Cómo mejorar la calidad y eficiencia de las inspecciones tributarias
Primero, establecer firmemente el concepto de "orientado a las personas", centrarse en la selección y capacitación de inspectores fiscales y esforzarse por formar un excelente equipo de inspección.
Todo trabajo es inseparable de los talentos. Los talentos juegan un papel decisivo en todo trabajo, y la auditoría fiscal no es una excepción. Establecer mecanismos de selección de talento científico, capacitación de talento y gestión de talento, optimizar la asignación de recursos humanos y aprovechar plenamente el papel de los talentos en el trabajo de auditoría son la base para mejorar el nivel del trabajo de auditoría fiscal. ¿Y cómo mejorar la calidad del equipo de inspección y formar un equipo de inspección excelente?
El primero es mejorar la calidad política y profesional de los inspectores, establecer un mecanismo de incentivos que combine el aprendizaje y la aplicación, implementar de manera integral la certificación de calificaciones de aplicación de la ley y el sistema de desempeño de grado profesional, implementar el sistema de acceso a las calificaciones para los inspectores. y establecer la renovación de inspectores y un sistema de eliminación, establecer un sistema de reserva de talentos para los auditores y alentar a la mayoría de los auditores a aprender sistemáticamente conocimientos contables, jurídicos, tributarios básicos y informáticos. El punto más importante es vincular la certificación de calificaciones para el cumplimiento de la ley y el sistema de clasificación profesional con la remuneración de los inspectores, de modo que los inspectores destacados puedan disfrutar de salarios y beneficios más altos, movilizando así plenamente el entusiasmo y la conciencia de los inspectores para aprender, y cultivando y creando un equipo que puede luchar Un equipo de inspección compuesto que es bueno librando batallas difíciles. Mejorar integralmente la calidad profesional de los inspectores es la base para mejorar la calidad y eficiencia de las inspecciones tributarias.
En segundo lugar, debemos centrarnos en fortalecer la integridad de los inspectores fiscales, esforzarnos por mejorar la calidad de los inspectores, utilizar una disciplina estricta para restringir el comportamiento de cada cuadro de inspección y evitar resueltamente que los inspectores busquen ganancias personales con el poder. e infringir los intereses de los contribuyentes, y establecer una imagen de auditoría fiscal justa, honesta y eficiente. Al tiempo que fortalecemos la educación sobre la integridad, debemos mejorar el sistema de castigo y prevención de la integridad del sistema fiscal. En particular, debemos hacer un buen trabajo en la prevención y planificación, fortalecer la supervisión de los cuatro eslabones de la selección de casos, el procesamiento, el juicio y el juicio. ejecución, identificar los puntos de riesgo para la integridad y monitorearlos de manera oportuna. En todos los puntos de riesgo, cortaremos de raíz las violaciones de las leyes y disciplinas y reduciremos y eliminaremos las oportunidades para que los fiscales abusen de su poder y se vuelvan corruptos.
El segundo es respetar el Estado de derecho en materia tributaria, fortalecer la responsabilidad de las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley, mejorar la calidad de las inspecciones, estandarizar los procedimientos de aplicación de la ley como fundamentos, mejorar la concienciación sobre la aplicación de la ley tributaria y eliminar las violaciones de la ley. .
Adherirse a una administración tributaria de conformidad con la ley, una aplicación de la ley estandarizada y una inspección transparente. Es necesario mejorar diversos sistemas de inspección fiscal, fortalecer la inspección y la supervisión y evaluación de la aplicación de la ley, e implementar estrictamente la responsabilidad por culpa. sistema. Estandarizar la aplicación de la ley es la base para mejorar la eficiencia de las auditorías y es un principio que las auditorías tributarias deben comprender firmemente. Es necesario realizar funciones de inspección tributaria en estricta conformidad con la autoridad y los procedimientos legales, mantener efectivamente la autoridad y seriedad de las leyes tributarias y promover vigorosamente la estandarización de la aplicación de las leyes tributarias. Mantener la justicia estandarizando la aplicación de la ley, tomar medidas severas contra diversos delitos fiscales y otras actividades, rectificar y estandarizar integralmente el orden fiscal, purificar el entorno de aplicación de la ley fiscal y mejorar el cumplimiento de los contribuyentes en el pago de impuestos de conformidad con la ley. ¿Y cómo estandarizar la inspección y la aplicación de la ley?
