¿Qué sistemas financieros necesitan establecer y mejorar las empresas recién creadas?
Artículo 2 La contabilidad de las empresas deberá seguir el principio del devengo.
Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera:
(1) Recaudar y utilizar eficazmente fondos, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.
(3) Fortalecer la gestión contable financiera y mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.
(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con el Departamento de Dirección General en inspecciones periódicas de la propiedad.
(5) Preparar diversos estados contables y estados financieros a tiempo y realizar análisis y evaluaciones.
Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante del funcionamiento y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de la organización, implementación e inspección de la gestión financiera. Los contables deben aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa.
Capítulo 2 Trabajo Básico de la Gestión Financiera
Quinto, debemos fortalecer la gestión de los comprobantes originales e institucionalizarlos y estandarizarlos. Los comprobantes originales son comprobantes escritos indispensables para todas las actividades comerciales de la empresa y son la base principal de los registros contables.
Artículo 6 La empresa deberá elaborar comprobantes contables con base en los comprobantes originales que hayan sido auditados y correctos. El contenido del comprobante contable deberá incluir: la fecha en que se llenó el comprobante, el número del comprobante, el resumen económico del negocio, los asuntos contables, el monto, el número de comprobantes originales adjuntos, la firma o sello de la persona que llenó en el comprobante, el revisor y el contador a cargo. El comprobante de pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.
Artículo 7 Para mejorar la contabilidad, los libros contables deben establecerse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar indicadores contables consistentes y comparables y métodos de tratamiento contable consistentes.
Artículo 8 Para realizar un buen trabajo en la auditoría contable, los contadores deben examinar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada empresa. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los problemas importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9 Los contadores comprobarán periódicamente las cifras pertinentes registradas en los libros de contabilidad en función de diferentes contenidos contables, como objetos físicos, fondos monetarios, valores, unidades de negociación o personas físicas, para garantizar que la evidencia contable Las cuentas son consistentes, las cuentas son consistentes y las cuentas son consistentes.
Artículo 10: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11 Los contadores que cambien de empleo o renuncien deberán entregar todo su trabajo contable a sus sucesores. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de entrega, debe haber un supervisor responsable de la entrega. El personal de traspaso y el supervisor deben firmar la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
Artículo 12 El capital es el capital básico de las operaciones de una empresa y debe fortalecerse su gestión. El capital recaudado por la empresa debe ser verificado por contadores públicos certificados chinos, y se debe emitir un certificado de contribución de capital a los inversores basado en el informe de verificación de capital y se deben mantener los registros correspondientes.
Artículo 13. A propuesta del directorio de la sociedad y aprobación de la asamblea de accionistas, el capital podrá aumentarse de conformidad con los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.
Artículo 14 Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán transferir sus aportes de capital a personas distintas de los accionistas y comprar los aportes de capital transferidos por otros accionistas de conformidad con el. disposiciones de los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.
Artículo 15 Cuando una empresa obtenga fondos en forma de deuda, deberá esforzarse por reducir los costos de financiación, y al mismo tiempo devengar mensualmente los gastos por intereses e incluirlos en el coste.
Artículo 16 Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben identificar los motivos de las cuentas por pagar impagas durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de ser procesadas.
Artículo 17 El negocio de garantía externa de la empresa se presentará para aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa y solo podrá emitirse oficialmente al mundo exterior después de haber sido registrado en el Centro de Gestión Financiera. En consecuencia, el Centro de Gestión Financiera incorporó la gestión de pasivos contingentes de la empresa a la gestión de pasivos contingentes de la empresa e instó a los departamentos comerciales pertinentes a cancelar rápidamente la garantía una vez que expire.
Artículo 18 Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China, determinar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa y enviar el exceso al banco. de manera oportuna.
