Cómo hacer innovación gerencial basada en la realidad
Primero, innovar conceptos de gestión tributaria
Actualmente, la gestión tributaria de mi país presenta dos características básicas: Primero, existe una contradicción anormal entre los recursos disponibles de la gestión tributaria y los altos estándares de gestión fiscal aguda. En pocas palabras, existen dos contradicciones importantes en la gestión tributaria actual: hay muchos contribuyentes y pocos administradores tributarios, y los requisitos para la gestión tributaria son altos pero la calidad promedio de los gerentes es baja, lo que hace que la gestión tributaria sea engorrosa y superficial. , y la amplitud y profundidad de la gestión se ven limitadas en gran medida por la cantidad y calidad de los recursos de gestión. En segundo lugar, los métodos extensivos de gestión fiscal obstaculizan la mejora de la eficiencia de la gestión y la reducción de los costos de gestión. El método tradicional de gestión fiscal adopta básicamente la táctica del mar humano y se basa en el enfoque "hombre a hombre" de los administradores fiscales para la gestión. Este método integral de gestión "estilo pastor", independientemente de su prioridad, carece de pertinencia en el control de las fuentes tributarias, lo que resulta en una baja eficiencia de gestión y altos costos de recaudación. Se puede ver que, por un lado, actualmente existe una grave escasez de recursos de gestión tributaria y, por otro lado, los recursos de gestión existentes no se han optimizado ni utilizado de manera eficiente, lo que resulta en altos costos de gestión tributaria y baja eficiencia. ¿Reducir los costes fiscales es un principio importante de la gestión fiscal, según Adam? ¿Smith, Juan? Mill y Eustice de la escuela oficial, Wagner de la escuela de política social y Musgrave, el maestro de las finanzas modernas, lo expresaron de diferentes maneras, pero sus sistemas de principios tributarios, sin excepción, contienen la idea de reducir los costos tributarios. En estas circunstancias, para implementar la estrategia de gestión tributaria basada en la información, debemos innovar los conceptos de gestión tributaria, romper las barreras del pensamiento tradicional de gestión tributaria y explorar e implementar activamente métodos científicos y efectivos de gestión tributaria representados por la gestión de riesgos tributarios. La gestión de riesgos se originó en los Estados Unidos en la década de 1930. Se refiere a todas las unidades económicas y sociales, sobre la base de identificar, estimar y evaluar los riesgos en su producción y vida, optimizando y combinando diversas tecnologías de gestión de riesgos para controlar eficazmente los riesgos y manejar adecuadamente las consecuencias de los riesgos. Un proceso que logre la máxima seguridad. al mínimo coste. La gestión de riesgos fiscales es la aplicación de la teoría de la gestión de riesgos en el campo de la tributación. Generalmente se refiere a la gestión de riesgos de cumplimiento tributario, es decir, las autoridades tributarias tienen como objetivo mejorar el cumplimiento tributario y las tasas de recaudación de impuestos prediciendo, identificando y clasificando los riesgos tributarios, y basándose en ellos. sobre diferentes riesgos fiscales. El proceso de formular diferentes estrategias de gestión y evitar, prevenir o gestionar riesgos fiscales a través de servicios y medidas de gestión razonables. Los conceptos y métodos de gestión de riesgos fiscales enfatizan la optimización de la asignación de recursos impositivos y de gestión limitados, dando pleno juego al papel de la información y los datos, identificando eslabones débiles en la gestión a través del análisis de riesgos, adoptando estrategias de respuesta adecuadas para las categorías y niveles de riesgo, y implementar un control de riesgos específico. Para llevar a cabo la gestión del riesgo fiscal, es necesario formular diferentes estrategias y contramedidas de gestión del riesgo para diferentes contribuyentes, y utilizar recursos limitados de recaudación y gestión para los contribuyentes y las áreas donde los riesgos fiscales son mayores, más necesitados de gestión y de mayor valor añadido. . Para implementar la gestión de riesgos fiscales, debemos confiar en la tecnología de la información para establecer un sistema de gestión de riesgos fiscales y una plataforma de gestión que incluya planificación estratégica, identificación de riesgos, clasificación de riesgos, eliminación de riesgos, seguimiento de procesos de riesgos y evaluación del desempeño. El proceso básico de gestión de riesgos fiscales, en el que la planificación estratégica incluye el establecimiento de objetivos, tareas, sistemas de gestión y mecanismos de trabajo de la gestión de riesgos fiscales se refiere a encontrar puntos de riesgo y fuentes de riesgo, establecer un sistema de indicadores de gestión de riesgos fiscales e implementar; múltiples