En primer lugar, organice periódicamente a los auditores fiscales para que estudien diversas leyes y reglamentos, profundicen su comprensión de las normas básicas de la aplicación de la ley de auditoría fiscal a través de explicaciones, preguntas, debates, capacitación, pruebas, etc., y comprendan y aclarar los principios generales de las auditorías tributarias Los procedimientos, los pasos básicos, los requisitos de los métodos y la autoridad de manejo, y las situaciones de aplicación de la ley antes mencionadas se incluirán en el contenido importante de la inspección y evaluación para garantizar la implementación.
En segundo lugar, para guiar las operaciones reales y estandarizar el comportamiento de aplicación de la ley, se debe diseñar un diagrama de flujo básico para el trabajo de inspección tributaria que aclare el trabajo a realizar antes, durante y después de la inspección tributaria, así como como los estándares de calidad para completar el trabajo de etapa, los requisitos y procedimientos de límite de tiempo mejoran la operatividad de los procedimientos de inspección y ejecución tributaria y los hacen claros para todos.
Otro punto es estandarizar varios documentos legales y mejorar aún más los registros de inspección tributaria, esforzándose por reflejar el proceso dinámico de la inspección tributaria y la aplicación de la ley a través de datos estáticos. Al mismo tiempo, durante el proceso de tramitación del caso, los hechos investigados deben comprobarse cuidadosamente y el responsable de la empresa deberá confirmar, firmar y sellar la inspección fiscal para demostrar la autenticidad de la misma. Una vez resuelto el caso, se emitirá una solicitud de opiniones, solicitando a los contribuyentes que proporcionen comentarios sobre el trabajo de los inspectores en términos de procedimientos de aplicación de la ley, estilo de trabajo y desempeño de integridad. Las inspecciones tributarias no sólo deben mantener la dignidad de las leyes tributarias, sino también proteger los derechos e intereses de los contribuyentes.
3. Ejercer plenamente las facultades que le confiere la ley tributaria y cooperar con los órganos de seguridad pública para aumentar la represión de los delitos fiscales y mejorar la disuasión.
En la actualidad son habituales en la sociedad los delitos fiscales, como la evasión fiscal, la resistencia fiscal, las facturas falsas, la impresión y reventa de facturas falsas, etc., que han causado graves daños al orden económico de mercado socialista. El delito fiscal es un tipo especial de delito económico y sus métodos delictivos son altamente profesionales, técnicos y encubiertos.
Dado que las autoridades tributarias no tienen el poder de detención, búsqueda y otros poderes de aplicación de la ley penal, confiar en sus propias fuerzas no solo encontrará muchos obstáculos al investigar y manejar casos importantes e importantes, sino que también es fácil alertar al enemigo y retrasar la guerra. La práctica ha demostrado que utilizar los métodos de investigación de los órganos de seguridad pública, aprovechar al máximo sus respectivos conocimientos y formar una fuerza conjunta para la tramitación de casos es una medida eficaz para investigar y abordar las principales infracciones fiscales. En los últimos años, nuestro sistema tributario y los organismos de seguridad pública han destruido bandas criminales que imprimían y revendían facturas falsas, lo cual es un buen ejemplo. Por tanto, creo que las autoridades fiscales deberían establecer un sistema de reuniones conjuntas con las autoridades de seguridad pública. Cuando se encuentren casos importantes, se deben informar las pistas de manera oportuna, se deben llevar a cabo operaciones conjuntas y se debe controlar y arrestar a los sospechosos de delitos de manera oportuna para garantizar una investigación fluida del caso. Para que el trabajo de inspección desempeñe un papel en la lucha, disuasión y advertencia sobre la educación, estableciendo verdaderamente la autoridad de inspección y aplicación de la ley y manteniendo la dignidad de la ley tributaria, debemos aumentar la intensidad del castigo, aumentar la tasa de castigo, transferir rápidamente los casos que cumplan con los estándares de transferencia a los órganos judiciales y perseguir resueltamente su responsabilidad penal. Al castigar severamente a los infractores de la ley y aumentar los costos de robar, evadir, hacer trampa y resistirse a los impuestos, las ganancias superan las pérdidas. Es necesario dar amplia publicidad y exponer los casos de violaciones tributarias para disuadir a los delincuentes y advertir a todos los contribuyentes. "Es fácil comprobar las cuentas pero difícil ponerlas en la base de datos" es un problema común en el trabajo de auditoría actual. Las autoridades tributarias deben fortalecer la organización y el almacenamiento de los atrasos de impuestos, los cargos por pagos atrasados y las multas, y hacer pleno uso de las medidas de cumplimiento y preservación de impuestos previstas por la ley tributaria. Al mismo tiempo, las autoridades tributarias también deberían aumentar la publicidad en los medios de comunicación, exponer públicamente a los contribuyentes que no pagan los impuestos atrasados dentro del plazo prescrito y utilizar casos para explicar la ley y servir de advertencia a otros.