Artículo 19 Queda estrictamente prohibido depositar billetes ociosos en la tesorería y apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad. El cajero debe equilibrar diariamente el saldo contable del diario de oro y conciliarlo con el efectivo disponible. Si hay alguna discrepancia, las razones deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera debe verificar el efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y desembolsos de efectivo de la empresa deberán contar con comprobantes legales originales.
Artículo 20 Gestión de depósitos bancarios: Reforzar la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permite ninguna divulgación a menos que lo requiera la empresa.
El sello de una cuenta bancaria debe ser retenido y utilizado simultáneamente por una persona designada y no podrá ser retenido ni utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar una cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
Artículo 21 Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no están autorizados a emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes es necesario hacer un buen trabajo de conciliación con el banco, preparar un estado de conciliación del saldo bancario, analizar las cuentas pendientes, averiguar los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
Artículo 22 Gestión de cuentas por cobrar: analice la antigüedad y el estado de cobranza de las cuentas por cobrar al final de cada trimestre, informe a los líderes y departamentos comerciales relevantes e inste a los departamentos comerciales a cobrar activamente las deudas incobrables.
Artículo 23 Gestión de otras cuentas por cobrar: Llevar cuenta por cuentas e implementar estrictamente los procedimientos de aprobación de préstamos personales. El proceso de aprobación del préstamo es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Artículo 24 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden realizarse y se realizarán dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa, y los ingresos, costos y ganancias y pérdidas se contabilizan de acuerdo con el sistema financiero vigente.
Artículo 25
Gestión de inversiones a largo plazo Las inversiones a largo plazo se refieren a inversiones que no están previstas para realizarse dentro de un año y se dividen en inversiones de capital e inversiones de deuda. La empresa debe realizar análisis de viabilidad y demostración de inversiones a largo plazo de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa.
Después de la aprobación, el Centro de Gestión Financiera se encargará de los trámites de ingreso. La Compañía utiliza el método del costo para contabilizar las inversiones a largo plazo que no tienen control real sobre la participada; si tiene control real, utiliza el método de la participación para contabilizar las inversiones a largo plazo.
Artículo 26 Gestión de Activos Fijos: Se incluirán en la contabilidad de activos fijos los activos que se encuentren bajo cualquiera de las siguientes circunstancias: ① Casas, edificios, máquinas, maquinaria, herramientas de transporte y otros con una vida útil superior a un año Equipos y herramientas relacionados con el negocio; (2) Artículos que no son el equipo comercial principal, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
Artículo 27 Los activos fijos deberán tener cuentas, tarjetas y cuentas que coincidan. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
Artículo 28 La compra y transferencia de activos fijos se contabilizará según el costo real, y la depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El periodo de depreciación clasificado es:
(1) Las casas y edificios comerciales son de 30 años.
(2) Tres años para equipos de comunicaciones y equipos de transporte.
(3) Computadoras, equipos de oficina y procesamiento de textos por 3 años.
(4) Material eléctrico y material de seguridad durante 3 años.
Artículo 29: Los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose ya no devengarán depreciación, y los activos fijos que sean desguazados anticipadamente ya no devengarán depreciación. No se proporcionará depreciación para los activos fijos que aumenten en el mes actual, y se proporcionará depreciación para los activos fijos que disminuyan en el mes actual.
Artículo 30 Los activos fijos y otros bienes serán inventariados periódicamente, correspondiendo a la Dirección General realizar un inventario al final de cada año. Si se encuentran escasez o excedentes durante el inventario, se deben identificar las razones de inmediato, se debe preparar una lista de excedentes y pérdidas, enviarla al Departamento de Finanzas para su revisión y procesarla con la aprobación del gerente general.
Artículo 31 Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos los derechos de patente, los derechos de uso de la tierra y el fondo de comercio. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años durante el período de beneficio o período de vigencia.
Artículo 32
Los activos diferidos se refieren a gastos que no pueden incluirse íntegramente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha y mejoras de los bienes fijos arrendados. Activos Gastos de reparación con mayor monto de gastos y periodo de amortización superior a un año.