canales de manera oportuna, completa y precisa Recopilar, dominar y analizar información de fuentes tributarias e identificar los riesgos tributarios de los contribuyentes desde aspectos como la industria, el tamaño de la empresa, el estado operativo, el nivel de gestión, etc., la clasificación es clasificar a los contribuyentes desde alto; a bajo mediante la evaluación de la gravedad del riesgo de los diferentes contribuyentes. La clasificación se refiere a la adopción de diferentes medidas de publicidad y educación, orientación tributaria, auditoría tributaria (evaluación de impuestos), inspección tributaria y otros servicios y medidas de gestión para los contribuyentes con diferentes niveles de riesgo según la clasificación de riesgo. al mismo tiempo, la implementación del seguimiento de los procesos de gestión de riesgos fiscales y la evaluación del desempeño, el correspondiente ajuste y optimización de la planificación estratégica de la gestión de riesgos fiscales y la mejora continua de la pertinencia y eficacia de la gestión de riesgos fiscales.
En segundo lugar, innovar el sistema de gestión tributaria
En la actualidad, el marco institucional de la gestión tributaria de mi país se basa en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria y sus normas de implementación, incluido el administrador tributario. sistema, registro de impuestos, pago de impuestos Una serie de sistemas de gestión específicos como evaluación y gestión de facturas.
Entre ellos, desde la revisión de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos en 2001, el desarrollo económico y social de mi país ha experimentado cambios amplios y profundos. Han surgido muchos puntos críticos, dificultades e incluso puntos ciegos en la práctica de la administración tributaria. las disposiciones de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y las necesidades reales de la administración tributaria se han vuelto cada vez más prominentes. La implementación de la estrategia de gestión tributaria basada en la información requiere sistemas de gestión tributaria innovadores, y la base de los sistemas de gestión tributaria innovadores es la revisión oportuna de las leyes de recaudación y administración de impuestos, centrándose en resolver los siguientes problemas:
(1) Reflejar la estandarización de los métodos de recaudación y gestión de impuestos.
El punto clave es definir claramente el estatus legal de la evaluación de impuestos. En los últimos años, la evaluación tributaria ha adquirido cada vez más importancia en la gestión tributaria de mi país. Sin embargo, la evaluación tributaria carece de una base legal completa y clara, sus propios métodos no son científicos, sus procedimientos no están estandarizados y sus resultados son altamente arbitrarios. Al mismo tiempo, las responsabilidades de evaluación tributaria, inspecciones diarias y auditorías tributarias no están claramente definidas y sus relaciones no están científicamente aclaradas, lo que genera problemas como "promover inspecciones con evaluaciones" y "reemplazar compensaciones por sanciones" en práctica. No sólo no se puede tratar a los contribuyentes de manera justa, sino que, por lo tanto, en la revisión de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, primero debemos establecer el estatus legal de la determinación de impuestos, mejorar el sistema de determinación de impuestos, unificar y estandarizar los métodos, procedimientos y resultados de evaluación de impuestos, y dejar en claro que la evaluación de impuestos es una La calidad de las declaraciones de impuestos personales se refiere a la revisión de la autenticidad y exactitud de las declaraciones de impuestos es una parte importante del monitoreo de la fuente de impuestos, que es tanto gestión como servicio. El segundo es definir científicamente las responsabilidades de la evaluación fiscal, la inspección diaria y la auditoría fiscal. Hay dos formas de responder: (1) Limitar la evaluación fiscal a dos aspectos: revisión documental y entrevista fiscal, fortalecer la rigidez de las entrevistas fiscales y abandonar la evaluación in situ. Si hay preguntas después de la revisión documental y las entrevistas tributarias que requieran investigación y verificación del hogar, se transferirán al enlace de auditoría tributaria (2) Cancelar las inspecciones de rutina, incorporar funciones de inspección de rutina en la evaluación de impuestos y fortalecer las funciones de evaluación de impuestos; Con base en las prácticas de recaudación y administración de impuestos de mi país, el autor tiende a estar de acuerdo con el primer método, que consiste en conservar los métodos tradicionales de recaudación y administración de impuestos y cancelar las inspecciones de evaluación de impuestos in situ, formando así un patrón de monitoreo de la fuente de impuestos que integre la evaluación de impuestos. inspecciones diarias y auditorías fiscales.
