Medidas Provisionales para Sanciones por Actos Ilícitos de Contadores Públicos Autorizados

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión y gestión de la profesión de CPA, promover el sano desarrollo de la profesión de CPA y salvaguardar los intereses públicos y los derechos e intereses legítimos de las partes, este documento se formula de conformidad con la Ley de CPA de la República Popular China y la Ley de Sanción Administrativa de la República Popular China. Artículo 2 Si los contadores públicos, firmas de contabilidad y firmas de auditoría (en adelante, firmas) violan las leyes, regulaciones y reglas de la industria de contadores públicos en sus actividades profesionales y deben estar sujetos a sanciones administrativas, estas Medidas se aplicarán. Artículo 3 Los departamentos financieros de los gobiernos populares a nivel provincial o superior son responsables de sancionar a los contadores públicos y empresas, y las asociaciones de contadores públicos a nivel provincial o superior se encargan del trabajo diario específico. Artículo 4 Los tipos de sanciones para los contadores públicos autorizados incluyen:

(1) advertencia;

(2) confiscación de ganancias ilegales;

(3) multa ;

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(4) Suspensión total o parcial del negocio, y el plazo máximo de suspensión del ejercicio es de 12 meses.

(5) Revocación del cargo correspondiente; licencias de práctica;

(6) Revocar el certificado de CPA. Artículo 5 Los tipos de sanciones impuestas a las empresas incluyen:

(1) advertencia;

(2) confiscación de ganancias ilegales;

(3) multa;

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(4) Suspensión total o parcial del negocio, y el período máximo de suspensión es de 12 meses.

(5) Revocación de las licencias de ejercicio correspondientes;

(6) Cancelar el despacho. Artículo 6 Si un contador público autorizado está sujeto a sanción penal, se le revocará su licencia de ejercicio y su certificado de contador público autorizado. Artículo 7 Si un contador público autorizado engaña a sus clientes y emite intencionalmente informes falsos, se suspenderá su ejercicio, si un contador público autorizado causa pérdidas económicas significativas o impacto social adverso a las partes interesadas, se le otorgará la licencia de ejercicio correspondiente o el certificado de contador público autorizado; ser revocado. Artículo 8 Si un contador público autorizado emite un informe falso por negligencia, se le hará una amonestación; si causa pérdidas económicas significativas o impacto social adverso a las partes interesadas, se le suspenderá el ejercicio o se le suspenderá el ejercicio; Se revocará la correspondiente licencia de ejercicio o certificado de contador público autorizado. Artículo 9 Si un contador público certificado no ejerce de acuerdo con las normas de auditoría independiente, las normas de ética profesional, las normas de control de calidad y las normas de educación de seguimiento profesional de China, se le dará una advertencia, si las circunstancias son graves, se le dará una advertencia; suspendido. Artículo 10 Si un contador público autorizado permite que otros postulen para una firma en su propio nombre, o solicita inspección anual o práctica en dos o más firmas al mismo tiempo, se le ordenará hacer correcciones y se suspenderá su práctica; si las circunstancias fueran graves, se le revocará su certificado de contador público autorizado. Artículo 11 Si un CPA permite que otros realicen negocios de CPA en su propio nombre, se le ordenará que haga correcciones y se suspenderá su práctica. Artículo 12 Si un contador público revela secretos comerciales de un cliente, se le dará una advertencia, si le causa consecuencias graves, se le suspenderá la práctica o se le revocará el certificado de contador público. Artículo 13 Si el contador público autorizado tiene interés en el cliente, se recusará. Si no se recusa, se le ordenará rectificar y se le apercibirá. Artículo 14 Si el contador público solicitado solicita o acepta remuneraciones u otros bienes distintos de los pactados en el contrato comercial, o utiliza el desempeño de sus negocios para buscar otros beneficios indebidos, se le ordenará corregir y se le hará una amonestación si; las circunstancias sean graves, se suspenderá su ejercicio o se revocará su título de contador público autorizado. Artículo 15 Si un contador público autorizado se niega u obstruye la inspección e investigación del departamento financiero o del Instituto de Contadores Públicos Autorizados, se le dará una amonestación, si las circunstancias son graves, se le suspenderá el ejercicio; Artículo 16 Si una empresa engaña a sus clientes, emite intencionalmente informes falsos, suspende su práctica o causa pérdidas económicas significativas o impacto social adverso a las partes interesadas, la empresa será cancelada. Artículo 17 Si una empresa emite un informe falso por negligencia, se le dará una advertencia si causa pérdidas económicas significativas o impacto social adverso a las partes interesadas, se suspenderá su práctica o se revocará la licencia de práctica o empresa correspondiente; Artículo 18 Si la gestión de calidad interna de la empresa es caótica y la empresa no practica de acuerdo con los requisitos de las Normas de Auditoría Independiente de Contadores Públicos Certificados de China, el Código de Ética Profesional, las Normas de Control de Calidad y las Normas de Educación de Seguimiento Profesional, una advertencia se dará; si las circunstancias son graves, se suspenderá la práctica. Artículo 19 Se ordenará corregir y, si las circunstancias son graves, se suspenderá su práctica a quienes soliciten negocios de las siguientes formas:

Promover sus capacidades;

(2) Informar a las unidades relevantes y compartir personalmente, pago de reembolsos, comisiones o tarifas de referencia;

(3) Coerción, fraude o inducción de clientes u otras unidades e individuos;

(4) Bajar precios y cargos. Artículo 20 Si una empresa permite que otras unidades e individuos realicen negocios de CPA en nombre de la empresa, o permite que los CPA de la empresa realicen negocios en otras empresas al mismo tiempo, se le dará una advertencia si las circunstancias son graves; se suspenderá la práctica.

Artículo 21 Si la empresa tiene interés en el cliente, lo evitará; si no lo tiene, dará una advertencia. Artículo 22 Si una empresa revela secretos comerciales de un cliente, se le dará una advertencia; si se producen consecuencias graves, la empresa será suspendida de ejercer. Artículo 23 Quien establezca una sucursal sin autorización será amonestado y ordenado que cancele la sucursal.

Se dará una amonestación a las sucursales que descuiden la gestión; si las circunstancias son graves, se revocarán sus sucursales. Artículo 24: Si una empresa no cumple con las condiciones legales para su apertura, se le hará un amonestado y se le ordenará que cumpla con las condiciones en un plazo, con el plazo máximo de 12 meses si no cumple con las condiciones prescritas después de la fecha límite; Vencido el plazo, se suspenderá su ejercicio si aún no se cumplen las condiciones prescritas dentro del plazo de suspensión, debiéndose cancelar la empresa;