La cuota de apertura se amortizará en el coste en cuotas desde la fecha de apertura. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo alquilados mediante arrendamientos operativos se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.
Artículo 33 Los ingresos de explotación de la empresa incluyen los ingresos por comisiones y otros ingresos de explotación. Los ingresos operativos deben reconocerse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación, y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
Artículo 34 Los ingresos no operativos se incluirán en las partidas de ingresos pertinentes de conformidad con las regulaciones y no se retendrán de la cuenta ni se manejarán de otra manera.
Artículo 35 Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus actividades operativas se incluirán en el costo de conformidad con la reglamentación. Los costos son una parte importante de la gestión del desempeño económico de una empresa. Controlar los costos es crucial para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 36 El alcance de los costos y gastos incluye: gastos por intereses, gastos de operación y otros gastos de operación.
(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de pagar el costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.
(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, honorarios de bienestar de los empleados, gastos médicos, honorarios de educación de los empleados, cuotas sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos, tarifas de periódicos, tarifas de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de directores, honorarios de incentivos, reservas diversas, etc.
(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.
(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, y el período de amortización no es inferior a 5 años.
(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. Las reservas para riesgos de inversión se retiran sobre la base del 1% del saldo de las inversiones a largo plazo al final del año, y las reservas para insolvencias se retiran sobre la base del 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año.
(6) Los honorarios de administración incluyen: honorarios de administración de propiedad, honorarios de agua y electricidad, comidas de empleados, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros honorarios.
Artículo 37: Los gastos de bienestar de los empleados se acumulan al 04% del salario total, los fondos sindicales se acumulan al 2% del salario total y los fondos de educación se acumulan al 3% del salario total. Una vez aprobado el fondo de previsión para la vivienda, la empresa lo paga mensualmente según una determinada proporción del salario total de los empleados.
Artículo 38 Fortalecer el control de los gastos totales, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos relevantes. No se realizará ningún reembolso sin la firma del líder o con procedimientos de aprobación incompletos. Cualquier violación de las regulaciones pertinentes del sistema debe informarse al líder de manera oportuna.
Artículo 39 El Centro de Gestión Financiera es responsable de la gestión y contabilidad de todos los costos y gastos de la empresa, y se implementa el control presupuestario para la gestión de gastos. El Centro de Gestión Financiera debería revisar, analizar y desarrollar periódicamente medidas de reducción de costos.
Artículo 40 Beneficio operativo de la empresa = ingresos operativos, impuesto comercial y gastos no operativos.
Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos + gastos no operativos
(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias y dividendos de inversiones externas.
(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolso adicional de tasas educativas, ingresos por multas. , e ingresos por multas , cuentas por pagar que no pueden pagarse pero que se aprueban según los procedimientos prescritos, etc.
(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos no directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos, pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, donaciones caritativas, compensaciones, incumplimiento de contrato Kim et al.
Artículo 41 Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuyen en el siguiente orden:
(1) Confiscación de pérdidas de propiedad y pagar varios impuestos Pagos y multas
(2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores
(3) Retirar el fondo de reserva excedente legal, que es 65,438+ de los siguientes; -impuestos sobre las ganancias después de deducir las dos primeras partidas al 00%, no se realizarán más retiros cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social.
(4) El fondo de previsión y el fondo de bienestar público se retiran al 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para gastos de bienestar colectivo de los empleados de la empresa.
(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas según la resolución de la junta de accionistas.
Capítulo 9 Informe Financiero y Análisis Financiero
Artículo 42 Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen un balance y una cuenta de resultados. Los estados financieros anuales incluyen un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo, un estado de gastos operativos y un estado de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe completarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, contrate una empresa de contabilidad para realizar una auditoría.
Artículo 43: También deberán presentarse informes de contabilidad financiera al final del año. Los principales contenidos de los estados financieros incluyen:
(1) Negocio, operación, obtención de ganancias, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.
