Red de Respuestas Legales - Asesoría legal - Tipos de exención y devolución del IVA para bienes exportados por empresas chinas

Tipos de exención y devolución del IVA para bienes exportados por empresas chinas

Entre los exportadores que disfrutan de reembolsos (exenciones) de impuestos para los bienes exportados se incluyen los operadores de comercio exterior, las empresas de producción sin calificaciones para exportar y las empresas y el personal que se especializan en reembolsos (exenciones) de impuestos. Los operadores de comercio exterior se refieren a personas jurídicas, otras organizaciones o individuos que han pasado por el registro industrial y comercial u otros procedimientos profesionales de conformidad con la ley, que han obtenido calificaciones comerciales de exportación por parte del Ministerio de Comercio y sus unidades autorizadas, y que se dedican al comercio exterior. actividades. Entre ellos, los individuos (incluidos los extranjeros) se refieren a hogares industriales y comerciales individuales registrados, empresas unipersonales o sociedades. Las empresas y el personal de devolución (exención) de impuestos específicos antes mencionados se refieren a las empresas y el personal que pueden manejar la devolución (exención) de impuestos para bienes exportados de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.

Los detalles son los siguientes:

mi país disfruta actualmente de las siguientes ocho categorías de empresas exportadoras que disfrutan de reembolsos de impuestos (exenciones) para bienes exportados:

La La primera categoría está aprobada por el Ministerio de Comercio y las empresas de comercio exterior con derechos de importación y exportación aprobados por sus unidades autorizadas incluyen corporaciones de comercio exterior y sucursales de contabilidad independientes establecidas en otros lugares con derechos de importación y exportación aprobados por el Ministerio de Comercio. Las sucursales establecidas por empresas exportadoras en otros lugares que no tienen derecho a realizar operaciones de importación y exportación pueden consolidarse en la sede de la empresa exportadora y notificarse a las autoridades fiscales encargadas de la devolución de impuestos a la exportación para su devolución de impuestos (exención). Las empresas municipales (de condado) de comercio exterior que solo suministran bienes pero no han obtenido el derecho a realizar operaciones de importación y exportación no pueden solicitar la devolución de impuestos (exención).

La segunda categoría son las empresas de producción autónomas y las empresas de grupos de producción con derechos de importación y exportación aprobados por el Ministerio de Comercio y sus unidades autorizadas. Así como las empresas productivas estatales y colectivas que hayan implementado el sistema autónomo de registro de derechos de importación y exportación aprobado por el Departamento Provincial de Comercio.

La tercera categoría es una empresa industrial y comercial con derechos de importación y exportación aprobados por el Ministerio de Comercio, una empresa comercial grupal que integra producción y comercio. Este tipo de empresa tiene tanto la función de producir productos de exportación como la función de operar (comercializar) productos de exportación. A este respecto, quienes implementan el sistema financiero de empresas de comercio exterior, no tienen entidades de producción y se dedican únicamente a actividades comerciales de exportación pueden solicitar la devolución (exención) de impuestos de conformidad con las reglamentaciones pertinentes del primer tipo de empresas de comercio exterior; que tienen entidades de producción y se dedican a negocios de comercio de exportación, implementan una empresa industrial. Aquellos que tienen un sistema financiero pueden solicitar la devolución (exención) de impuestos de acuerdo con las regulaciones pertinentes del segundo tipo de empresas de producción autónomas.

La cuarta categoría son las empresas con inversión extranjera.

La quinta categoría son las empresas manufactureras que confían a empresas de comercio exterior actuar como agentes exportadores.

La sexta categoría de empresas conjuntas chino-extranjeras y empresas en cadena de empresas conjuntas con derechos de importación y exportación establecidas con la aprobación del Consejo de Estado (en adelante denominadas "empresas conjuntas comerciales") estarán sujetas a la alcance del negocio de exportación estipulado por el Ministerio de Comercio.

La séptima categoría son las empresas a las que se les permite específicamente reembolsar o eximir el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Dichas empresas son:

(1) Las empresas de ingeniería contratadas en el extranjero transportan mercancías a países extranjeros.

(2) Empresas que realizan negocios externos de reparación y reparación.

(3) Empresas de suministro de transporte marítimo extranjeras y empresas de suministro de transporte que venden mercancías a envíos extranjeros y envíos nacionales y recaudan divisas.

