Cómo llevar a cabo la auditoría interna de empresas privadasLa agencia de auditoría interna es un departamento al que los empresarios privados conceden gran importancia. Los auditores deben tener los conocimientos y habilidades de auditoría interna necesarios, tener calificaciones de auditoría interna, respetar la ética profesional y ser leales a la empresa. Estas son sólo las cualidades básicas de los auditores internos y también son los requisitos básicos de los jefes corporativos para los auditores internos, pero esto. está lejos de ser suficiente. La auditoría interna no logra nada sin buenas prácticas y desempeño de auditoría interna. En primer lugar, Lixin transmite ideas maduras de auditoría a los propietarios de empresas, lo cual es un proceso de comunicación necesario. Debe determinar cuánto tiempo e interés dedica él a discutir directamente la auditoría interna con usted; convertir todas sus ideas en acciones prácticas y presentar sus productos (informes de auditoría y recomendaciones de auditoría) a los propietarios pondrá a prueba su capacidad para resolver problemas prácticos. ¿Hay que confirmar con qué están satisfechos los propietarios; qué insatisfacciones tienen? Que se sienta satisfecho donde está insatisfecho. Es más importante estar plenamente familiarizado con el mercado empresarial que estar familiarizado con la producción empresarial y la gestión de grupos. El establecimiento de instituciones de auditoría interna por parte de empresas privadas es la primera necesidad después de que se expanda el mercado. En las primeras etapas de desarrollo, las empresas privadas tienen una escala de producción y un espacio de mercado limitados. Los propietarios son totalmente capaces de descubrir y controlar los riesgos corporativos de manera oportuna sin establecer una organización de auditoría interna. Con la expansión del mercado de ventas, la empresa se ha desarrollado rápidamente. Los conflictos entre producción y ventas, entre departamentos, entre transacciones internas relacionadas, entre propietarios y operadores, y entre las políticas de los propietarios del grupo y los ejecutivos corporativos, se caracterizan todos por conflictos de intereses. En particular, ¿el inventario y los pagos en la terminal del mercado operan efectivamente de acuerdo con los procedimientos establecidos? ¿Está implementada la política de grupo? ¿El proceso es óptimo? ¿Son realmente eficaces los controles internos? etc. son el foco central que más preocupa al jefe, por lo que el control del riesgo de mercado es la máxima prioridad del trabajo de auditoría interna. La auditoría interna debe contar con un proceso para cuestionar todas las acciones de auditoría y corregir los riesgos. La primera es la necesidad de los dueños de negocios de pensar, comprender y manejar los problemas desde la perspectiva del jefe. Preste siempre atención a los puntos de coordinación específicos de las áreas de alto riesgo donde el mercado puede salir mal; este último es el valor de la auditoría interna y la base para la existencia y desarrollo de la auditoría interna. El informe de auditoría se centra en formas prácticas y específicas de resolver problemas reales, con el objetivo de participar en la resolución de problemas. En segundo lugar, la fuerza de auditoría interna establece una institución de auditoría interna independiente y eficiente, enfatizando el pensamiento claro y los métodos apropiados. Si la auditoría interna no piensa, no habrá salida; si el pensamiento no es preciso, se desviará de la dirección; si no hay un método, no habrá ningún efecto; si el método es incorrecto, el resultado será; la mitad del resultado con la mitad del esfuerzo. La auditoría interna debe enfatizar la independencia. La particularidad de las empresas privadas determina la existencia de una auditoría interna. La auditoría interna debe aceptar el liderazgo y el mando de una determinada organización (preferiblemente la junta directiva) o del personal (preferiblemente el presidente). El trabajo de auditoría debe enfatizar la objetividad. El trabajo de auditoría interna lo realizan más de dos personas; los auditores no son necesariamente expertos, pero deben ser talentos integrales. Los auditores internos deben tener la capacidad de descubrir rápidamente los problemas y proponer con precisión soluciones viables que sean consistentes con la situación real. De acuerdo con la demanda del mercado, determine la estructura de calidad y el tamaño del equipo del personal de auditoría interna. 