¿Cuál es la razón por la cual los anuncios de auditoría no se hacen públicos de manera oportuna?

Este enfoque transparente permite a la gente ver la determinación y la actitud del gobierno en la administración de los asuntos de acuerdo con la ley. La implementación del sistema de resultados de auditoría no sólo tiene una importancia política importante en la promoción de los derechos de los ciudadanos a saber, participar en la gestión de los asuntos gubernamentales, supervisar democráticamente el trabajo gubernamental, disfrutar de recursos de información y otros derechos básicos, sino que también desempeña un papel en la resolución de problemas públicos. quejas y aliviar la opinión pública". También puede unir los corazones de las personas y promover su comprensión verdaderamente racional y constructiva.

Función de anuncio

1. La implementación del sistema de anuncio de auditoría favorece la liberación de las responsabilidades encomendadas. La responsabilidad fiduciaria es el punto de partida de todo trabajo de auditoría. Sólo con responsabilidad fiduciaria pueden existir necesidades de auditoría. En la sociedad en su conjunto, el público es propietario de los recursos nacionales y confía al gobierno la gestión de estos recursos. Una vez que el gobierno asume las responsabilidades que se le han confiado, debe lograr los máximos beneficios con el mínimo consumo de recursos. En otras palabras, existe una relación principal-agente entre el público y el gobierno. Para controlar la eficacia del trabajo gubernamental, surgieron las auditorías estatales. En esta relación principal-agente, el objetivo final de la auditoría estatal es el público. Después de que la agencia de auditoría determine de forma independiente el desempeño de las responsabilidades encomendadas al gobierno, en última instancia debe informar al administrador, el público, quien luego decidirá si libera las responsabilidades encomendadas. Se puede ver que implementar anuncios de auditoría y divulgar el proceso y los resultados de la auditoría al público es un requisito de responsabilidad fiduciaria.

2. La implementación del sistema de anuncios de auditoría favorece la supervisión de la implementación de los resultados de la auditoría. El objetivo final de la auditoría es supervisar el comportamiento de la unidad auditada e instarla a corregir sus errores. Implementar el sistema de anuncios de auditoría, combinar orgánicamente la supervisión de auditoría con la supervisión de la opinión pública, utilizar las características de la supervisión de la opinión pública, como amplia difusión, respuesta rápida y gran impacto, para "exponer" los problemas descubiertos en la auditoría, utilizar la presión social para obligar a los problemas deben tratarse de manera justa y retroalimentar los resultados a la sociedad para formar un gran elemento disuasorio, logrando así el propósito de la auditoría.

3. La implementación del sistema de anuncios de auditoría favorece la mejora de la calidad de la auditoría, porque el proceso y los resultados de la auditoría se harán públicos mientras se supervisa la unidad auditada, el público también prestará atención a la información. Comportamiento de auditoría de la agencia de auditoría. Esto plantea objetivamente mayores requisitos para el trabajo de los auditores y seguramente promoverá la mejora de la calidad de la auditoría.

Prácticas de Anuncio

1. Convención de Anuncio de Auditoría Nacional Legislativa La auditoría nacional de Estados Unidos adopta un modelo legislativo. La Oficina de Contabilidad General está subordinada al poder legislativo, es decir, el Congreso representa al. público, y es responsable de que el presidente y sus departamentos administrativos subordinados ejerzan de forma independiente la facultad de supervisión de auditoría. El concepto del anuncio de auditoría de la Oficina de Auditoría es que "la auditoría es un mecanismo de supervisión y restricción. Sólo mejorando la apertura se podrá ejercer mejor la sinergia entre la supervisión de auditoría, la supervisión legislativa, la supervisión de la opinión pública y la supervisión social". Si se determina que la unidad o individuo auditado presenta pérdidas, despilfarros o mala gestión graves. La Contaduría General emitirá un informe de auditoría que incluirá las conclusiones y recomendaciones de la auditoría. Si es necesario, la Cámara y el Senado celebrarán audiencias. El informe de auditoría se hará público en la reunión y el público podrá asistir y ser entrevistado por los periodistas. Se publicará en periódicos y se transmitirá por radio según sea necesario, y el público tendrá derecho a inspeccionar el informe de auditoría. Hasta la fecha, la Contaduría General ha participado en más de 200 audiencias de este tipo y ha elaborado informes especiales sobre las unidades auditadas, con una tasa de publicación de los resultados de las auditorías de hasta el 97%. Este método de anuncio amplía la supervisión de las instituciones de auditoría a la supervisión de toda la sociedad, mejorando así en gran medida el efecto disuasorio de la supervisión de auditoría. La auditoría federal de Australia es similar a la Oficina de Contabilidad General de Estados Unidos, que es un órgano legislativo. La mayoría de los resultados de sus auditorías también se divulgan a la prensa y a todos los sectores de la sociedad a través de diversos medios, incluso en línea, y están sujetos a la opinión pública y la supervisión social.