(2) Cambios en los métodos de contabilidad financiera que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o próximo y sus razones que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa desde el balance; fecha de la hoja al período sobre el que se informa; y comprender correctamente otros asuntos que deben declararse en los estados financieros.
Artículo 44 El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de una empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de ingresos y la reducción de gastos a través del análisis financiero, aprovechar al máximo los beneficios de los fondos y brindar orientación a los líderes o departamentos relevantes en la toma de decisiones a través de comparaciones. de diferentes actividades financieras y beneficios económicos. Aportar evidencia.
Artículo 45 Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital del propietario ② Indicadores de desempeño operativo: tasa de ganancia, capital; tasa de beneficio, tasa de beneficio del costo.
Artículo 46
El equipo de hardware para la contabilidad computarizada se refiere a microcomputadoras y equipos de soporte dedicados a la contabilidad computarizada, incluidos servidores, estaciones de trabajo, cables e impresoras de red, fuente de alimentación UPS, etc. El equipo informático de contabilidad es administrado uniformemente por el Centro de Gestión Financiera.
Gestión y uso, el personal contable no informatizado generalmente no puede utilizarlo cuando sea realmente necesario su uso en circunstancias especiales, debe ser aprobado por el gerente del centro de gestión financiera sin afectación. el trabajo normal de la contabilidad informatizada.
Artículo 47 El software financiero es el software utilizado para completar cálculos contables y gestionar negocios contables. Cuando los operadores descubren que las funciones de diseño del software no se pueden implementar normalmente durante el trabajo real, deben comunicarse inmediatamente con los desarrolladores del software para realizar modificaciones y depuraciones. Una vez completada la depuración, debe verificar a tiempo para garantizar la exactitud de los datos contables y los módulos funcionales correspondientes.
Artículo 48: Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del 10 de octubre de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades laborales.
El operador es responsable de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Apague el equipo al final del día. Se deben seguir estrictamente los procedimientos estándar para encender y apagar el equipo.
Artículo 49 Antes de que la informatización de la contabilidad de la empresa haya pasado la revisión del departamento financiero, se utilizarán métodos de contabilidad paralela informática y contabilidad manual. Al final de cada mes, el contador debe conciliar la cuenta manual con la cuenta informática. Mantenga la cuenta manual coherente con la cuenta de la computadora.
Artículo 50
La gestión del sistema de pago electrónico del banco corporativo se llevará a cabo en estricta conformidad con el proceso de pago electrónico del banco corporativo y la autoridad de autorización. En los sistemas bancarios corporativos se utilizan cifrados de pagos electrónicos, tarjetas IC inteligentes, contraseñas de cuentas y contraseñas de operadores.
Los elementos clave deben conservarse adecuadamente. La tarjeta de supervisor y la tarjeta de operador serán codificadas con contraseña por el responsable del centro de gestión financiera y el operador respectivamente de acuerdo con el principio de quién está a cargo y quién la utiliza. Ninguna persona puede estar a cargo.
Capítulo 2 XI Disposiciones Complementarias
Artículo 51 El Centro de Gestión Financiera de la Sociedad es responsable de la interpretación de las presentes Medidas.
Artículo 52: Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su aprobación por el Consejo Directivo.
Sistema de Gestión Financiera Versión 2:
Artículo 1: Con el fin de fortalecer el trabajo financiero de la empresa, aprovechar plenamente el papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorar la economía. eficiencia, estas regulaciones están especialmente formuladas.
Artículo 2 Las funciones del departamento financiero de la empresa son:
(1) Implementar seriamente los sistemas nacionales de gestión financiera relevantes.
(2) Establecer y mejorar diversas reglas y regulaciones para la gestión financiera, preparar planes financieros, fortalecer la gestión contable empresarial, reflejar y analizar la implementación de planes financieros e inspeccionar y supervisar las disciplinas financieras.
