Cómo escribir buenos métodos de auditoría informática
1. Etapa de preparación, planificación inteligente y enfoque centrado.
El método de auditoría informática es un resumen de la experiencia del proyecto de auditoría. El trabajo de preparación generalmente se lleva a cabo en la etapa posterior del proyecto de auditoría, por lo que el método de auditoría informática no puede existir independientemente del proyecto de auditoría. Luego, al organizar los proyectos planificados a principios de año, la agencia de auditoría debe elegir conscientemente proyectos con una mejor informatización contable, especialmente proyectos con un alto nivel general de aplicación de informatización y una gran cantidad de datos comerciales electrónicos disponibles. De esta manera, tendrá datos financieros estandarizados y una gran cantidad de datos comerciales al escribir, lo que proporciona buenos materiales necesarios para escribir métodos de auditoría informática. Durante el proceso de auditoría, clasifique las ideas de auditoría para los problemas identificados, guarde declaraciones SQL y consulte los resultados, planifique los datos requeridos y haga todos los preparativos para escribir métodos de auditoría.
Primero, familiarícese con el proceso y determine el enfoque de la auditoría. Comprender los procesos de negocio es un requisito previo para determinar las prioridades de auditoría. Sólo familiarizándonos con el proceso empresarial podremos conocer los puntos clave del negocio. Definir puntos críticos significa determinar el enfoque de la auditoría. Por ejemplo, cuando auditamos los fondos especiales para el empleo en 2012, primero comprendimos en detalle el alcance de la recaudación y el uso de los fondos especiales para el empleo, los métodos y procedimientos de asignación de fondos, y comprendimos la situación real en función del flujo de fondos. e investigación, y determinó los fondos especiales del condado de seguridad pública para 2012. La auditoría de los fondos especiales de empleo se centra en los subsidios de capacitación vocacional y los subsidios de evaluación de habilidades vocacionales, principalmente para revisar el cumplimiento del alcance del uso de los fondos de subsidio y la estandarización de los procedimientos.
El segundo es recopilar datos de múltiples fuentes junto con los objetivos de la auditoría. Una vez determinado el enfoque de la auditoría, es necesario combinar los objetivos de la auditoría, recopilar datos de múltiples partes, recopilar datos financieros y comerciales y sentar las bases para el análisis de datos. En la auditoría de los fondos especiales de empleo, se recopilaron datos financieros como ingresos y gastos de fondos especiales, subsidios de capacitación vocacional y capacitación de conductores, así como información sobre los empleados de la seguridad pública y las agencias, instituciones y empresas del condado.
El tercero es realizar una lluvia de ideas y limpiar y analizar datos. No se puede hacer nada a puerta cerrada y una sola persona no puede lograr métodos de auditoría informática de alta calidad. Para redactar un buen método, es necesario tener suficiente tiempo de preparación, dominar las últimas políticas y regulaciones, tener amplia experiencia en centrarse en asuntos clave de auditoría, tener la capacidad de traducir ideas de auditoría al lenguaje informático y contar con personal informático capacitado para operar sistemas electrónicos. datos. Por eso el trabajo en equipo es importante. Si solucionamos nuestras propias dificultades, podemos aprender de las fortalezas de los demás. Después de una discusión y un resumen mutuos, los datos recopilados se pueden organizar, realizar una lluvia de ideas y analizarlos para identificar dudas y problemas. Durante el proceso de auditoría, es necesario organizar y mejorar continuamente las ideas de auditoría y preservar adecuadamente las declaraciones de consulta escritas y los resultados de las consultas para garantizar la producción de métodos de auditoría informática de alta calidad.
2. Etapa de escritura, establecimiento de objetivos y pensamiento.
Al redactar métodos de auditoría, no solo debe seguir estrictamente el formato requerido por la Oficina de Auditoría, sino que también debe exigir que los métodos tengan objetivos y funciones claros, ideas claras, contenido rico, procesos estandarizados y métodos precisos. lenguaje.Esto requiere que debemos ser "personas cuidadosas" y redactar métodos de auditoría con cuidado, y no podemos hacerlo a medias.