2. Según la Convención de Anuncio de Auditoría Nacional Judicial, la auditoría nacional francesa es un modelo judicial típico, y el Tribunal de Cuentas es la institución de auditoría más alta del país. Es independiente de los poderes ejecutivo y legislativo y tiene jurisdicción judicial, fortaleciendo así la función de auditoría nacional. Las principales formas de anuncio de los resultados de la auditoría son: (1) El Tribunal de Cuentas presenta cada año un informe de auditoría al Congreso y al Presidente sobre los resultados de la auditoría de la ejecución presupuestaria. Al mismo tiempo, el informe público será publicado en el diario oficial del país y puesto a disposición de toda la sociedad. El Tribunal de Cuentas puede criticar la unidad bajo revisión en un informe público: (2) El informe público del Tribunal de Cuentas debe compilarse en un libro, extraerse cada año y publicarse públicamente. Estos métodos de publicidad de auditoría son muy efectivos y permiten a los ciudadanos de todo el país comprender y supervisar al gobierno, y aumentar la autoridad y el poder de la supervisión de auditoría. La Auditoría del Estado italiana también es judicial y el Tribunal de Cuentas es una autoridad judicial. El Tribunal de Cuentas presenta al Parlamento el informe de auditoría de cada entidad auditada. El Nº 259 de 1958 estipula que "dentro de los seis meses siguientes a la presentación de los documentos pertinentes, el Tribunal de Cuentas debe presentar los documentos de auditoría al Parlamento e informar de los resultados de la auditoría, que luego se harán públicos".

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3. Convenio sobre anuncios de auditorías nacionales independientes Los representantes de las auditorías nacionales independientes son Alemania y Japón. En Alemania, la Oficina Federal de Auditoría y las oficinas de auditoría estatales realizan trabajos de auditoría de acuerdo con la Constitución y. ley, y en el legislativo, judicial y administrativo Tiene un estatus independiente entre las agencias La agencia de auditoría presenta y publica un informe de auditoría completo a la Cámara de Representantes Si se encuentran problemas importantes en el departamento gubernamental durante la auditoría. El informe de auditoría se presentará a la Cámara de Representantes y al gobierno en cualquier momento. La Agencia Federal de Auditoría publicará la auditoría anual al público. Los contenidos clave del informe se publican en revistas públicas. La supervisión de auditoría, la supervisión parlamentaria y la supervisión de la prensa han fortalecido enormemente las funciones de auditoría nacional. En Japón, la agencia de auditoría nacional también se establece de forma independiente y no está afiliada a ningún partido, formando una rama del sistema de poder estatal. y la Fiscalía es la principal agencia de auditoría nacional de Japón. Presenta el informe de auditoría a la Dieta, lo copia al Gabinete y al Primer Ministro y lo publica públicamente a través de agencias de noticias (excepto las agencias confidenciales). Los informes a menudo se reescriben en libros populares. y ampliamente difundido.