(3) Servir activamente a la operación y gestión y promover la empresa para lograr mejores beneficios económicos.
(4) Practicar la economía y el uso racional de los fondos.
(5) Distribuir razonablemente los ingresos de la empresa y completar oportunamente los impuestos y honorarios de gestión requeridos.
(6) Comprender la situación de las instituciones relevantes y los departamentos de finanzas, impuestos y banca, inspeccionar el trabajo financiero, proporcionar información relevante de manera proactiva e informar la situación con sinceridad.
(7) Realizar otras tareas que le asigne la empresa.
Artículo 3 El departamento financiero de la empresa está formado por el jefe de contabilidad, los contables, los cajeros y los auditores. Antes de que existiera un jefe de contabilidad a tiempo completo, las responsabilidades del jefe de contabilidad eran realizadas simultáneamente por contadores.
Artículo 4 Todos los departamentos y empleados de la empresa deben cumplir con este reglamento en el manejo de asuntos contables.
Las responsabilidades del trabajo financiero en el sistema de gestión financiera
Artículo 5 El jefe de contabilidad es responsable de organizar el siguiente trabajo de la empresa:
(1) Preparación y ejecución de presupuestos, planes de ingresos y gastos financieros, planes de crédito, formulación de planes de recaudación y uso de fondos, apertura de recursos financieros y uso eficaz de los fondos;
(2) Pronosticar, planificar, controlar, calcular, analizar y evaluar costos y gastos, y supervisar la empresa. Los departamentos relevantes reducen el consumo, ahorran costos y mejoran los beneficios económicos;
(3) Establecer y mejorar el sistema de contabilidad económica y utilizar datos de contabilidad financiera para analizar las actividades económicas. :
(4) Líderes de la empresa de acogida Otras tareas asignadas.
Artículo 6 Las principales responsabilidades de los contadores son:
(1) De conformidad con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional, los procedimientos de contabilidad, doble contabilidad y reembolso están completos, las cifras son precisos, las cuentas son claras y las cuentas están dentro del plazo previsto.
(2) Con base en los principios de la contabilidad económica, inspeccionar y analizar periódicamente la implementación de las finanzas, los costos y las ganancias de la empresa, aprovechar el potencial para aumentar los ingresos y reducir los gastos, evaluar la efectividad del uso de los fondos. , haga rápidamente sugerencias racionales al gerente general y sea un buen personal de la empresa.
(3) Llevar adecuadamente los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables.
(4) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.
Artículo 7 Las principales responsabilidades del cajero son:
(1) Implementar concienzudamente el sistema de gestión de efectivo.
(2) Hacer cumplir estrictamente el límite de efectivo en el inventario. El exceso debe enviarse al banco de manera oportuna. No se permiten pagos en efectivo y no se permite el uso de pagarés para compensar efectivo.
(3) Establecer y mejorar diversas cajas registradoras y revisar estrictamente los recibos de efectivo y los comprobantes de pago.
(4) Sistema estricto de gestión de cheques y preparación de procedimientos de uso de cheques. El uso de cheques debe ser firmado por el gerente general antes de que puedan entrar en vigor.
(5) Cooperar activamente con el banco en las labores de conciliación y reembolso.
(6) Cooperar con los contadores para realizar diversos trabajos contables.
(7) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.
Artículo 8 Las principales responsabilidades de la auditoría son:
(1) Implementar seriamente los sistemas de gestión de auditoría pertinentes.
(2) Supervisar la implementación del plan financiero de la empresa, las cuentas finales, las diversas actividades económicas relacionadas con los ingresos y gastos de fondos extrapresupuestarios y sus beneficios económicos.
(3) Comprobar detalladamente si todas las cifras, importes, plazos y procedimientos financieros de la empresa son exactos.
(4) Consultar la información de planificación, contratos y otra información económica relevante de la empresa para comprender la situación, descubrir problemas y acumular evidencia.
