Cómo realizar una planificación fiscal basada en diferentes técnicas internacionales de ahorro fiscal

El método de elusión fiscal del plan de financiación se refiere al método de utilizar determinadas técnicas de financiación para permitir a las empresas alcanzar niveles máximos de beneficios y reducir las cargas fiscales. La elusión fiscal en los planes de financiación incluye principalmente la elección de los canales de financiación y la elección de los métodos de pago del principal y de los intereses.

En términos generales, los canales de financiación de las empresas incluyen: 1. Fondos fiscales; 2. Fondos de crédito de instituciones financieras; 3. Autoacumulación empresarial; 4. Préstamos entre empresas; 6. Emisión de bonos y acciones; 7. Crédito comercial, arrendamiento y otras formas. Desde una perspectiva fiscal, las consecuencias fiscales de estos canales de financiación varían mucho. El uso de algunos canales de financiación puede ayudar eficazmente a las empresas a reducir su carga fiscal y obtener beneficios fiscales.

En general, desde la perspectiva de la evasión fiscal, la recaudación de fondos interna y el endeudamiento entre empresas son los mejores, seguidos de los préstamos de instituciones financieras, y la autoacumulación es la peor. La razón es que la recaudación de fondos interna y el endeudamiento entre empresas involucran a muchas personas e instituciones, lo que fácilmente puede reducir la escala de las ganancias fiscales y conducir al fenómeno de "cortar montañas". De manera similar, los préstamos de instituciones financieras también pueden lograr una evasión fiscal parcial y leve: por un lado, una vez que la empresa paga los intereses, las ganancias disminuirán; una cierta cantidad de impuestos, de esta manera, la carga fiscal real de las empresas se reduce relativamente. Por lo tanto, utilizar préstamos para dedicarse a actividades productivas y comerciales es una forma de reducir las cargas fiscales y evitar impuestos razonablemente. Dado que los propietarios y ocupantes de los fondos autoacumulados son los mismos, es difícil asignar y compensar impuestos, y el efecto de evasión fiscal es peor.

Los préstamos, los empréstitos, la recaudación de fondos y otras formas implican el reembolso del principal y los intereses, por lo que implica cómo calcular los costos y cómo asignar los gastos relevantes a los costos. Los métodos para utilizar los intereses para asignar costos son diferentes, y la relación y el estado de actividad económica de ambas partes son a menudo la clave para una evasión fiscal efectiva.

El método y el tipo de interés para calcular los intereses de los préstamos de instituciones financieras son relativamente estables, con un rango pequeño y no hay mucho margen para la evasión fiscal. Las empresas y organizaciones económicas tienen una gran flexibilidad y espacio de recuperación en el cálculo de intereses y el período de recuperación de capital, lo que proporciona condiciones favorables para la evasión fiscal. Los principales métodos son: aumentar los pagos de intereses, reducir las ganancias corporativas y, al mismo tiempo, deducir los impuestos sobre la renta, devolver a la empresa los altos intereses ganados de alguna forma o proporcionar garantías y otros servicios a la empresa de una forma más conveniente para lograrlo; el objetivo de eludir impuestos.