El cuarto es innovar el concepto de auditoría fiscal y explorar constantemente nuevas ideas para la auditoría fiscal.
Para promover el progreso continuo de la auditoría fiscal, debemos innovar los conceptos de auditoría, explorar constantemente nuevas ideas para la auditoría fiscal y mejorar y perfeccionar continuamente el trabajo de auditoría. Combinando la experiencia del trabajo de inspección de los últimos años y la situación actual de nuestra oficina, creo que los siguientes aspectos deberían mejorarse y fortalecerse aún más.
En primer lugar se debe establecer un sistema de transmisión de información entre la auditoría tributaria y la gestión tributaria. La actual fiscalización fiscal debe basarse en un alto grado de informatización y adaptarse al nuevo modelo de recaudación y gestión actual. El objetivo actual de la recaudación y administración de impuestos es basarse en redes informáticas y métodos científicos y avanzados de gestión de auditorías para lograr un seguimiento integral de los contribuyentes. Para adaptarnos al máximo a los requisitos de la gestión moderna, debemos estudiar y analizar cuidadosamente los factores e indicadores que conectan y promueven entre sí entre la gestión tributaria y la gestión de auditoría, y desarrollar el software de gestión correspondiente en consecuencia, establecer un mecanismo operativo científico. y reducir los costos operativos. La aleatoriedad y la interferencia humana en el proceso forman una unidad orgánica en la que todos los aspectos son relativamente independientes pero están interrelacionados.
En segundo lugar, debemos fortalecer la selección de casos y mejorar los métodos de selección de casos. La selección de casos es el requisito previo para mejorar la calidad del trabajo de auditoría fiscal y es el primer paso en el trabajo de auditoría fiscal. El éxito de la selección de casos de auditoría fiscal está directamente relacionado con la calidad de la auditoría fiscal y también es la máxima prioridad de todo el proceso de auditoría fiscal. Sólo incluyendo a los contribuyentes que han cometido infracciones tributarias como objetivos de inspección se podrán llevar a cabo inspecciones tributarias de manera efectiva. Sólo cuando la selección de casos es precisa se puede realizar el trabajo de inspección con el doble de resultado con la mitad de esfuerzo, y se puede mejorar eficazmente la calidad y eficiencia del trabajo de inspección. Por lo tanto, la selección de casos es un vínculo importante para restringir el trabajo de auditoría y es la base para mejorar la calidad del trabajo de auditoría fiscal. Actualmente, solo hay una persona en la sección de selección de casos de nuestra oficina, que también es responsable de aceptar los casos denunciados y recompensar a los denunciantes. No importa cuán fuerte sea la capacidad de trabajo de una persona, después de todo, su poder es limitado. Es posible que sea difícil e intensivo descartar eficazmente los objetos sospechosos de los datos de recopilación y gestión masiva. Por tanto, es necesario fortalecer la selección de casos y mejorar el método de selección de casos. En el proceso de selección de casos, por un lado, debemos hacer pleno uso de la información comercial y la información de gestión tributaria recopilada para realizar análisis, clasificación y selección integrales, determinar científicamente los objetos de inspección, hacer que la inspección tributaria sea más específica y efectiva y reducir la ceguera y la ceguera de la inspección no dirigida, asegurando la precisión y confiabilidad del trabajo de inspección y selección de casos. Por otro lado, en el proceso de selección de casos, debemos ser buenos comparando los resultados de la inspección durante el proceso de implementación con los puntos dudosos en la selección de casos original, resumiendo y explorando constantemente los métodos y enfoques de selección de casos, y adoptando una combinación. de investigación interna y externa, sobre la base de dominar la situación básica, los materiales relevantes y los resultados de la inspección, realizar investigaciones in situ en profundidad de las empresas contribuyentes relevantes para comprender la situación y realizar análisis comparativos de datos teóricos y sobre la base de dominar la situación básica, los materiales relevantes y los resultados de la inspección. investigaciones in situ. Analizar comparativamente los resultados de las evaluaciones tributarias y entrevistas tributarias realizadas por el departamento de gestión tributaria y los problemas encontrados en las inspecciones tributarias, comparar y juzgar los resultados de la inspección tributaria con los indicadores de selección de casos determinados, e indagar sobre cuestiones dudosas del mismo contribuyente en el mismo industria, ajustar continuamente los indicadores de selección de casos, mejorar los métodos de selección de casos y aumentar las tasas de selección de casos. Sólo mejorando la calidad de los objetos de auditoría podemos garantizar la mejora de la calidad y eficiencia de la implementación de la auditoría.