3. Resalte los puntos clave y opere de manera ordenada 1. Determinar los objetivos de auditoría interna. Los objetivos de la auditoría deben ser altamente consistentes con los objetivos del propietario en el momento oportuno; los objetivos de la auditoría incluyen principalmente lo siguiente: 1. Mantener la seguridad de la propiedad de la empresa; vigilar el flujo normal de los activos del jefe y hacerlos inviolables; En segundo lugar, aumentar los beneficios económicos de la empresa; buscar activamente formas de reducir costos, mantener la tasa normal de rotación de fondos y promover el funcionamiento eficaz de la coordinación de producción y comercialización. En tercer lugar, ayudar a las empresas e instituciones a mejorar la eficiencia y eficacia del trabajo a descubrir rápidamente las razones específicas por las que la comunicación entre departamentos no existe y afecta el desarrollo profesional, y aclarar si se trata de un problema de procedimientos y sistemas o de la inacción de la persona responsable; . En la práctica de la auditoría, al determinar el enfoque, el alcance y la asignación de recursos de los objetivos de la auditoría, primero debemos referirnos al tiempo, las áreas de enfoque y el contenido de la atención del propietario a los riesgos corporativos. Por lo general, los objetivos de la auditoría se organizan en el siguiente orden: objetivos de la auditoría de desempeño y eficiencia del mercado; objetivos de la auditoría de la gestión administrativa, eficiencia del servicio y eficacia de varios departamentos del grupo y objetivos de la auditoría de la eficiencia operativa industrial; 2. Realizar trabajos de auditoría en torno a los objetivos de auditoría y resolver problemas prácticos. Bajo las condiciones de operación del grupo, la mayor parte del tiempo, la inversión de energía y capital de empresas privadas está en el mercado. La revisión del mercado debe centrarse en la implementación integral de políticas de ventas, el flujo fluido de logística y capital y la seguridad de los activos, la atención se centra en las capacidades de ejecución y la lealtad de los operadores en todos los niveles en el entorno del mercado; los objetivos son el inventario del mercado; y flujo de caja por desempeño. Las auditorías de mercado deben basarse en la eficiencia, asegurar y divulgar resultados operativos verdaderos y no interferir con sus procesos operativos. Se han logrado los objetivos marcados y las políticas comerciales se pueden aplicar con flexibilidad. Una vez que el mercado reconoce las políticas flexibles, pueden retroalimentarse al grupo e incluso convertirse en la promoción e implementación de políticas grupales. Si las políticas establecidas afectan o limitan el desarrollo del mercado durante la implementación, se debe proporcionar retroalimentación a la alta dirección del grupo a través de canales de auditoría de manera oportuna. La auditoría no puede ser aquí dogmática. La auditoría desempeña una función de servicio y desempeña las funciones de coordinar y garantizar el desarrollo del mercado. Las empresas deben establecer qué tipo de mecanismo de auditoría necesita el mercado. El posicionamiento preciso de la auditoría interna promoverá el desarrollo del mercado. 3. Utilizar todos los recursos disponibles para servir a la empresa. La auditoría interna debe tener un medio obligatorio para resolver problemas reales. Para aquellos que subjetiva y deliberadamente destruyen la logística y el flujo de capital de la empresa; los canales y las políticas de terminales de mercado; ¡Se debe realizar una auditoría interna! Es necesario obtener rápidamente pruebas suficientes y tomar con decisión medidas de auditoría para salvaguardar los intereses corporativos. Generalmente hay dos formas de hacer esto. Primero, implementar procedimientos de auditoría interna.
Mediante la emisión de un "informe de auditoría intermedio" se confirma si el empresario ha decidido asumir los riesgos derivados de no tomar más medidas antifraude. Si la respuesta es afirmativa, el proceso de auditoría finaliza y Auditoría Interna no asume ninguna responsabilidad. Si la respuesta es no, el auditor debe tomar medidas de auditoría inmediatas. Póngase en contacto con los perpetradores, solicite directamente eliminar el impacto, detener y corregir el comportamiento ilegal (fraudulento), y el objetivo de la auditoría es recuperar las pérdidas corporativas. Esto se puede hacer en asociación con la alta dirección y RRHH. La medida extrema es suspender al empleado con el argumento de verificar la situación e implementar una "doble normativa" para solucionar el problema en otro lugar. En segundo lugar, tomar medidas legales. Ante actos ilegales y criminales sospechosos de "Occupy Central" y "malversación de fondos públicos". Cuando el primer método no puede lograr resultados satisfactorios u obtener la autorización directa del propietario, la auditoría interna puede ampliar directamente los procedimientos de auditoría para salvaguardar los derechos e intereses de la empresa de conformidad con la ley. En circunstancias normales, la "Brigada de Investigación Económica" del sistema de seguridad pública debería ser la primera opción para intervenir en las investigaciones judiciales. Este es superior a otros órganos judiciales en términos de tiempo, proceso judicial, energía, eficiencia y eficacia. La práctica de la "investigación económica" ha demostrado que siempre que las pruebas de auditoría sean concluyentes y los hechos sean claros, es muy probable que se presente un caso en poco tiempo. En circunstancias normales, el proceso judicial de "investigación económica" aún no ha finalizado y los derechos e intereses de las empresas han sido plenamente protegidos. 