(4) Empresas que compran bienes en el país y los envían al extranjero como inversiones en el extranjero.

(5) Empresas de productos mecánicos y eléctricos que utilizan préstamos de gobiernos extranjeros u organizaciones financieras internacionales para ganar ofertas mediante licitaciones internacionales.

(6) Empresas que utilizan equipos, materias primas y piezas de salida para negocios de procesamiento y ensamblaje en el extranjero.

(7) Empresas que utilizan los préstamos de ayuda exterior preferenciales y los fondos de empresas conjuntas y proyectos de cooperación del gobierno chino para exportar bienes.

(8) Proyectos de comercio exterior de compensación y comercio de trueque, así como empresas que disfrutan de devoluciones de impuestos por el comercio con Hong Kong, Macao y Taiwán.

(9) Tiendas libres de impuestos en los puertos de salida gestionadas por la China Duty Free Company dependiente de la Administración Nacional de Turismo.

(10) Equipo nacional adquirido por empresas con inversión extranjera dentro de la inversión total que está en línea con los proyectos del catálogo de política industrial de inversión nacional.

La octava categoría son otras formas de empresas, incluidas otras organizaciones dedicadas a actividades de comercio exterior y personas (incluidos los extranjeros) registradas como hogares industriales y comerciales individuales, empresas unipersonales o asociaciones.

Base Legal

Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado

Artículo 15

Están exentos los siguientes artículos del IVA:

p>

(1) Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas;

(2) Anticonceptivos y dispositivos;

( 3) Libros antiguos;

(4) Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para la investigación científica, experimentos científicos y enseñanza;

(5) Materiales y equipos importados proporcionados gratuitamente por empresas extranjeras. gobiernos y organismos internacionales;

(6) Artículos para personas con discapacidad importados directamente por organizaciones de personas con discapacidad;

(7) Venta de artículos para uso personal.

Salvo lo dispuesto en el párrafo anterior, los conceptos de exención y reducción de impuestos del IVA serán fijados por el Consejo de Estado. Ninguna región o departamento podrá estipular conceptos de exención o reducción de impuestos.

Artículo 16

Los contribuyentes que participan en proyectos de exención y reducción de impuestos calcularán por separado el volumen de ventas de los artículos de exención y reducción de impuestos, si el volumen de ventas no se calcula por separado, la reducción de impuestos; o no se permitirá la exención .

