Diferentes formas de relaciones jurídicas fiscales en China

La relación jurídica tributaria es una relación social con derechos y obligaciones entre el Estado y los contribuyentes confirmados y ajustados por las normas legales tributarias. Un sujeto de una relación jurídica fiscal es siempre el Estado, y ambas partes en una relación jurídica fiscal tienen derechos y obligaciones unilaterales. La relación jurídica tributaria se fundamenta en la conducta o hechos del contribuyente previstos en la ley tributaria.

Editar el párrafo 2. Elementos de la relación jurídica tributaria

Los elementos de la relación jurídica tributaria incluyen:

(1) El sujeto de la relación jurídica tributaria también se denomina sujeto de derecho tributario. Se refiere a las partes que gozan de derechos y asumen obligaciones en las relaciones jurídicas tributarias, incluyendo principalmente al Estado, autoridades tributarias, contribuyentes y agentes de retención.

(2) Contenidos de las relaciones jurídicas tributarias. Se refiere a los derechos y obligaciones de los que disfrutan los sujetos de las relaciones jurídicas tributarias, incluyendo principalmente los derechos y obligaciones de los contribuyentes y autoridades tributarias.

(3) El objeto de la relación jurídica tributaria. Se refiere a los objetos a los que se dirigen los derechos y obligaciones de los sujetos de las relaciones jurídicas tributarias, incluyendo principalmente el dinero, las cosas y las conductas.

Partiendo de la premisa de distinguir entre el país y los representantes nacionales, podemos encontrar que las relaciones jurídicas tributarias son múltiples, existiendo las siguientes relaciones jurídicas tributarias:

1. relaciones. La relación jurídica constitucional tributaria consta de dos partes. Parte de esto es la relación jurídica tributaria entre el Estado y los contribuyentes. En esta relación jurídica, que se refleja principalmente en la constitución nacional, los ciudadanos tienen la obligación de pagar impuestos de conformidad con la ley. Por ejemplo, el artículo 56 de la Constitución de nuestro país estipula: "El pueblo chino y los ciudadanos chinos tienen la obligación de pagar impuestos de conformidad con la ley. La relación entre el Estado y los contribuyentes aquí estipulada es una relación jurídica fiscal abstracta y las autoridades fiscales". no puede basarse en esta base para imponer impuestos a los contribuyentes. La otra parte es la relación jurídica fiscal entre el Estado y los representantes del Estado, que estipula la autoridad de las agencias estatales como representantes del Estado. Según la Constitución de mi país, el poder legislativo fiscal lo ejercen la Asamblea Popular Nacional y su Comité Permanente, las asambleas populares locales y sus comités permanentes, mientras que el poder administrativo fiscal lo ejercen el Consejo de Estado y los gobiernos populares locales. Durante la implementación de la ley tributaria, el Consejo de Estado y los gobiernos locales pueden ejercer el poder legislativo administrativo tributario, el poder de gestión administrativa tributaria y el poder de reconsideración administrativa tributaria, pero no pueden ejercer directamente el poder de recaudación de impuestos. La facultad de imponer impuestos sólo puede ser ejercida por las autoridades financieras, las autoridades fiscales y las aduanas en todos los niveles. La facultad de investigación penal tributaria sólo puede ser ejercida por los órganos de seguridad pública. La facultad de persecución penal tributaria sólo puede ser ejercida por los órganos del Ministerio Público. El derecho a identificar disputas tributarias es impulsado por diferentes organismos según diferentes naturalezas: si se trata de una disputa constitucional tributaria, debe ser ejercido por el organismo autorizado por la constitución; si es una disputa administrativa tributaria, puede ser ejercido por el organismo autorizado por la constitución; agencia administrativa autorizada por la Ley de Reconsideración Administrativa, o puede ser ejercida por la Ley de Procedimiento Administrativo. Puede ser ejercida por el tribunal autorizado en el caso de disputas civiles tributarias y disputas penales, sólo puede ser ejercida por el tribunal;

2. Relaciones jurídicas de derecho tributario y económico. Los sujetos de las relaciones jurídicas económicas tributarias son el Estado y los contribuyentes, excluidos los organismos de poder estatales, los gobiernos de todos los niveles y los organismos funcionales tributarios, los agentes de retención y los agentes tributarios. La base de las relaciones jurídicas económicas tributarias son las normas legales de los sujetos fiscales. En un país regido por una constitución y regido por la ley, las normas legales para las entidades tributarias sólo pueden ser formuladas por el órgano legislativo electo. El artículo 8 de la Ley de Legislación de mi país también estipula que los sistemas básicos relacionados con la tributación sólo pueden formularse. El derecho sustantivo ajusta los derechos y obligaciones tributarios específicos entre el Estado y los contribuyentes, y constituye una relación jurídica tributaria específica. Las autoridades tributarias sólo pueden imponer impuestos a los contribuyentes con obligaciones tributarias basadas en esta base, pero no pueden imponer impuestos a todos los residentes y empresas. Por ejemplo, según la nueva revisión del Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo, la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" que entró en vigor desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2006 estipula que cuando el salario mensual de los residentes nacionales sea inferior a 1.600 RMB, el las autoridades fiscales no pueden gravarlos. Cabe señalar que el derecho sustantivo no ajusta la relación entre los gobiernos en todos los niveles, las autoridades tributarias y los contribuyentes, sino la relación entre el Estado y los contribuyentes. Por lo tanto, si un contribuyente tiene objeciones a las disposiciones de la ley sustantiva tributaria y no puede resolverlas mediante revisión administrativa o litigio administrativo, el contribuyente sólo puede ser eximido de obligaciones tributarias mediante la presentación de una demanda constitucional para confirmar que la ley sustantiva tributaria viola la Constitución. de la República Popular China y no es válido.

