Cómo establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de las empresasEstablecer y mejorar el sistema de auditoría interna de las empresas. 1. ¿Qué es la auditoría interna? Auditoría interna se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones internas o el personal de la unidad auditada sobre la efectividad de sus controles internos, la autenticidad e integridad de la información financiera, y la eficiencia y eficacia de sus actividades operativas. La auditoría interna ayuda a fortalecer el control interno corporativo, mejorar la gestión de riesgos corporativos, mejorar la estructura de gobierno corporativo y promover la realización de los objetivos corporativos. 2. Situación actual de la auditoría interna en las empresas privadas En la actualidad, relativamente pocas empresas privadas han establecido sistemas de auditoría interna. Incluso si ya se han establecido, no se ha formado una atmósfera de auditoría interna debido a cuestiones como el modelo de estructura organizacional. Las principales razones son las siguientes: Para aquellas empresas que no han establecido un sistema de auditoría interna, se trata principalmente de un problema de comprensión o de su propia gestión. Una es que todavía creen que las auditorías internas son opcionales. Creen que el sistema de auditoría y gestión financiera está establecido para servir al control interno y la toma de decisiones operativas de las empresas. El departamento de auditoría interna no es un departamento de creación de valor, su función no es obvia y es innecesaria o prescindible. es que en el caso de las organizaciones de auditoría social, no es necesario establecer una auditoría interna. Creen que contratar una agencia de auditoría social profesional para verificar la imparcialidad de los estados financieros de la empresa y los materiales contables relacionados requiere pagar una tarifa a la organización y al personal para establecer una auditoría interna, lo que no es rentable en términos de beneficios económicos; y luego porque los organismos y sistemas de gestión interna no son sólidos y aún no han salido del modelo de gestión familiar. Los controles y equilibrios internos se basan en lazos de sangre, no existe un mecanismo de supervisión científica y ni siquiera hay poder suficiente para establecer una agencia de auditoría interna independiente. En tercer lugar, es necesario que las empresas privadas establezcan auditorías internas. Las empresas privadas se han vuelto más grandes y más fuertes. Después de una considerable acumulación y desarrollo, han comenzado a desarrollarse en la dirección de la agrupación y también han surgido varias contradicciones. Por un lado, han surgido grandes cantidades de filiales y sucursales, los niveles de gestión han mejorado, el territorio ha seguido expandiéndose, la propiedad empresarial y los derechos de gestión se han separado, el sistema familiar se ha roto, se han introducido directivos profesionales, y los talentos externos han entrado en la gestión empresarial. La separación impide que los propietarios participen directamente en la gestión empresarial, lo que puede desencadenar una crisis de confianza dentro de la empresa en cualquier momento. Por otro lado, el modelo de gestión de las empresas familiares ha experimentado enormes cambios y la división del trabajo dentro de las actividades empresariales internas se ha vuelto cada vez más detallada. Es imposible para los propietarios de empresas controlar directamente todos los eslabones de producción y operación y las actividades económicas relacionadas, lo que resulta en una pérdida de control de la gestión interna, mayores lagunas jurídicas, mayores riesgos y menores beneficios. En el caso de asimetría de la información corporativa, es necesario establecer una auditoría interna, porque la auditoría interna puede ser supervisada y controlada nuevamente después de la gestión contable, proporcionando información financiera veraz y confiable a los inversionistas y acreedores de la empresa, lo que beneficia la capacidad de rentabilidad de la empresa; , solvencia y capacidad operativa para tomar correctas decisiones de inversión u operativas. Al mismo tiempo, para determinar si los sistemas de control interno formulados por la empresa se pueden implementar de manera efectiva, también debe haber un departamento de evaluación imparcial para promover la implementación sin problemas de estos sistemas de control interno a través de la supervisión y la inspección. Este trabajo lo realiza mejor un departamento de auditoría interna. Como departamento funcional separado e independiente de las empresas privadas, la auditoría interna desempeña un papel único como "guardián económico" en el desarrollo de las empresas. Puede evaluar la confiabilidad de la información financiera corporativa mediante una revisión independiente y justa de los estados financieros corporativos y otros materiales contables relevantes, de modo que las actividades económicas corporativas puedan basarse en información financiera verdadera y confiable, y la economía empresarial privada pueda operar de manera saludable y ordenada. Además, desde la perspectiva de la estructura de gobierno corporativo, establecer y mejorar el sistema de auditoría interna también es una necesidad inherente para que las empresas privadas establezcan un sistema empresarial moderno. Por lo tanto, es particularmente importante establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de las empresas y aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna. Cómo establecer un sistema de auditoría