Primero, establece objetivos basados en leyes y regulaciones. El descubrimiento de problemas por parte de los auditores, el manejo de sanciones y la evaluación de auditoría se basan en las leyes y reglamentos pertinentes y en las políticas y normas nacionales pertinentes. Por ejemplo, en la revisión de la autenticidad y el cumplimiento del uso de los fondos de subsidio de formación profesional, de acuerdo con el artículo 10 de las "Medidas de gestión del Fondo Especial de Empleo de la provincia de Hubei", "el ámbito de personas que disfrutan de subsidios de formación profesional incluye: personas desempleadas urbanas registradas , el personal de los trabajadores rurales migrantes en las ciudades, los graduados universitarios y los recién graduados de la escuela secundaria en áreas urbanas y rurales que no han continuado sus estudios. Examinamos si existe un problema de ampliar el alcance para incluir las "cuatro categorías". de personas" en el ámbito de las subvenciones.
El segundo es servir como asistente para gestionar las ideas y el flujo de oraciones. El pensamiento de auditoría es el núcleo de un método y requiere una redacción ordenada y una expresión clara. Al organizar ideas de auditoría y describir los pasos del análisis, las declaraciones de consulta deben escribirse junto con diagramas de flujo. A través del diagrama de flujo, nuestras ideas de auditoría quedan claras, lo que facilita la redacción de informes.
El tercero es enfatizar la estandarización y utilizar anuncios reales como plantillas. El "Aviso de la Oficina General de Auditoría sobre Solicitud de Métodos de Auditoría Informática" claramente requiere lenguaje de métodos, diagramas de flujo, diccionarios de datos, etc. El lenguaje del método debe escribirse estrictamente de acuerdo con los requisitos del Anuncio de práctica de auditoría informática n.° 13, el diagrama de flujo debe escribirse en estricta conformidad con los requisitos del Anuncio de práctica de auditoría informática n.° 12 y los asuntos de auditoría deben completarse de acuerdo con los requisitos de la "Oficina General de la Oficina de Auditoría sobre Emisión de Diccionario de Datos en Materia de Auditoría (Prueba)"
En tercer lugar, durante la etapa de declaración, se debe garantizar la precisión.
El "Aviso de la Oficina General de Auditoría sobre Solicitud de Medidas de Auditoría Informática" estipula claramente el contenido y el formato de los datos electrónicos enviados por el método, y nos exige que seamos cautelosos al clasificar los datos enviados. datos, prestando especial atención a cuatro puntos: 1. El tamaño de los datos es moderado.
Los datos electrónicos enviados deben contener la hoja de datos requerida por el método de auditoría, que pueda cumplir con la verificación del método de auditoría y el tamaño del paquete de datos no debe exceder los 100 m; en segundo lugar, el método debe ejecutarse con precisión. El método importó con éxito el paquete de idioma al sistema AO y no se produjeron errores durante la operación. En tercer lugar, las leyes y reglamentos citados son exactos. Las leyes y regulaciones aplicables deben proporcionar disposiciones precisas sobre la evaluación de auditoría y los problemas descubiertos, y los seis elementos (nombre de la ley y las regulaciones, número de documento, entradas de leyes y regulaciones, fecha de vigencia, fecha de vencimiento y alcance de aplicación) deben estar escritos claramente; cuarto, la recomendación de prórroga es apropiada. Las recomendaciones ampliadas se refieren a una evaluación objetiva de los asuntos de auditoría, una descripción de las dudas descubiertas y sugerencias para un análisis de auditoría ampliado o un análisis de evidencia basado en los resultados de la implementación después de la implementación del método de auditoría.
En resumen, siempre que esté bien preparado para los métodos de auditoría informática desde el principio, comprenda los puntos clave, elija el tema de forma adecuada, comprenda lo esencial y tenga ideas claras, división del trabajo y cooperación. y con estricta referencia al anuncio de la práctica, luego, con los esfuerzos concertados de todos, el trabajo de redacción será innovador, promoverá la mejora continua de la calidad de la auditoría y utilizará la tecnología de la información para mostrar nuevos aspectos destacados de la carrera de auditoría.