(2) Adaptarse a la informatización de la recaudación y administración tributaria.
El objetivo es resolver el problema de validez legal de los materiales de declaración electrónica. Con el rápido desarrollo de la informatización tributaria, la declaración de impuestos en línea es ampliamente aceptada y utilizada por los contribuyentes debido a su conveniencia y rapidez. Sin embargo, la actual Ley de Recaudación y Administración de Impuestos no aclara el efecto legal de los materiales de declaración de impuestos electrónica. Estipula que "los contribuyentes que soliciten declaraciones de impuestos electrónicas deberán guardar los materiales pertinentes de acuerdo con el plazo y los requisitos especificados por las autoridades tributarias y. presentarlos periódicamente a las autoridades tributarias competentes por escrito." Esto es, de hecho, anula el efecto legal de los materiales de declaración de impuestos electrónicos y aumenta los costos para ambas partes. Por un lado, las autoridades tributarias deben invertir muchos recursos en almacenar los diversos materiales de declaración en papel de los contribuyentes. Por otro lado, los contribuyentes presentarán los materiales en papel por separado después de una presentación electrónica exitosa, lo que aumenta el gasto en mano de obra y recursos materiales. Por lo tanto, en la revisión de la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos, se debe aclarar el efecto legal de los materiales de declaración electrónica. Con la premisa de asegurar la unicidad e irreversibilidad de las declaraciones electrónicas desde el punto de vista técnico, de conformidad con la Ley de Firma Electrónica o un método reconocido por ambas partes, se estipula que todos los tipos de materiales de declaración electrónica presentados con firma electrónica tengan las mismas efecto legal como materiales de papel.
(3) Mejorar la operatividad de las medidas de recaudación y administración de impuestos
El objetivo es resolver la operatividad del sistema de presentación de información de terceros y establecer un sistema completo de asistencia administrativa tributaria. Resolver el problema de la asimetría de información entre ambas partes es el foco de la gestión del impuesto a la información. En el actual modelo de recaudación y administración de impuestos de mi país, que está dominado por la autodeclaración de los contribuyentes, la principal base y riesgo para las autoridades tributarias al revisar, supervisar y gestionar las declaraciones de impuestos de los contribuyentes proviene de la información fiscal de los contribuyentes dentro del autoridades fiscales. Con respecto a la información de terceros relacionada con el comportamiento imponible de los contribuyentes, aunque la actual ley de recaudación y administración de impuestos también estipula un sistema de presentación de información de terceros, esta disposición tiene relativamente principios y carece de practicidad. Faltan las disposiciones de rendición de cuentas correspondientes, lo que resulta en una falta. de las autoridades tributarias, en la práctica es extremadamente difícil obtener información de terceros, lo que tiene un impacto directo. Por lo tanto, en la revisión de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria se debe mejorar la operatividad del sistema de reporte de información de terceros, se deben aclarar las obligaciones de asistencia administrativa tributaria de terceros y se debe aclarar el tema, contenido, tiempo, método, legal. Debe aclararse la responsabilidad, etc., de proporcionar información relacionada con los impuestos a las autoridades tributarias. Establecer disposiciones claras y establecer un sistema de asistencia administrativa tributaria relativamente completo.