interna eficaz para las empresas privadas sigue siendo un problema difícil que afecta a la mayoría de las empresas privadas de mi país. Creemos que establecer un sistema de auditoría interna en empresas privadas no es más que los siguientes pasos: Primero, establecer una institución de auditoría especial dentro de la empresa. Según la diferente naturaleza y escala de la empresa, está claro que la institución de auditoría es. independiente de la administración, generalmente, debe estar controlado por la junta directiva, dirigido directamente por otras autoridades corporativas, y reportar los resultados de la auditoría directamente a las autoridades. Si es necesario, algunas empresas muy grandes también pueden establecer un sistema de comité de auditoría. Los auditores internos están dirigidos directamente por el comité de auditoría, y los informes de auditoría se presentan directamente al comité. Para las empresas subordinadas, determine si tienen calificaciones de persona jurídica y si deben enviar auditores a tiempo completo o establecer una agencia de auditoría para realizar una supervisión de auditoría diaria. Por supuesto, el establecimiento de instituciones de auditoría interna también debe considerar la necesidad de supervisión económica y la racionalización de las organizaciones internas. En segundo lugar, los auditores deberían contar con los auditores correspondientes en función del tamaño de la empresa y las características de producción. Los auditores no sólo deben estar familiarizados con conocimientos profesionales como contabilidad, auditoría, impuestos, estadística y sistemas de información informática, sino también tener la capacidad de actualizar (modelo integral http://www.) conocimientos y aplicar nuevas tecnologías, y tener una actitud honesta. Carácter moral y espíritu emprendedor. El jefe de la institución de auditoría (director del comité de auditoría) debe ser nominado y designado por la junta de accionistas (junta directiva), y el auditor jefe debe ser designado o seleccionado por la institución de auditoría (comité de auditoría interna principal). También se requiere que el auditor tenga ciertas calificaciones acumuladas en la práctica. Además, con el rápido desarrollo de las redes informáticas y la tecnología multimedia, los métodos de procesamiento y almacenamiento de datos financieros han sufrido grandes cambios, lo que requiere que una institución de auditoría interna sólida esté equipada con auditores con ciertas habilidades informáticas.
En tercer lugar, se formularon y promulgaron el "Reglamento de Auditoría Interna Empresarial" y las "Medidas de Implementación" para estipular claramente el sistema de trabajo de auditoría interna, las normas de comportamiento y el sistema de presentación de informes, así como las funciones, autoridad, contenido del trabajo y métodos de trabajo del personal de auditoría interna. , de manera que se pueda garantizar el trabajo de auditoría interna dentro del sistema y contar con reglas a seguir. El desarrollo de un país depende del Estado de derecho, y el desarrollo de la auditoría interna también depende de la gestión del sistema. A una institución de auditoría interna con una gestión imperfecta del sistema le resultará difícil supervisar y gestionar eficazmente sus departamentos y unidades subordinados, especialmente las empresas privadas con una construcción débil del sistema. Sólo estableciendo y mejorando diversos sistemas de auditoría interna podremos lograr la legalización, institucionalización y estandarización del trabajo de auditoría interna y garantizar que la auditoría interna desempeñe el papel que le corresponde en las empresas privadas. Por último, de acuerdo con las características operativas de las empresas privadas, se formulan procedimientos y métodos de auditoría específicos de conformidad con el "Reglamento de Auditoría Interna de Empresas" y otras normas. Los procedimientos de auditoría deben abarcar todo el proceso de establecimiento del proyecto de auditoría, organización de la auditoría, preparación previa a la auditoría, auditoría de la agencia de auditoría, informe de auditoría, procesamiento de la auditoría, retroalimentación sobre la implementación, gestión de archivos y auditoría de seguimiento. Dado que la situación real de las unidades auditadas es diferente y los propósitos de la auditoría son diferentes, no es fácil determinar qué procedimientos y métodos de auditoría son apropiados. Si los procedimientos y métodos de auditoría se seleccionan incorrectamente, el tiempo de auditoría se extenderá y el costo aumentará; también es posible que se pierdan algunos contenidos importantes de la auditoría [1] [2] La página siguiente "Establecimiento y mejora del sistema de auditoría interna de la empresa". " proviene de: YJBYS, no pudo descubrir comportamientos ilegales importantes y no recopilar evidencia de auditoría suficiente y confiable condujo a conclusiones de auditoría que son inconsistentes con la realidad. Por lo tanto, la formulación de procedimientos y métodos de auditoría debe ser operativa. 