugar de una evaluación rígida.
22. El significado de esta frase es confuso.
Una frase puede expresar muchos significados, con significados variables y sin tema.
23. Expresión de lenguaje inadecuado
Extraer directamente los materiales escritos de la unidad auditada. Algunos auditores extraen directamente los materiales escritos de la unidad auditada en el informe de auditoría, lo que no solo es inconsistente. con el título, pero también Mezclado con color subjetivo.
24. Mal uso de los signos de puntuación
Por ejemplo, utilizar punto y coma donde se debería utilizar un punto.
25. Recurrencia de problemas
Los problemas planteados anteriormente se repitieron y algunas cuestiones en el informe de auditoría se enfatizaron repetidamente. Las razones recurrentes no sólo indican que los auditores no son activos, sino también que no son buenos resumiendo la experiencia. Toma el informe previamente aprobado y léelo nuevamente y sabrás qué hacer.
26. No hay voluntad de explorar más.
No hay intención de explorar más. Simplemente pusieron los datos en el informe de auditoría y no exploraron más información detrás de los datos. Este no es sólo el hábito de pensar al escribir informes de auditoría, sino que también representa los hábitos de pensamiento durante las inspecciones de auditoría.
Conocimiento del informe de auditoría
1. La función del informe de auditoría:
(1) Función de recopilación de pruebas. El informe de auditoría puede verificar la legalidad, equidad y coherencia del estado financiero, los resultados operativos y los flujos de efectivo reflejados en los estados contables de la unidad auditada.
(2) Protección. El informe de auditoría protege hasta cierto punto la propiedad de la unidad auditada, los derechos e intereses de los acreedores y accionistas, y los intereses de las partes interesadas corporativas.
(3) Prueba. El informe de auditoría puede demostrar si el CPA ha completado los procedimientos de auditoría predeterminados durante el proceso de auditoría y ha expresado objetivamente opiniones de auditoría basadas en los papeles de trabajo de auditoría, si las opiniones de auditoría expresadas son consistentes con la situación real de la unidad auditada; el trabajo de auditoría cumple con ciertos requisitos. El informe de auditoría puede demostrar que la CPA ha cumplido con sus responsabilidades de auditoría.
2. Clasificación de los informes de auditoría
(1) Informe de auditoría con opinión sin reservas.
Una opinión sin reservas significa que el contador público certificado inspecciona los estados contables de la unidad auditada de acuerdo con los requisitos de las Normas de Auditoría Independiente de Contadores Públicos Certificados de China y confirma que los métodos de tratamiento contable adoptados por la unidad auditada cumplir con las normas contables y las regulaciones pertinentes; el contenido reflejado en los estados contables se ajusta a la situación real de la unidad auditada; el contenido de los estados contables es completo, está claramente expresado y no hay omisiones importantes; de los elementos del informe cumplen con los requisitos prescritos y estamos satisfechos con la retención de elementos en los estados contables de la unidad auditada. Una opinión calificada significa que el CPA cree que el reflejo de los estados contables es legal, justo y consistente, y puede satisfacer las necesidades de una mayoría no específica de partes interesadas.
(2) Informe de auditoría con opiniones calificadas.
Opinión reservada se refiere a la opinión de auditoría reflejada por el contador público autorizado sobre los estados financieros. Después de la auditoría, el contador público autorizado considera que los estados contables de la unidad auditada son generalmente apropiados, pero si concurre alguna de las siguientes circunstancias, deberá emitir un informe de auditoría con salvedades: el manejo de asuntos contables financieros individuales importantes o la preparación de asuntos contables financieros individuales importantes. las partidas de los estados contables no cumplen con las normas de contabilidad corporativas y otras normas nacionales de contabilidad financiera relevantes, la unidad auditada se niega a realizar ajustes debido al alcance limitado de la auditoría, no puede obtener la debida evidencia de auditoría de acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría independientes: la selección de métodos de tratamiento contable individuales no respeta el principio de coherencia.