(4) Destacar la humanización de la recaudación de impuestos, la administración y la aplicación de la ley
Para cumplir con los requisitos de la construcción de una sociedad socialista armoniosa y un gobierno orientado a los servicios, la aplicación de la ley fiscal Hay que destacar el carácter humanista y orientado a las personas. Los puntos clave se pueden partir de los siguientes aspectos: Primero, la introducción del sistema de corrección de la declaración de impuestos, es decir, después de la declaración de impuestos, si se encuentra un error en la declaración, se debe permitir al contribuyente realizar correcciones o declaraciones complementarias. dentro del plazo especificado. En segundo lugar, para reducir la carga de las multas fiscales por pago atrasado, se puede considerar establecer un límite de multa por pago atrasado, es decir, cuando la multa por pago atrasado alcanza una determinada cantidad o un determinado múltiplo del impuesto adeudado, no se cobrará ninguna multa por pago atrasado. Esto resolverá el problema de que los contribuyentes en la actual ley de recaudación y administración de impuestos tomen medidas blandas debido a la carga excesiva de las multas por pagos atrasados. Medidas para combatir los impuestos y la dificultad de las autoridades tributarias para pagar las tasas por mora. En tercer lugar, se debe distinguir claramente la evasión fiscal y la evasión fiscal y se deben reducir las sanciones. Objetivamente, la falta de pago involuntario o el pago insuficiente de impuestos por parte del contribuyente se define como evasión fiscal, se aclaran los límites entre ésta y la evasión fiscal y se asumen diferentes responsabilidades legales. Al mismo tiempo, reducir adecuadamente los estándares de sanciones por evasión fiscal ayudará, por un lado, a reducir la carga sobre los contribuyentes y construir una relación armoniosa de recaudación de impuestos. Por otro lado, puede limitar adecuadamente el poder discrecional de las sanciones administrativas tributarias. Al mismo tiempo, puede resolver el problema "El límite de penalización es cinco veces".
En tercer lugar, métodos innovadores de gestión tributaria
El modelo actual de gestión y recaudación de impuestos de mi país se basa en la declaración de impuestos y la optimización del servicio, apoyándose en redes informáticas, recaudación centralizada, inspecciones enfocadas y fortalecimiento. Gestión formada en 2003. En comparación con el modelo original de recaudación y administración de impuestos, se ha agregado el requisito de "fortalecer la gestión", enfatizando que la gestión de fuentes tributarias es la base y el núcleo de la recaudación y administración de impuestos, y destacando la importante posición de la gestión de fuentes tributarias en la recaudación y administración de impuestos. administración. Como medio para fortalecer la gestión de las fuentes tributarias, mi país comenzó a implementar el sistema de administrador tributario en 2005. Al abandonar el modelo anterior de recaudación y gestión de impuestos, absorbió de manera crítica las ventajas del sistema tradicional de "una persona entra a la fábrica, gestión unificada de todos los impuestos, recaudación, gestión e inspección integradas y recaudación de impuestos puerta a puerta". y ha hecho grandes esfuerzos para resolver los problemas del modelo de gestión y recaudación de impuestos anterior, el problema de "descuidar la gestión y diluir la responsabilidad" en la gestión de las fuentes tributarias causado por el uso de amas de casa como cabezas de familia. A juzgar por los efectos de la implementación, en general, el sistema de administrador tributario no ha logrado plenamente los objetivos esperados: primero, el problema de "descuidar la gestión y diluir las responsabilidades" no se ha resuelto de manera efectiva. El rápido desarrollo económico ha provocado un fuerte aumento en el número de contribuyentes. Al mismo tiempo, están surgiendo en una economía nuevas actividades económicas, como la innovación de modelos de negocio representada por el comercio electrónico, la innovación de negocios representada por la innovación financiera y la innovación de formas organizativas corporativas representada por matrices-subsidiarias, oficinas centrales, operaciones en cadena y economías de sede. Un flujo interminable, que tiene un gran impacto en la administración tributaria, plantea serios desafíos, y el sistema tradicional de gestión unifamiliar que depende únicamente de los administradores tributarios se ha visto abrumado. En segundo lugar, el sistema de administrador tributario hereda las ventajas del sistema de administradores especiales que administran los hogares, pero al mismo tiempo también conserva las desventajas de una excesiva concentración del poder y una falta de supervisión y moderación hasta cierto punto, lo que no favorece la prevenir la corrupción y proteger a los cuadros del sistema. Aunque el sistema de administración tributaria ha establecido términos como doble cargo y rotación regular. , y estipula claramente que "los administradores tributarios no participan directamente en la recaudación de impuestos, las inspecciones fiscales, la aprobación de reembolsos y exenciones de impuestos y las sanciones ilegales, en la práctica, en el proceso de simplificación y aprobación del sistema tributario y descentralización de la autoridad de aprobación". de muchos asuntos relacionados con impuestos en realidad depende completamente de la opinión de revisión inicial del administrador tributario, el proceso de aprobación posterior es básicamente una formalidad. Por lo tanto, el administrador tributario tiene un gran poder para buscar rentas y ganancias personales en la gestión diaria de las fuentes tributarias. Por lo tanto, para implementar la estrategia de gestión tributaria basada en la información, debemos mejorar el modelo de gestión y recaudación de impuestos, innovar el modelo de gestión tributaria y mejorar la eficiencia de la gestión tributaria.