4. Realizar auditorías y evaluaciones de las filiales administrativas e industriales de los distintos departamentos del grupo, y dar pleno juego a la función de seguimiento del desempeño. En términos generales, las empresas privadas han llegado a la fase de grupos y cuentan con sistemas de control interno relativamente sólidos. A menos que el propietario del negocio autorice lo contrario, el plan de auditoría para todas las divisiones y subsidiarias industriales del Grupo deberá especificar que el método de auditoría es una evaluación de auditoría. La base de la auditoría son varios sistemas de control interno, como calidad, estándares, gestión, capacitación, evaluación del desempeño, planificación de producción y marketing, y compras. Los objetivos de la auditoría incluyen dos aspectos: Primero, evaluar si el control interno es efectivo. En segundo lugar, evaluar la eficiencia y eficacia de las operaciones estandarizadas de la empresa. Cuarto, prepárate para el trabajo duro. Las empresas privadas son inciertas en muchos aspectos y nunca esperan que el alcance de la auditoría sea ilimitado; algunos propietarios piensan que dejarán de hacer lo que están haciendo cuando no hay necesidad de una auditoría por el momento, incluso si su plan de auditoría ha sido aprobado; por ellos. El mercado está en constante cambio y la calidad de los gerentes profesionales varía. Nunca piense que su "informe de auditoría" y su "propuesta de auditoría" son omnipotentes; las dos grandes etiquetas de "caracterización inexacta, informes distorsionados" y "mala operatividad, que afectan el desarrollo del mercado" le caerán en la cabeza en cualquier momento. La auditoría interna puede revelar y resolver rápidamente conflictos de intereses entre propietarios y operadores, pero no tiene la obligación legal ni la capacidad práctica de adaptarse y resolver conflictos de políticas y conflictos de intereses entre el estado y los gobiernos locales, y entre el estado y las empresas. . El entorno social actual (recursos humanos, financiación, acceso a proyectos, políticas industriales, etc.) determina que las empresas privadas no puedan evitar conflictos entre la gestión familiar y los objetivos corporativos en las primeras etapas de desarrollo. El desarrollo de las empresas privadas pasa generalmente por un "proceso de lucha familiar". Las ideas de trabajo, los métodos y el posicionamiento de la auditoría interna se encuentran en diferentes etapas de desarrollo, crecimiento y madurez empresarial, y deben estar impulsados por las necesidades de la empresa. La auditoría interna no es la salvación de las empresas ni es un departamento que deba crearse para el desarrollo de las empresas privadas. Dado que la auditoría interna no puede crear directamente beneficios económicos para la empresa, los empresarios deben tener un proceso cognitivo para comprender, introducir el mecanismo de auditoría interna y desempeñar el papel de auditoría interna. La comunicación de auditoría en las empresas privadas es importante, pero no esencial. La falla de comunicación puede deberse a la calidad del socio auditor; también puede ser una cuestión de intereses; también puede ser un problema con el propio auditor, pero en última instancia, es una cuestión de cultura corporativa; La comunicación en sí misma en realidad aumenta los costos operativos de una empresa. Cuando la conciencia de la "auditoría interna" no está integrada en la cultura corporativa, la eficacia de la auditoría interna no puede reflejarse. 5. Realizar hasta el final los trabajos de auditoría interna. La auditoría interna es una carrera prometedora. En la actualidad, nuestro país cuenta con un gran número de recursos humanos (estimado en 654,38 millones de personas) con la auditoría interna como carrera de por vida. Esta es una cuestión de creencia y demanda del mercado. La cultura de la auditoría interna siempre ha contado con el apoyo del Estado y el reconocimiento de los empresarios privados. Las empresas privadas en las etapas de crecimiento y madurez generalmente han establecido instituciones de auditoría interna; el entorno externo para la auditoría interna mejora constantemente. Basándose en la situación real de la empresa, los auditores internos dominan e innovan los métodos de trabajo, lo que no sólo mejora la eficiencia de la empresa, sino que también crea espacio para el desarrollo general de la empresa. Nos complace ver que muchos auditores internos están ascendiendo a puestos de alta dirección en empresas privadas y haciendo más contribuciones al desarrollo de las empresas privadas. Hay un futuro brillante para la auditoría interna.