上篇: ¿Cómo construyen los inversores inmobiliarios un modelo de financiación para proyectos de construcción? Los modelos de financiación de proyectos más utilizados actualmente en el mundo incluyen: los inversores organizan directamente los modelos de financiación de proyectos, los inversores organizan los modelos de financiación de proyectos a través de empresas de proyectos, los modelos de financiación de proyectos basados ​​en el "pago del producto" y el proyecto ABS. modelos de financiación. (1) El modo de acuerdo de financiación directa para los inversores inmobiliarios El modo de acuerdo de financiación directa para los inversores inmobiliarios es que los inversores del proyecto organizan directamente la financiación del proyecto y los inversores del proyecto asumen directamente las responsabilidades y obligaciones correspondientes en el acuerdo de financiación. ser el modelo de financiación de proyectos más sencillo. El modelo en el que los inversores organizan directamente la financiación del proyecto se utiliza a menudo en estructuras de inversión en las que los inversores poseen directamente los activos del proyecto y controlan directamente el flujo de caja del proyecto. Este modelo es generalmente adecuado para inversores inmobiliarios cuya estructura financiera no es muy complicada y cuyo estado crediticio es bueno. Disposiciones para estructuras fiscales favorables a los inversores. Para los inversores con buen crédito, se pueden obtener préstamos de costo relativamente bajo pagando el capital directamente. Esto se debe a que incluso si organizan financiación de proyectos con recursos limitados porque utilizan directamente los nombres de los inversores, la reputación de una empresa solvente es en sí misma una garantía para la mayoría de los bancos. Para el modelo de financiación directa de los inversores inmobiliarios, la estructura de inversión es generalmente una estructura de empresa conjunta no corporativa. Los inversores pueden concertar financiación de forma flexible según las necesidades de sus propias estrategias de inversión, y el acuerdo sobre el ratio de endeudamiento también es relativamente flexible. Los inversores también pueden aprovechar sus buenas relaciones con los bancos y las calificaciones crediticias para reducir los costos de financiación. Sin embargo, dado que este modelo es una estructura de empresa conjunta no constituida en sociedad, a menudo tiene muchas características de una sociedad. Los inversores están obligados legalmente a asumir una responsabilidad solidaria ilimitada en muchos aspectos, y es difícil aprovechar el recurso limitado de los préstamos, lo que dificulta la reducción de los riesgos financieros de los inversores inmobiliarios. (2) Los inversores inmobiliarios gestionan la financiación de proyectos a través de empresas de proyectos. Los inversores inmobiliarios organizan la financiación de proyectos a través de empresas de proyectos, es decir, todos los inversores en proyectos inmobiliarios invierten conjuntamente para formar una empresa de proyectos con personalidad jurídica y luego poseen, operan y organizan la financiación en nombre de la empresa de proyectos. La estructura de inversión de este modelo es generalmente una estructura de empresa conjunta de persona jurídica, y la financiación la gestiona directamente la empresa del proyecto. Las principales garantías crediticias provienen del flujo de caja de la empresa del proyecto, los activos del proyecto y las garantías relacionadas con la financiación y los acuerdos comerciales proporcionados por inversores inmobiliarios. El método de operación específico de este modelo es generalmente el siguiente: primero, el inversionista inmobiliario establece una empresa de proyectos inmobiliarios de acuerdo con los estatutos de la empresa, inyecta los fondos de capital especificados y registra la empresa de proyectos inmobiliarios; La empresa de proyectos inmobiliarios, como persona jurídica independiente, firma todos los derechos e intereses relacionados con la construcción del proyecto y los contratos relacionados con el mercado y la financiación, organizando la financiación, la construcción, la operación y la propiedad del proyecto. En tercer lugar, la empresa de proyectos inmobiliarios paga las deudas en blanco; y los distribuye a los accionistas de acuerdo con los acuerdos y estatutos pertinentes. (3) Modelo de financiación de proyectos inmobiliarios basado en la “entrega de producto” El modelo de financiación de proyectos basado en el “pago de producto” es una de las primeras formas de financiación de proyectos y se originó a partir de los acuerdos de financiación para el desarrollo de proyectos de petróleo y gas en los Estados Unidos en la década de 1950. Los acuerdos de financiación de proyectos basados ​​en el "pago del producto" se basan en el interés sobre las ventas futuras o los ingresos por alquiler de todo o parte del producto adquirido por el banco prestamista o el intermediario financiero. En este modelo de financiación de proyectos, el banco prestamista que proporciona financiación compra una parte específica de los productos del proyecto, y los ingresos de estos productos se convierten en la principal fuente de fondos para el pago de la deuda para la financiación del proyecto. Los bancos prestamistas obtienen garantías crediticias para la financiación al poseer directamente los ingresos de los productos del proyecto, en lugar de mediante hipotecas o transferencias de capital. El modelo de financiación de proyectos basado en el "pago del producto" es adecuado para proyectos en los que la cantidad de producto y el flujo de caja se pueden calcular con precisión. El modelo de financiación de proyectos inmobiliarios basado en el "pago del producto" se basa en el capital de la totalidad o parte de los ingresos futuros por ventas del inmueble adquirido por el banco prestamista. La cantidad de fondos que se pueden disponer para financiar el pago del producto es igual al valor presente de los fondos descontados por los ingresos futuros esperados del inmueble adquirido por el banco prestamista a una determinada tasa de interés. Sus características específicas son: en primer lugar, el banco prestamista o el inversor inmobiliario establece una "agencia intermediaria financiera" para comprar una determinada proporción de los bienes inmuebles del proyecto como base para la financiación; en segundo lugar, el banco prestamista organiza fondos para el intermediario financiero; para comprar esta parte de la propiedad, y el intermediario financiero luego compra el inmueble en función del producto, en tercer lugar, inyecta fondos al proyecto inmobiliario después de que el proyecto entra en el período de venta, de acuerdo con el acuerdo de agencia de venta; la empresa del proyecto vende el inmueble como agente de la estructura del intermediario financiero y los ingresos por ventas se destinarán directamente al intermediario financiero para pagar las deudas. (4) ABS (titulización respaldada por activos), el método de financiación de proyectos de ABS inmobiliarios, es decir, titulización respaldada por activos. 下篇: Si el certificado de propiedad inmobiliaria no está bien firmado, ¡puede perder su dinero y su casa!

Artículos populares