(1) En respuesta al problema de "descuidar la gestión y diluir las responsabilidades", innovar la forma en que los administradores tributarios gestionan los hogares y promover activamente la gestión clasificada basada en una gestión profesional.
Desde un punto de vista económico, la especialización es el resultado inevitable de la división social del trabajo y un requisito inevitable para mejorar la eficiencia de la producción. La investigación de Adam Smith sobre la división especializada del trabajo está estrechamente relacionada con la eficiencia. Creía que el efecto de la división del trabajo tiene tres aspectos: primero, mejora la competencia de los trabajadores; segundo, ahorra el tiempo necesario para cambiar de trabajo; Promueve la invención de la maquinaria. Cuando se aplica a la tributación, la gestión profesional significa que las autoridades tributarias llevan a cabo una gestión clasificada de los contribuyentes en función de su situación real, características de gestión y requisitos de gestión, y optimizan la asignación de recursos humanos mediante el establecimiento de un equipo profesional de gestión de fuentes tributarias de alta calidad. gestión clasificada de fuentes tributarias centrándose en la industria, la escala y la gestión de responsabilidad para lograr el propósito de aumentar la intensidad de la gestión y ampliar la profundidad de la gestión. En las condiciones de la gestión profesional, cada administrador puede centrarse en la gestión de un determinado tipo de contribuyentes, obteniendo así una comprensión más detallada y profunda de la situación básica de los contribuyentes, dominando información más completa y mejorando la eficiencia de la gestión. En términos de métodos de gestión profesional, la gestión puede llevarse a cabo según la industria o la escala, es decir, los límites regionales se rompen dentro de un cierto rango, los puestos de gestión tributaria profesional se establecen de acuerdo con los sistemas industriales o escalas comerciales, y se aclara a los administradores tributarios. para la gestión tributaria también se puede dividir en gestión de responsabilidades, es decir, dividir las responsabilidades de la gestión profesional tributaria para la gestión tributaria en función de diferentes asuntos de gestión tributaria. En términos del establecimiento de agencias de gestión, los departamentos clave de gestión de fuentes tributarias y los departamentos generales de gestión de fuentes tributarias establecen puestos de asuntos integrales, puestos de gestión diaria y puestos de evaluación de impuestos basados en asuntos comerciales y carga de trabajo. El puesto de asuntos integrales es principalmente responsable de la publicidad y orientación, el recordatorio de pagos, la gestión de archivos y otras responsabilidades. El puesto de gestión diaria es principalmente responsable de la gestión del registro de hogares, la gestión de facturas, la recopilación de información, la gestión de auditorías, la gestión de atrasos de impuestos y la ejecución de tareas. responsabilidades; el puesto de evaluación de impuestos es principalmente responsable del análisis y comparación, verificación de entrevistas, procesamiento de resultados y otras responsabilidades. El departamento de gestión de pequeñas fuentes tributarias establece puestos de asuntos integrales y puestos de gestión diaria en función de los asuntos comerciales y la carga de trabajo. El puesto de asuntos integrales es principalmente responsable de la publicidad y orientación, el recordatorio de pagos, la gestión de archivos y otras responsabilidades; el puesto de gestión diaria es principalmente responsable de la gestión del registro de hogares, la gestión de facturas, la investigación típica, la gestión de cuotas, la ejecución de tareas y otras tareas.
(2) En vista del problema de la excesiva concentración de autoridad de los administradores tributarios, se deben realizar esfuerzos para mejorar el mecanismo de supervisión y restricción de los administradores tributarios.