El tercero es mejorar los métodos de inspección y mejorar aún más la calidad del manejo de casos. A medida que los métodos ilegales de los evasores de impuestos se vuelven cada vez más ocultos y diversificados, un pequeño número de contribuyentes han realizado suficiente planificación y procesamiento técnico antes de ocultar varios ingresos o informar falsamente varios gastos, lo que dificulta el uso de los auditores. " Los problemas ilegales se detectan a través del método de “comprobar cuentas y verificar hechos”. Esto requiere que los inspectores mejoren continuamente sus métodos de trabajo, formulen planes de inspección basados en puntos dudosos en la selección de casos, lleven a cabo inspecciones específicas, cultiven una buena observación, análisis y adaptabilidad, y encuentren avances en el caso a través de algunas sutilezas y encuentren puntos clave ilegales importantes. pistas, para detectar casos ilegales importantes después de descubrir las pistas del caso, es necesario fortalecer el trabajo de recolección de pruebas, recolectar pruebas de manera oportuna y no darle al personal ilegal de impuestos la oportunidad de transferir o destruir pruebas, por lo que que proporcione pruebas suficientes para la resolución del caso.
En resumen, primero, debemos hacer los preparativos antes de la inspección, aprender lo más posible sobre la información de producción y operación del contribuyente, tener una comprensión detallada de los diversos medios que el contribuyente puede utilizar, estar familiarizados con las políticas tributarias relevantes y formular un esquema detallado de inspección, llevar a cabo el trabajo de inspección de manera específica; en segundo lugar, combinar las fuerzas de inspección existentes, desplegar cuidadosamente el personal de inspección, organizarlo razonablemente de acuerdo con las características de los diferentes casos y, en tercer lugar, hacer un buen uso de las tropas; los departamentos de fiscalía de nivel superior deben fortalecer la inspección de los casos importantes y orientar la investigación y el manejo de casos interregionales, adoptando diversas formas de manejo de casos, como supervisión de listas, manejo de casos líder, manejo cruzado de casos en diferentes lugares, etc. , para eliminar la resistencia al manejo de casos y mejorar la eficiencia y calidad del manejo de casos.
El tercero es proporcionar sugerencias oportunas a los departamentos de recaudación y administración de impuestos para mejorar los eslabones débiles de su trabajo y mejorar el nivel y la eficiencia de la recaudación y administración de impuestos en respuesta a los problemas descubiertos durante la inspección. Las inspecciones tributarias no sólo deben verificar la recaudación de impuestos, sino también descubrir problemas de gestión en la recaudación y administración de impuestos a través de inspecciones, mejorar el trabajo y mejorar la calidad de la recaudación y administración de impuestos. En otras palabras, las auditorías tributarias deben ser buenas para resumir y descubrir, aprovechar plenamente la función de "promover la gestión a través de la inspección" y mejorar continuamente el nivel de auditoría y la calidad de la recaudación y gestión tributaria a través de la innovación.
En definitiva, la innovación es una base importante para promover el desarrollo de la auditoría fiscal. Sólo a través de la innovación continua podemos mejorar continuamente la calidad y la eficiencia de las auditorías fiscales. Debemos infiltrar conceptos innovadores en todo el trabajo, movilizar plenamente y poner en juego la inteligencia de cada cuadro de auditoría y hacer que nuestro trabajo de auditoría fiscal siga avanzando y mejorando.