(5) Corregir errores y deficiencias en el trabajo financiero y normalizar el comportamiento económico de la empresa.
(6) Proponer sugerencias y medidas de mejora en función de las causas de los problemas en el funcionamiento financiero de la empresa.
(7) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.
Gestión del trabajo financiero del sistema de gestión financiera
Artículo 9 El ejercicio fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre.
Artículo 10 Los comprobantes contables, libros de contabilidad, estados contables y demás materiales contables deben ser verdaderos, exactos, completos y cumplir con las disposiciones del sistema contable.
Artículo 11 Al manejar asuntos contables, el personal financiero deberá completar u obtener comprobantes originales y preparar comprobantes contables con base en los comprobantes originales auditados. Al realizar la contabilidad, el contador y el cajero deben firmar el comprobante.
Artículo 12 El personal financiero debe trabajar con una persona designada de la oficina del gerente general para realizar inventarios financieros periódicos para garantizar que los registros contables sean consistentes con los objetos y fondos físicos.
Artículo 13 El personal financiero debe preparar estados contables basados en registros contables y presentarlos al director general y a los departamentos pertinentes. El personal de contabilidad prepara e informa mensualmente los estados contables. Los estados contables deberán estar firmados o sellados por el personal contable.
Artículo 14 El personal financiero realizará la supervisión contable de la empresa.
El personal financiero no aceptará comprobantes originales falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos deben devolverse y exigirse que se corrijan y complementen.
Artículo 15: Cuando el personal financiero encuentre que los registros de cuentas no concuerdan con los objetos físicos y fondos, deberá informarlo oportunamente por escrito al gerente general o al subgerente general encargado, solicitando que se averigüen los motivos. y tratado.
El personal financiero no tiene la autoridad para manejar los asuntos anteriores por sí solo.
Artículo 16: El trabajo financiero debe establecer un sistema de auditoría interna y hacer un buen trabajo en el trabajo de auditoría interna.
Los cajeros no son responsables de revisar y llevar archivos contables y registrar cuentas de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas. Artículo 17 La auditoría financiera se realizará trimestralmente. El auditor realiza la auditoría basándose en los elementos de auditoría y prepara un informe de auditoría para presentarlo al director general.
Artículo 18 Cuando el personal financiero sea transferido o renuncie, los procedimientos de entrega deberán quedar claros con el destinatario.
Los procedimientos de traspaso del personal financiero son supervisados por el director de la oficina del gerente general y el subdirector general a cargo.
Gestión de cheques en el sistema de gestión financiera
Artículo 19 Los cheques son conservados por el cajero o gerente general. Al utilizar un cheque, debe existir un "Formulario de Solicitud de Cheque" aprobado y firmado por el gerente general. Luego selle el cheque de acuerdo con el monto aprobado, agregue el sello oficial, complete la fecha, el propósito y el número de registro, y el beneficiario firma en el libro de recolección de cheques para referencia futura.
Después del pago, el cheque se presentará contra el talón de cheque, la factura será firmada por el responsable, revisada por el contador (los bienes subcontratados serán firmados por el custodio) y aprobada por el gerente general. Complete el monto correcto y entréguelo al cajero cuando esté completo. El cajero preparará un número de comprobante unificado y registrará el número de cuenta bancaria de acuerdo con las regulaciones. El destinatario del cheque original cancelará el cheque en el "formulario de recibo de cheque" y en el libro de registro.
Artículo 21 Cuando el personal financiero liquide las cuentas a fin de mes, transferirá las cuentas por cobrar con el "recibo de cheque", y el pago se deducirá del salario del beneficiario. Si la deducción salarial del mes en curso no es suficiente, el pago se aplazará mes a mes y se volverá a emitir a los destinatarios una vez finalizados los trámites de reembolso.
Artículo 22 Si el monto del reembolso es insuficiente, el personal financiero deberá supervisarlo y manejarlo rápidamente antes de fin de mes de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21.