Podemos partir de tres aspectos: Primero, mejorar el sistema y los métodos. Estandarizar las reglas de trabajo de los administradores tributarios e implementar un sistema de responsabilidad de aprobación de acuerdo con el principio de "quien aprueba es responsable". El enlace anterior es responsable del siguiente enlace. La calidad del trabajo y la eficiencia de los departamentos y el personal en un determinado enlace del proceso serán supervisados y evaluados por los departamentos y el personal posteriores para crear un mecanismo de operación comercial "perfecto" y definir razonablemente las responsabilidades. de cada eslabón en los derechos de solicitud y aprobación, y establecer un sistema de rendición de cuentas y evaluación. El segundo es la advertencia de riesgo. Centrándose en los riesgos de integridad en los poderes de aplicación de la ley tributaria, encuentre los puntos de riesgo generales de aplicación de la ley según las diferentes categorías de aprobación relacionadas con impuestos.
Los puntos de riesgo de aplicación de la ley descubiertos se dividirán en varios niveles de riesgo según factores de riesgo como el tamaño de la discreción y el grado de daño.
De acuerdo con el principio de "posiciones de alto riesgo, prevención de alto nivel y requisitos de alto nivel", llevamos a cabo un seguimiento dinámico y una gestión de alerta temprana de los riesgos de aplicación de la ley para cada posición, monitoreamos las posiciones con coeficientes de alto riesgo, implementamos la aplicación de la ley. gestión de riesgos y posicionamiento de alerta temprana, y mejorar el carácter científico de la seguridad, el rigor y la operatividad del mecanismo de control interno para minimizar la ocurrencia de problemas de corrupción. En tercer lugar, supervisión e inspección de seguimiento. Llevar a cabo inspecciones de aplicación de la ley tributaria y supervisión de la aplicación de la ley, y abordar diversos comportamientos irregulares de aplicación de la ley según la situación.
En cuarto lugar, innovar en los métodos de gestión tributaria.
La principal línea de la gestión tributaria de la información es fortalecer la recolección, análisis y aplicación de la información. Para implementar la estrategia de gestión tributaria basada en información, debemos confiar en la tecnología de la información para innovar los métodos de gestión tributaria;
(1) Aplicar la tecnología de la información para fortalecer la gestión del registro tributario
El registro tributario es el eslabón principal en la recaudación y gestión tributaria, y el fortalecimiento de la gestión del registro tributario es la premisa y fundamento para una buena recaudación y administración tributaria. Actualmente, el cuello de botella de la gestión del registro tributario es el intercambio de información. Es necesario fortalecer la gestión del registro tributario y centrarse en promover el intercambio y la aplicación de información. El primero es realizar el registro tributario conjunto entre los impuestos estatales y locales, y crear "un lugar, un certificado y dos capítulos" para que los contribuyentes soliciten el registro tributario mediante la transmisión de información entre los departamentos tributarios estatales y locales. El contribuyente completa un documento que contiene dos capítulos al final del impuesto estatal o impuesto local al mismo tiempo. Certificado de registro tributario con el sello de cada departamento. El segundo es promover el intercambio de información entre departamentos, recopilar y aplicar plenamente la información de registro de hogares de la industria y el comercio, la supervisión de calidad, el censo económico y otros departamentos, y detectar oportunamente los hogares faltantes mediante la comparación de datos. El tercero es reforzar las restricciones al registro fiscal. Si la información del hogar anormal se puede disfrutar a través del sistema tributario nacional, puede impedir que el representante legal del hogar anormal se vuelva a registrar para el pago de impuestos en otro lugar utilizando el sistema de consulta de información de identidad ciudadana del departamento de seguridad pública; del registro fiscal de la persona jurídica se puede verificar para evitar que los delincuentes utilicen identidades y documentos falsos para participar en actividades ilegales relacionadas con los impuestos.
(2) Aplicar las tecnologías de la información para fortalecer la gestión de las facturas ordinarias
En los últimos años, el sistema tributario ha implementado un sistema de control tributario antifalsificación y ha establecido un mecanismo de comparación y certificación. , que básicamente ha bloqueado el uso de lagunas jurídicas en las facturas específicas del IVA para actividades ilegales y delictivas. En términos relativos, siempre ha habido un vacío en la gestión fiscal en la gestión de facturas ordinarias. Un pequeño número de delincuentes no emiten facturas, crean facturas falsas, producen y venden facturas falsas y otras actividades ilegales y delictivas están muy extendidas, lo que perturba gravemente los impuestos. la gestión y el orden de la economía socialista de mercado. Parte de la razón de este problema puede atribuirse al concepto débil de que los consumidores solicitan y utilizan facturas en la compra y venta de bienes, y a que es difícil para las empresas implementar los requisitos del sistema para emitir facturas una por una. Pero la razón más importante es que en la realidad todavía hay una gran cantidad de facturas manuales y es difícil para las autoridades fiscales obtener información de facturación de manera oportuna y precisa. Como resultado, las facturas antiguas son solo una formalidad, una consulta de facturas. y comparación de formularios de factura.