(3) Informe de auditoría con opinión negativa.
Una opinión negativa es el antónimo de una opinión incondicional. Se cree que los estados contables no pueden reflejar de manera legal, justa y consistente el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de efectivo de la unidad auditada. Luego de la auditoría, el contador público autorizado considera que los estados contables de la entidad auditada cumplen con las siguientes condiciones). Informe de auditoría con opinión negativa: La elección del método de tratamiento contable viola gravemente las normas contables para empresas y otras leyes y reglamentos nacionales de contabilidad financiera pertinentes, y la unidad auditada se niega a realizar ajustes en los estados contables que distorsionan gravemente la situación financiera y los resultados operativos; y efectivo de la unidad auditada La unidad auditada se niega a ajustar el caudal.
(4) No puede (rechazar) un informe de auditoría expresando una opinión.
La incapacidad para expresar una opinión significa que el contador público autorizado manifiesta que es incapaz de expresar una opinión sobre la legalidad, equidad y consistencia de los estados contables de la entidad auditada. Durante el proceso de auditoría, si el alcance de la auditoría está severamente limitado por el cliente, el auditado o el entorno objetivo, y no se puede obtener la evidencia de auditoría necesaria, lo que resulta en que el CPA no pueda expresar una opinión de auditoría sobre el reflejo general de los estados financieros se emitirá un informe de abstención de opinión.
3. Principios generales de los informes de auditoría
(1) El contador público autorizado deberá, de acuerdo con los requisitos de estas normas, realizar una revisión general de los estados contables después de implementar la procedimientos de auditoría necesarios, y formar una opinión de auditoría basada en evidencia de auditoría verificada y emitir un informe de auditoría.
(2) Los contadores públicos autorizados serán responsables de la autenticidad y legalidad de los informes de auditoría emitidos por ellos.
La autenticidad del informe de auditoría significa que el informe de auditoría debe reflejar verazmente el alcance de la auditoría del CPA, la base de la auditoría, los procedimientos de auditoría implementados y las opiniones de auditoría. La legalidad del informe de auditoría significa que la preparación y emisión del informe de auditoría debe cumplir con las disposiciones de la "Ley CPA de la República Popular China" y las "Normas de Auditoría Independiente".
(3) El contador público autorizado debe exigir al auditado que realice ajustes a las diferencias de auditoría descubiertas durante el proceso de auditoría. Si la entidad auditada no acepta la recomendación de ajuste, la CPA determinará si y cómo reflejarla en el informe de auditoría en función de la importancia de los ajustes necesarios.
(4) Para asuntos posteriores que no hayan sido ajustados o revelados por la unidad auditada a la fecha del informe de auditoría, el contador público autorizado debe exigir a la unidad auditada que realice ajustes o revelaciones. Si la entidad auditada no acepta la recomendación, la CPA debe determinar si y cómo reflejarla en el informe de auditoría en función de su tipo e importancia.
(5) Para las pérdidas contingentes que no hayan sido reveladas por la unidad auditada a la fecha del informe de auditoría, el contador público autorizado requerirá que la unidad auditada las revele. Si la entidad auditada no acepta la recomendación, la CPA determinará si la refleja en el informe de auditoría en función de su importancia.
(6) El informe de auditoría emitido por el contador público autorizado deberá ser firmado por el contador público autorizado y la firma de contadores, y luego enviado al cliente sin revisión ni aprobación de otras unidades. Cuando un contador público autorizado emita un informe de auditoría, deberá adjuntar también los estados contables auditados.
(7) El contador público autorizado deberá exigir al cliente que utilice el informe de auditoría de acuerdo con los requisitos de la carta de compromiso de auditoría. El CPA y su firma de contabilidad no tienen nada que ver con las consecuencias causadas por el uso inadecuado del informe de auditoría por parte del cliente u otros terceros.
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