4. La práctica de los anuncios de auditoría administrativa estatal Las auditorías en China, Rusia, Suecia y otros países son todas auditorías administrativas estatales, y sus auditorías gubernamentales internas se llevan a cabo. Los informes de auditoría no se presentan directamente al cuerpo legislativo, pero los asuntos de auditoría importantes asignados por el gobierno se presentan al gobierno. Por lo tanto, la transparencia de la agencia de auditoría es baja. Desde una perspectiva global, se ha convertido en una práctica internacional. implementar activa y eficazmente el sistema de anuncios de auditoría y las medidas clave para garantizar la función de supervisión de auditoría son las características distintivas de la naturaleza avanzada de la auditoría en el sistema regulatorio de auditoría de China desde su adopción. , el anuncio de los resultados de la auditoría se ha estipulado claramente muchas veces, pero en la práctica, el contenido del anuncio de la auditoría es en su mayoría no sustancial y la operación es relativamente casual y opaca

1. Mejorar las normas legales actuales. y mejorar el sistema legal de anuncios de auditoría al menos en tres niveles: primero, la ley de auditoría debe establecer disposiciones principales para los anuncios de auditoría, que aclaren principalmente el tema, el contenido y los requisitos generales de los anuncios de auditoría, y desempeñen un papel específico. El uso de "podrá" en lugar de "debería" en la Ley de Auditoría de mi país hace que las obligaciones de divulgación sean arbitrarias. Para resaltar la naturaleza obligatoria de los anuncios de auditoría, la Ley de Auditoría debería modificarse para proporcionar la base legislativa para anunciar los resultados de las auditorías al público. "Se puede anunciar" se cambia a "debería o debe anunciarse", cambiando la publicación de los anuncios de auditoría de "autorizada" a "autorizada" No es lo suficientemente completa, y la ideología rectora, los principios generales, los procedimientos y el contenido específico. , las responsabilidades y medidas de alivio de los anuncios de auditoría deben perfeccionarse más; en tercer lugar, se mejoran las pautas operativas para los anuncios de auditoría y se estipulan las operaciones específicas de los anuncios de auditoría en los términos determinados por los estándares de anuncios para facilitar la operación práctica. "Medidas de prueba para el anuncio de los resultados de la auditoría de la Oficina de Auditoría de la República Popular China" sólo se esfuerza por divulgar al público los informes de auditoría relevantes en forma de publicaciones especiales y no es adecuado para la divulgación multicanal, por lo que la guía de operación también necesita ser mejorado.

2. Estandarizar aún más el alcance de los anuncios de auditoría. Según los diferentes alcances, los anuncios se pueden dividir en tres niveles: primero, divulgación de la unidad auditada, principalmente en forma de emisión de anuncios o comunicados de auditoría en la unidad auditada, convocatoria de reuniones de personal, etc. , divulgar el propósito, contenido, resultados del procesamiento, informes de auditoría y números de teléfono de supervisión de la auditoría, para que el público en general de la unidad auditada pueda conocerlo. Este es el anuncio de auditoría más básico, que se aplica principalmente a proyectos de auditoría general auditados por instituciones de auditoría de base, porque está de acuerdo con el sistema de auditoría actual. Los objetos de auditoría de las agencias de auditoría a nivel de condado son principalmente instituciones administrativas, y los elementos de auditoría son principalmente ingresos y gastos financieros y responsabilidades económicas. Los flujos de fondos son generalmente pequeños y la mayoría de ellos son cuestiones generales y universales. Por lo tanto, sólo es necesario publicar los resultados de la auditoría en esta unidad. Además, este formulario es más cómodo y rápido, fácil de aceptar por la unidad auditada y favorece una rectificación oportuna. El efecto constructivo es muy obvio. El segundo es hacerlo público a las autoridades competentes pertinentes. Principalmente en forma de documentos y reuniones, se notifican algunos asuntos importantes de auditoría o asuntos de auditoría que son innecesarios o inapropiados para ser anunciados en los medios. Los documentos pueden emitirse de manera regular o irregular, y hay una persona fija a cargo. Los anuncios en forma de reuniones se refieren a reuniones de mayor nivel y mayor escala celebradas por comités del partido, congresos populares y organizaciones gubernamentales de todos los niveles. Como el Congreso del Partido, el Congreso del Pueblo, la Conferencia de Trabajo Económico, etc. El objetivo es obtener el apoyo y cooperación de las autoridades competentes. Permítales comprender el estado de la auditoría y las sugerencias de auditoría de la unidad auditada, y supervisar la unidad auditada. El tercero es divulgarlo al público.