5. Cómo mejorar aún más el sistema de auditoría interna existente de las empresas privadas Ahora, considerando la salvaguardia de sus propios derechos de propiedad y su propio desarrollo, algunas empresas privadas han comenzado a establecer conscientemente sistemas de auditoría interna. Sin embargo, muchas empresas privadas que han establecido instituciones de auditoría interna no funcionan bien. Las principales razones son: la restricción de instituciones de auditoría interna irrazonables o la baja calidad del personal de auditoría interna. Si la institución de auditoría interna de esta empresa privada no está bajo la dirección del director general o incluso del departamento financiero, la auditoría interna se convertirá en asesora y asistente del director general, sin independencia ni autoridad real, y no desempeñará el papel de supervisión de auditoría: el resultado es contraproducente; de lo contrario, los auditores internos estarán limitados por sus propias calificaciones. Por un lado, se sienten impotentes e indefensos ante el contenido complejo y en constante cambio de las auditorías. Por otro lado, algunos auditores internos carecen de la debida ética profesional, hacen un seguimiento de los acontecimientos o tienen miedo de asumir responsabilidades, renuncian deliberadamente a rastrear y revelar problemas importantes y proporcionan conclusiones de auditoría que no concuerdan con los hechos. Por ejemplo, hay una gran empresa textil privada en la provincia de Zhejiang. Aunque sus ingresos operativos anuales han alcanzado los cientos de millones y su ámbito de negocio abarca los campos textil, inmobiliario, logístico, médico y otros, el principal personal directivo de la empresa siguen siendo miembros de la familia y el jefe de la agencia de auditoría interna es el columna vertebral de la familia. En realidad, esto es ineficaz. No existe un poder real de supervisión de auditoría, lo que hace que la transparencia de las operaciones empresariales sea baja y la confiabilidad de los datos e información de producción, operación, finanzas y otros, extremadamente pobre, lo que limita en gran medida el nivel de desarrollo y gestión de las empresas. Estas empresas a menudo se meten en problemas o incluso fracasan sin saberlo. En vista de estos problemas que existen actualmente en la auditoría interna de las empresas privadas, creemos que las empresas privadas que se han establecido o se están estableciendo deberían mejorar su trabajo de auditoría interna desde los siguientes aspectos: Primero, mejorar su comprensión de la auditoría interna desde un punto de vista ideológico. perspectiva para que puedan ver realmente el trabajo de auditoría interna. El papel de la supervisión y el servicio de auditoría. Hágales entender que la función de supervisión de la auditoría interna no sólo se refiere a auditar el cumplimiento de las políticas y regulaciones nacionales, sino que también incluye supervisar e inspeccionar la implementación y efectividad de diversas reglas, regulaciones y planes corporativos. Este tipo de auditoría interna tiene una poderosa función de servicio: a través de la investigación, la comprensión, la evaluación, el análisis y el juicio, proporciona sugerencias a los tomadores de decisiones, promueve la gestión, mejora la eficiencia y desempeña el papel de consultor y asistente en algunos casos; las reglas, regulaciones y planes relacionados con el proyecto formulan y desempeñan la función de construcción de proporcionar sugerencias de auditoría relevantes, pueden verificar y corregir errores y desempeñar un papel protector para salvaguardar el desarrollo estable de la empresa, además, lo que es más importante, también la auditoría interna; tiene la función de controles y contrapesos dentro de la empresa. "La confianza no es igual a la supervisión." Sólo una auditoría interna distante e independiente puede implementar controles y contrapesos y una supervisión eficaces. Estos roles y funciones no pueden ser sustituidos por otros departamentos de gestión. Además, la auditoría interna también incluye servicios internos regulares, oportunos y específicos. Los auditores internos están familiarizados con la producción, las operaciones y el estado financiero de la empresa, y pueden mantenerse al tanto de las tendencias e información económicas de la empresa. Pueden tomar medidas específicas de manera oportuna en respuesta a los problemas descubiertos, hacer sugerencias e instar a correcciones y mejoras. Este tipo de servicio y supervisión informal es precisamente lo que las organizaciones de auditoría social no pueden reemplazar. En segundo lugar, fortalecer la independencia y autoridad de la agencia de auditoría interna. La independencia y la autoridad son garantías importantes para que las instituciones de auditoría interna puedan desempeñar plenamente sus funciones. Las instituciones de auditoría interna deben ser independientes de la dirección corporativa y realizar su trabajo de forma independiente y objetiva. Específicamente, se puede establecer una institución de auditoría interna (o comité de auditoría) dirigida directamente por órganos de poder corporativo, como la asamblea de accionistas (o junta directiva), para que sea totalmente responsable de la auditoría interna de la empresa y estipule claramente que el trabajo de auditoría es no sujeto a interferencia de otras instituciones (o personal). Al mismo tiempo, garantizamos la independencia del personal, el trabajo y los fondos para cambiar el bajo estatus del departamento de auditoría interna y mejorar la calidad del trabajo de auditoría. En tercer lugar, la auditoría interna debería incluirse en la vía estandarizada e institucionalizada de la gestión corporativa. Estipule claramente la autoridad, las responsabilidades, el alcance del trabajo y el código de conducta de la auditoría interna para que el trabajo de auditoría pueda realizarse de manera basada en reglas. Sólo a través de la estandarización y la institucionalización se pueden diluir las relaciones interpersonales y hacer que el trabajo de auditoría interna sea objetivo y justo.