Si los ingresos acumulados superan los 10.000 yuanes o los ingresos en efectivo superan los 5.000 yuanes en una semana, el contador o cajero debe informar por escrito al director general. Cualquier pago no relacionado con el giro de la empresa, cualquiera que sea su importe, deberá ser comunicado por escrito al director general por la empresa funeraria.
Artículo 23: Siempre que se transfieran más de 1.000 yuanes a una cuenta bancaria en un plazo de dos días, el contador o cajero deberá informarlo por escrito al director general.
Artículo 24 Todo pago (incluidos los empréstitos públicos y privados) realizado por el personal financiero de la empresa, cualquiera que sea su monto, deberá estar firmado por el director general. Cuando el gerente general está fuera, el personal financiero debe hacer todo lo posible para notificarlo. Después de aceptar, pueden pagar primero y luego firmar.
"Sistema de Gestión Financiera" Gestión de Efectivo
Artículo 25 La empresa puede utilizar efectivo dentro del siguiente alcance:
(1) Salarios, asignaciones y bonificaciones de los empleados; (2) remuneración laboral; (3) gastos de viaje que deben ser cubiertos por los viajeros de negocios; (4) gastos esporádicos por debajo del punto de inicio de liquidación; (5) otros gastos aprobados por el gerente general.
El punto de partida de la liquidación estipulado en el párrafo anterior es de 65.438+000 yuanes, y el ajuste de la reserva de liquidación será decidido por el director general.
Artículo 26 Además del artículo 25 de este reglamento, el personal financiero deberá pagar los pagos personales que excedan el límite de efectivo mediante cheque; si efectivamente se requiere el pago total en efectivo, deberá ser revisado y aprobado por el contador. está sujeto a la aprobación del Gerente General. }
Artículo 27 Los activos fijos de la empresa, material de oficina, seguros laborales, previsión social y demás suministros de trabajo deberán liquidarse mediante transferencia, no permitiéndose efectivo.
Artículo 28 El límite de efectivo requerido para gastos esporádicos diarios es de 2.000 yuanes. El exceso deberá depositarse en el banco.
Artículo 29: Los pagos en efectivo realizados por el personal financiero pueden retirarse del límite de efectivo de la empresa o de depósitos bancarios. No se les permite pagar directamente con ingresos en efectivo (es decir, permanecer en el pago). Si realmente fuera necesario asumir el cargo por circunstancias especiales, se deberá informar previamente al director general para su aprobación.
Artículo 30 Cuando el personal financiero retire efectivo del banco, deberá completar el "Formulario de Recibo de Efectivo" e indicar el propósito y el monto. El retiro sólo podrá realizarse con la aprobación del gerente general.
Artículo 31: Cuando los empleados necesiten pedir prestado dinero en efectivo para trabajar, deberán llenar un formulario de préstamo y presentarlo al contador para su revisión. Sólo podrá tomarse en préstamo con la aprobación y firma del director general. Si la cuenta por cobrar se transfiere más allá del período de amortización, se deducirá del salario del mes en curso.
Artículo 32 Si se cumple lo dispuesto en el artículo 25 de este reglamento, el cajero pagará en efectivo con facturas, hojas de salario, boletas de viaje y comprobantes de reembolso o cobro válidos aprobados por la empresa, firmados por el responsable, y el contador Revisado y aprobado por el gerente general.
Artículo 33: Una vez aprobadas la factura y el formulario de reembolso por el gerente general, serán revisados por el contador, firmados por el responsable y diligenciado el comprobante contable.
Artículo 34: Los salarios serán resumidos por el personal financiero con base en los datos salariales mensuales proporcionados por la oficina del gerente general y varios departamentos, y presentados al subdirector general para su revisión y firmados por el gerente general. El personal financiero retirará los fondos a tiempo y los pagará en el mismo mes. Pagar salarios, completar comprobantes contables y manejar cuentas.