Este es el anuncio de auditoría de más alto nivel. Se refiere principalmente a los resultados de las auditorías de importantes proyectos de auditoría relacionados con la economía nacional y los medios de vida de la gente y los resultados de las investigaciones de importantes cuestiones ilegales informadas por el público. conferencias de prensa y otros medios de comunicación e Internet. Cabe mencionar que la publicación de los resultados de las auditorías entra dentro del ámbito de la conducta administrativa estatal y es muy grave. Por lo tanto, solo puede publicarse en los principales medios de comunicación, como periódicos del partido, estaciones de radio, estaciones de televisión y periódicos y revistas profesionales de todos los niveles. Solo es adecuado para que las instituciones de auditoría de alto nivel informen resultados de auditoría importantes de manera oportuna y. no tiene aplicabilidad universal. China publica cada año informes de auditoría de la ejecución presupuestaria en los medios de comunicación. El informe de auditoría leído en las "Dos Sesiones" es un reflejo de esta forma de anuncio.

3. Reforzar aún más el control de calidad de la auditoría. Es necesario establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría para garantizar que cada paso del anuncio esté controlado en todos los niveles: primero, se deben realizar todos los preparativos antes del anuncio, incluida la selección de los asuntos del anuncio, la formulación del plan de anuncio, la recopilación de los materiales de auditoría necesarios para el anuncio, bases legales y regulatorias y comentarios del público, solicitar opiniones de la unidad auditada, informar asuntos relacionados con los anuncios de auditoría a los líderes gubernamentales y agencias de auditoría superiores, manejar los procedimientos de aprobación, etc. En segundo lugar, los anuncios de resultados de la auditoría deben ser; escrito con precisión y cuidado. La exactitud incluye no sólo la exactitud en la identificación de los hechos y la naturaleza del problema, sino también la estandarización y el rigor de la expresión escrita y la prevención del uso de palabras vagas o ambiguas. La prudencia significa que sólo se pueden anunciar los asuntos determinados en la auditoría. Cualquier asunto que no esté involucrado en la auditoría o que no pueda determinarse no puede incluirse en el anuncio debido a limitaciones en el límite de tiempo de la auditoría o en los métodos de auditoría. Primero se debe elaborar un borrador de anuncio de los resultados de la auditoría y luego se debe llevar a cabo el proceso de deliberación para su discusión y deliberación. En tercer lugar, proporcione comentarios oportunos después del anuncio. Es necesario organizar personal para recopilar oportunamente las reacciones del público al anuncio a través de llamadas telefónicas, correos electrónicos, encuestas y consultas, etc., y tomar medidas oportunas basadas en la retroalimentación para eliminar las dudas del público, resumir constantemente experiencias y lecciones, mejorar la calidad y el efecto del anuncio, y controlar eficazmente el impacto del anuncio de los resultados de la auditoría. Además, el establecimiento de procedimientos de alivio correspondientes también es una garantía para controlar los riesgos de los anuncios. En el sistema de anuncios de auditoría de los países modernos bajo el estado de derecho, generalmente se adopta el principio de recurso legal del anuncio de auditoría. El actual sistema jurídico de mi país tiene disposiciones relativamente estrictas sobre el derecho de socorro de los sujetos de poder. Para controlar los riesgos, se debe otorgar a las partes el derecho a un recurso administrativo contra los anuncios de auditoría. Cuando el auditado tenga objeciones a la auditoría, podrá ejercer los derechos de reparación correspondientes, como solicitar una reconsideración administrativa. Controlar los riesgos de auditoría.