El trabajo no se puede realizar y no existe un "circuito cerrado" para la gestión ordinaria de facturas, lo que brinda oportunidades para que los delincuentes las aprovechen. La práctica ha demostrado que el método tradicional de gestión fiscal de "controlar los impuestos mediante facturas" tiene serios inconvenientes. Sin embargo, en las condiciones del imperfecto sistema crediticio y de pago de mi país, es imposible abandonar por completo el método de gestión de facturas. Lo que se busca es reemplazar gradualmente el "impuesto con facturas". El enfoque del control fiscal se ha desplazado a la "gestión fiscal a través de la información", tomando la promoción de la facturación basada en máquinas, incluida la facturación en línea y las cajas registradoras de control fiscal, como un gran avance para almacenar y cobrar la facturación. información de manera oportuna. Llevaremos a cabo comparaciones y consultas de facturas en profundidad para formar un "circuito cerrado" para la gestión de facturas ordinaria, frenando así de manera efectiva la propagación de la producción y venta de facturas falsas, facturas con grandes y pequeñas colas y facturas de agencias ilegales. Al mismo tiempo, el departamento de impuestos también puede obtener análisis fiscales e información de evaluación de impuestos.
(3) Aplicar la tecnología de la información para mejorar la calidad de la evaluación fiscal
En la actualidad, la evaluación fiscal se basa principalmente en el método de análisis de indicadores de la tasa impositiva. Evidentemente no es científico utilizar un indicador de tasa impositiva común para contribuyentes de diferentes industrias, diferentes escalas, diferentes beneficios y diferentes avances tecnológicos, y puede convertirse fácilmente en un impuesto basado en la tasa de recaudación. A juzgar por las fuentes de datos para la evaluación de impuestos, las enormes fuentes de datos necesarias para la evaluación de impuestos no son lo suficientemente completas y no se puede garantizar la autenticidad y exactitud de los datos. Dentro del sistema tributario, debido a la falta de coordinación entre los departamentos de recaudación e inspección de impuestos, el sistema de información está fragmentado y los datos no pueden compartirse de manera uniforme, lo que resulta en un desperdicio de recursos de evaluación. Fuera del sistema tributario, los canales de transmisión de información no son fluidos y mucha información necesaria, especialmente información útil de terceros, no se puede obtener de manera oportuna. Por lo tanto, la implementación de una estrategia de gestión tributaria informatizada debe tomar el establecimiento de modelos industriales de evaluación de impuestos como un gran avance y aplicar la tecnología de la información para innovar los métodos de evaluación de impuestos. La Oficina Provincial de Impuestos del Estado de Zhejiang ha hecho esfuerzos útiles a este respecto. Desde 2007, de acuerdo con los requisitos de una gestión científica, profesional y refinada, la oficina ha captado los ingresos fiscales y las leyes económicas de la industria a través de encuestas típicas, y ha utilizado la relación insumo-producto relativamente estable de productos similares dentro de un cierto período de tiempo. tiempo para determinar el consumo básico de energía de la empresa. Con base en los costos de materias primas, costos laborales, gastos, etc., se construyó un modelo de seguimiento y evaluación de 186 fuentes impositivas. Al mismo tiempo, se ha desarrollado y aplicado el "Sistema de seguimiento y análisis dinámico de las fuentes tributarias de la industria" para hacer que el control de las fuentes tributarias sea más específico, resolver mejor el problema de la equidad tributaria entre las diferentes empresas y desempeñar un papel en el fortalecimiento de la gestión de las fuentes tributarias. reducir los riesgos relacionados con los impuestos y lograr la equidad fiscal.