Artículo 35: Los gastos de viaje y diversos formularios de subsidio (incluidos los formularios de pago) deberán ser firmados por el director del departamento. El tiempo de revisión contable y el número de días son correctos, luego de informar al subdirector general para su revisión, se enviará al gerente general para su firma, se completará el comprobante, el cajero pagará y se realizarán los trámites contables. terminado.
Artículo 36 No importa qué tipo de remesa se realice, el personal financiero debe revisar el aviso de remesa y hacerlo firmar por el responsable, el jefe de departamento y el gerente general, respectivamente. Comprobantes relacionados con revisión contable.
Artículo 37 Los cajeros deberán establecer y mejorar cuentas de efectivo y registrar los desembolsos de efectivo uno por uno. Las cuentas deben liquidarse diaria y mensualmente, y las cuentas deben ser consistentes.
Gestión de archivos contables en el sistema de gestión financiera
Artículo 38 Todos los comprobantes contables, libros contables, estados contables, documentos contables y demás materiales de la empresa que tengan valor de conservación deben ser archivados. .
Artículo 39 Los comprobantes contables deberán encuadernarse en un volumen mensual y en orden numérico, indicando mes, trimestre, inicio y fin de año, número de serie y número de comprobante del personal contable y del personal correspondiente. (incluida la preparación de documentos, la revisión, la contabilidad, el supervisor) deberán estar firmados y sellados, y serán archivados y conservados por una persona designada por el gerente general, y se encuadernarán en un libro antes de archivarlos.
Artículo 40 Los estados contables deben presentarse puntualmente con periodicidad mensual, trimestral y anual, y deben ser conservados por una persona designada por el gerente general, y su contenido debe completarse por categoría.
Artículo 41 No podrán prestarse expedientes contables. Cualquier acceso, copia o extracción de archivos contables deberá ser aprobado por el director general.
Medidas Sancionatorias del "Sistema de Gestión Financiera"
Artículo 42 Si el personal financiero incurre en alguna de las siguientes circunstancias, se le dará una amonestación y de 1 a 3 veces su salario mensual. se deducirá:
(1) Usar efectivo más allá del alcance y límite prescritos o retener efectivo además del efectivo disponible aprobado;
(2) Usar vales que no cumplan con las disposiciones del sistema de contabilidad financiera para reemplazar depósitos bancarios o efectivo en caja
(3) Malversar o tomar prestados fondos de otras personas (incluido efectivo) o realizar pagos sin aprobación
(; 4) Usar cuentas para retirar efectivo para otras unidades e individuos
(5) Retirar efectivo sin aprobación o no de acuerdo con el alcance y límite aprobados
(6) Retener; -fondos del balance o uso de fondos de la empresa en forma de ahorros personales del personal financiero Depósito en un banco;
(7) Cualquier persona que viole estas regulaciones será castigada.
Artículo 43 Será despedido el personal financiero que se encuentre en alguna de las siguientes circunstancias.
(1) Violar el sistema financiero y causar grave confusión en el trabajo financiero
(2) Negarse a proporcionar o proporcionar comprobantes contables, estados contables e información falsa;
(3) Falsificar, alterar, informar falsamente, destruir u ocultar comprobantes contables y libros contables;
(4) Aprovecharse de la posición para poseer ilegalmente o reclamar falsamente o defraudar la propiedad de la empresa <; /p>
(5) Fraude, malas prácticas para beneficio personal, filtración de secretos, malversación y malversación de fondos de la empresa.
(6) Cometer errores graves en el ámbito del trabajo o causar pérdidas a la empresa; intereses por negligencia
(7) Existen otros incumplimientos de deberes y faltas graves que ameritan el despido.
Disposiciones Complementarias sobre el Sistema de Gestión Financiera
Artículo 44 Corresponde a la Gerencia General la interpretación de las presentes disposiciones.
Artículo 45 El presente reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.