4. Mejorar el proceso de anuncios de auditoría. La Oficina General de la Oficina Nacional de Auditoría es responsable de la organización específica de los anuncios de auditoría de China. De acuerdo con lo dispuesto en las "Medidas de prueba para el anuncio de los resultados de la auditoría de la Oficina de Auditoría de la República Popular China", antes de anunciar algunos asuntos importantes, deben ser aprobados por el gobierno popular del mismo nivel. Si es necesario anunciar los resultados de la auditoría de la ejecución del presupuesto central y otros ingresos y gastos fiscales, deben ser aprobados por el Consejo de Estado. Se puede ver que el poder de decisión sobre la publicación de algunos asuntos importantes de auditoría, el alcance y el contenido de la divulgación están en manos del gobierno, y algunas cuestiones que afectan la imagen del gobierno pueden ser "filtradas" por el gobierno. . Este estricto proceso de aprobación lo estipula. No favorece la confianza del público en los resultados de las auditorías. Para resolver el conflicto entre independencia y procedimientos de anuncio, se deberían minimizar los actuales procedimientos de revisión y aprobación y se debería otorgar a las instituciones de auditoría más poderes de anuncio y toma de decisiones. Para los anuncios que son rechazados por el gobierno, el gobierno debe dar explicaciones y razones suficientes; de lo contrario, el anuncio debe continuar. Sin embargo, otorgar a las entidades de auditoría derechos de publicidad más suficientes no significa que se pueda abusar de ellos. Las entidades de auditoría deben ser más cautelosas al implementar los procedimientos de publicidad. Por ejemplo, antes de hacer un anuncio formal, es necesario asegurarse de que el contenido del anuncio sea el contenido de los documentos de auditoría válidos, es decir, los resultados de la auditoría. Cualquier dato durante el proceso de auditoría y los resultados de la auditoría no concluyentes no pueden divulgarse al mundo exterior para evitar efectos negativos innecesarios y hacer que la auditoría funcione de forma pasiva. Quienes no divulguen los resultados de la auditoría al público sin autorización de conformidad con las normas pertinentes serán responsables de conformidad con la ley. Esto también está en consonancia con las prácticas extranjeras comunes.

5. Estandarizar aún más el contenido de los anuncios de auditoría, es decir, la divulgación de asuntos gubernamentales. Es conveniente para la supervisión social, pero algunos contenidos implican secretos de estado y no deben hacerse públicos. O si se hace público, puede afectar gravemente el orden político y económico del país. Por tanto, también se debe seleccionar el contenido del anuncio. Para la auditoría de asuntos ordinarios, el anuncio debe ser completo y exhaustivo. Para los asuntos de auditoría que deben mantenerse confidenciales, se debe desarrollar un sistema de confidencialidad y reportarlo únicamente al departamento competente. Por lo tanto, la relación entre una mayor transparencia de la auditoría y la confidencialidad de los asuntos de auditoría debe manejarse correctamente.

6. Fortalecer la independencia de la auditoría. El sistema de auditoría de liderazgo dual es la causa fundamental que restringe el papel de la aplicación de la ley en materia de auditoría. Todos los países que han implementado el sistema de anuncios de auditoría y han logrado resultados tienen una determinada naturaleza, es decir, la institución auditora debe ser independiente.

Por lo tanto, para lograr plenamente la divulgación de los resultados de las auditorías y reflejar una verdadera supervisión de auditoría nacional, la forma más exhaustiva y efectiva es cambiar el sistema de liderazgo actual y establecer un sistema de auditoría nacional completamente "independiente". Recientemente, con la implementación de la construcción de civilización política del gobierno de nuestro país, la agencia de auditoría debe manejar correctamente la relación con el gobierno, el Congreso Nacional del Pueblo y el público, garantizar la independencia de la auditoría nacional tanto como sea posible y esforzarse por maximizar la función de supervisión de auditoría bajo el sistema actual.