5. Mecanismo innovador de gestión tributaria
El mecanismo de gestión tributaria actual tiene dos características básicas: primero, desde una perspectiva horizontal, todos los aspectos de la recaudación y gestión tributaria están desconectados entre sí, incluido el análisis tributario, el monitoreo de la fuente tributaria y el pago de impuestos, la auditoría tributaria y otros negocios no están conectados de manera fluida y no tienen vínculos orgánicos, lo que obstaculiza seriamente la eficiencia general de la recaudación y administración de impuestos. sistema de gestión encabezado, "mil líneas arriba, una aguja abajo", emitieron las autoridades tributarias superiores. Las tareas de gestión son desordenadas, dispersas y caóticas, lo que hace que las autoridades tributarias de base se sientan abrumadas y sin saber qué hacer, lo que reduce el trabajo. eficiencia y aumentar la carga sobre los administradores tributarios y los contribuyentes. De hecho, cuando los requisitos de gestión en un determinado aspecto se fortalecen sin considerar la asignación de recursos de gestión de base, afectará el orden y la eficacia de otros asuntos de gestión. Se hace mucho trabajo a nivel de base aunque sabes que no se puede hacer, pero simplemente no puedes hacerlo. Los esfuerzos de base reflejan una falta de planificación y coordinación. Por lo tanto, para implementar la estrategia de gestión tributaria basada en la información, debemos innovar el mecanismo de gestión tributaria y promover vigorosamente la gestión integrada de las fuentes tributarias. La gestión integrada de las fuentes tributarias significa definir claramente las responsabilidades de cada nivel, departamento y eslabón de recaudación y administración tributaria, establecer y mejorar un mecanismo integral de coordinación horizontal entre departamentos y un mecanismo vertical de asignación de tareas entre varios niveles, y fortalecer el análisis y la fiscalización tributaria. monitoreo de fuentes, vínculo entre la evaluación tributaria y la auditoría tributaria, construir gradualmente un mecanismo de vinculación de gestión integrada de fuentes tributarias con responsabilidades claras, intercambio de información, coordinación e interacción, mejorar continuamente la eficiencia general de la recaudación y administración de impuestos y resolver eficazmente el problema de. Sistema de gestión de cabezales múltiples.
Para llevar a cabo una gestión integrada de las fuentes tributarias, el enfoque es establecer dos mecanismos: primero, establecer un mecanismo de coordinación y vinculación horizontal entre todos los aspectos de la recaudación y administración de impuestos y entre varios departamentos. Incluyendo: (1) El mecanismo de vinculación entre cada vínculo. A través del análisis tributario, podemos identificar dudas y señalar la dirección para la determinación tributaria; a través de la evaluación tributaria, orientamos a los contribuyentes para que cumplan con las leyes tributarias y brindamos fuentes de auditoría para las inspecciones tributarias a través de auditorías tributarias, investigamos y tratamos casos, combatimos el impuesto; -delitos relacionados y retroalimentar los resultados de la investigación a la gestión. El seguimiento de las fuentes tributarias mejora y fortalece aún más la gestión diaria al resumir los problemas reflejados en el análisis, la evaluación y la inspección, y forma un mecanismo de trabajo de gestión de las fuentes tributarias en el que todos los vínculos están interconectados; cooperativo y restrictivo. (2) Mecanismo de coordinación entre varios departamentos. Es necesario fortalecer la coordinación entre los departamentos de gestión integral y los departamentos de gestión profesional, aprovechar al máximo el papel de coordinación integral de los departamentos de gestión integral y realizar conjuntamente la gestión de las fuentes tributarias. El segundo es establecer un mecanismo vertical de asignación de tareas entre las autoridades tributarias en todos los niveles. Las autoridades tributarias de nivel superior deben priorizar, fusionar proyectos duplicados, equilibrar de manera integral y realizar gradualmente la unificación de la distribución de tareas de los administradores y los canales de retroalimentación de resultados. Las autoridades tributarias de base deben clasificar e integrar asuntos que requieren que los administradores investiguen, verifiquen e inspeccionen, fusionen científicamente las tareas de gestión de fuentes tributarias implementadas por los superiores y determinadas por ellos mismos, consideren integralmente las necesidades de gestión de varios tipos de impuestos y esfuercen por resolver múltiples problemas. para que un hogar evite impuestos Los administradores recopilan repetidamente información relacionada con los impuestos e ingresan a los hogares repetidamente para mejorar la eficiencia de la gestión tributaria.