3. Gestión tributaria de las relaciones jurídicas. Las relaciones jurídicas administrativas tributarias se dividen en dos partes: una son las relaciones jurídicas administrativas tributarias internas y la otra son las relaciones jurídicas administrativas tributarias externas. Las relaciones jurídicas administrativas tributarias internas se refieren a las relaciones jurídicas entre gobiernos de todos los niveles, entre gobiernos de todos los niveles y las autoridades tributarias, y entre autoridades tributarias. Las relaciones jurídicas administrativas tributarias externas se refieren a las relaciones jurídicas entre las autoridades tributarias y los contribuyentes, los agentes retenedores y los agentes tributarios. Los gobiernos de todos los niveles no pueden convertirse en sujetos de relaciones jurídicas administrativas externas. Cabe señalar que las controversias que surjan de relaciones jurídicas administrativas tributarias externas sólo pueden ser controversias administrativas tributarias y solo pueden resolverse mediante reconsideración administrativa o litigio administrativo. Las dos partes sólo pueden disputar las siguientes cuestiones: (1) si los residentes y las empresas tienen obligaciones tributarias y se convierten en contribuyentes (2) si las autoridades tributarias son sujetos fiscales legales y tienen derecho a tributar (3) si las autoridades tributarias lo exigen; contribuyentes deben pagar Si el monto del impuesto cumple con las disposiciones de la ley tributaria (4) si el contribuyente, el agente retenedor y el agente tributario han violado la ley tributaria, y si las sanciones tributarias y otras acciones administrativas tributarias de las autoridades tributarias son; legal y razonable. Sin embargo, es imposible para ambas partes discutir las siguientes cuestiones: si la ley sustantiva se ajusta a las disposiciones de la Constitución y si los contribuyentes tienen derecho a no pagar impuestos.

4. Relaciones jurídicas penales tributarias. La relación jurídica penal tributaria es la relación de derechos y obligaciones entre el Estado y los autores que violan el orden de recaudación y administración tributaria.

Entre quienes violan las normas de recaudación y administración de impuestos se encuentran tanto los contribuyentes como los no contribuyentes. Los no contribuyentes incluyen agentes de retención, agentes fiscales, autoridades fiscales, gobiernos en todos los niveles y su personal, así como personas físicas comunes y corrientes con responsabilidad penal. El Capítulo 3, Sección 6 de la Ley Penal de la República Popular China se centra en el delito de poner en peligro la recaudación y administración de impuestos. Los sujetos penales previstos en los artículos 201 a 205 son sujetos especiales y sólo pueden ser contribuyentes y agentes de retención; los sujetos penales previstos en los artículos 206 a 210 son sujetos ordinarios y pueden ser contribuyentes, agentes de retención o una persona natural común y corriente que tenga responsabilidad penal; . Las disposiciones sobre delitos fiscales que involucran a las autoridades tributarias, los gobiernos en todos los niveles y su personal se incluyen en el Capítulo 8 de corrupción y soborno y en el Capítulo 9 de incumplimiento del deber.

5. Relaciones jurídicas civiles tributarias. La relación jurídica civil tributaria se refiere a la relación jurídica entre los agentes tributarios y los contribuyentes. Los agentes tributarios son profesionales y sus instituciones de trabajo a quienes los contribuyentes y agentes retenedores les confían el manejo de asuntos tributarios dentro del alcance de la agencia legal. La agencia tributaria es un acto de agencia civil en el que los agentes tributarios prestan servicios de intermediación social a los contribuyentes y agentes de retención. Por lo tanto, la relación de agencia tributaria debe establecerse sobre la base de la voluntariedad del mandante y del fiduciario, haciendo de la relación de agencia tributaria una relación contractual civil formada por elección bidireccional.

6. Relación jurídica de desgravación fiscal. Las relaciones jurídicas de desgravación fiscal se pueden dividir en cuatro tipos. (1) Es una relación jurídica de litigio constitucional tributario originada por una disputa sobre el derecho económico tributario; (2) Es una relación jurídica de litigio administrativo tributario originada por una disputa sobre relaciones jurídicas administrativas tributarias; relación causada por una disputa sobre relaciones jurídicas penales tributarias Relación jurídica de litigio (4) Es la relación jurídica de litigio civil tributario causada por la disputa sobre la relación jurídica de litigio civil tributario;