Problemas y contramedidas en el análisis financiero
Resumen: Toda la economía mundial ha entrado en la era de la integración y la globalización, lo que significa que el mundo entero se ha convertido en un gran mercado unificado, ¿y cualquier individuo en él? Las empresas y empresas se enfrentan a un entorno de mercado cada vez más complejo y competitivo. Precisamente en medio de la feroz competencia nuestro mercado se está estandarizando cada vez más y nuestros estados financieros muestran cada vez más el valor que merecen. Por lo tanto, todos los inversores, acreedores y operadores no pueden tomar decisiones correctas sin un análisis financiero de las empresas.
[Palabras clave]Gestión de empresas; análisis financiero; estados financieros
El análisis financiero surgió a principios del siglo XX y tiene una trayectoria de más de 100 años. Después de años de desarrollo, las teorías relevantes del análisis financiero se han vuelto relativamente completas. El análisis financiero tiene diferentes requisitos según los cambios en el entorno económico. En el siglo XXI, con el capital intelectual como capital primario, también habrá mayores requisitos y el análisis financiero se desarrollará a un nivel superior. Pero ¿qué es el análisis financiero? A través del resumen y resumen del concepto de análisis financiero por parte de un gran número de académicos, el autor cree que el análisis financiero se refiere al uso de datos contables y otros datos relacionados por parte del sujeto de análisis financiero para analizar diversas relaciones económicas y actividades financieras en el actividades financieras de la empresa a través de ciertos métodos. El proceso de análisis y evaluación para proporcionar información financiera para la toma de decisiones financieras, diagnóstico financiero, consulta, evaluación, supervisión y control. Su esencia es el procesamiento y aplicación posterior de la información contable mediante el análisis financiero. entidades. En este proceso, los requisitos del tema del análisis financiero son el propósito del análisis financiero. Los sujetos del análisis financiero son departamentos, unidades, personas jurídicas, personas físicas, etc. que necesitan analizar información relacionada con entidades comerciales.
1. Problemas en el análisis financiero corporativo
(1) Atención insuficiente y el estatus de los analistas corporativos no es alto
Según encuestas autorizadas relevantes, 65 de las empresas básicamente no hacen análisis financieros, y el 50% de las empresas sólo hacen un análisis financiero simple una vez al año. Algunos líderes empresariales y personal financiero incluso creen que toda la información financiera y operativa de la empresa se forma bajo su total participación y control. La situación es clara y no es necesario ningún análisis financiero. Al mismo tiempo, debido a muchos malentendidos ideológicos en la gestión empresarial, el personal financiero tiene un estatus bajo en la secuencia de gestión empresarial y carece de derecho a hablar. Si las cosas siguen así, el entusiasmo laboral de los analistas no será alto y su eficiencia laboral no será alta, lo que reducirá en gran medida el efecto del análisis financiero.
(2) Problemas con las fuentes de información
1. Los diferentes métodos de tratamiento contable harán que los datos de estados financieros similares de diferentes empresas carezcan de comparabilidad, lo que provocará diferencias en los resultados del análisis financiero. Por ejemplo, según las disposiciones del sistema actual, las empresas pueden tener diferentes opciones en términos de métodos de valoración de inventarios, métodos de depreciación de activos fijos, métodos de tratamiento de deudas incobrables, métodos de contabilidad de inversiones extranjeras, tipos de cambio de conversión de declaraciones en moneda extranjera, métodos de contabilidad del impuesto sobre la renta. , etc. Los métodos de valoración de inventario incluyen el método de primero en entrar, primero en salir, método de último en entrar, primero en salir, método de promedio ponderado, método de lote real, etc. Incluso si las operaciones reales de una sola empresa son exactamente las mismas, diferentes métodos tendrán diferentes impactos en el inventario final y sus niveles de costo de ventas. Por lo tanto, los datos relevantes en los estados financieros serán diferentes, lo que dará como resultado un análisis financiero inexacto de las dos empresas.
2. Los datos resumidos no pueden reflejar directamente el estado financiero de la empresa. Los datos de los estados financieros corporativos están clasificados y resumidos y no pueden reflejar directamente los detalles del estado financiero de la empresa.
3. El balance y la cuenta de resultados reflejan épocas diferentes. Al comparar los datos de dos informes en forma de ratio, el grado de comparabilidad es inconsistente. El estado de resultados es un informe de período que refleja información de datos que abarca todo el año fiscal, mientras que el balance es un informe de un momento dado que solo refleja el estado financiero de la empresa en un momento determinado. Es difícil comparar los datos de las dos afirmaciones.
(3) Problemas con los métodos de análisis financiero
Los métodos básicos del análisis financiero son el análisis de ratios y el análisis comparativo, los cuales reflejan actividades económicas pasadas. Además, el tiempo que tardan los usuarios de los estados contables en obtenerlos es mayor que el tiempo en que se realizan los negocios. Se puede decir que los tiempos han cambiado. Por lo tanto, a menudo no es realista utilizar datos pasados para juzgar el estado financiero actual o incluso futuro de una empresa.
Al mismo tiempo, la comparabilidad es el alma de ambos métodos de análisis. Sólo los indicadores comparables pueden ser valiosos mediante un análisis comparativo. Sin embargo, debido a las limitaciones de los datos de los informes, los datos de diferentes empresas o incluso de la misma empresa en diferentes momentos carecen de comparabilidad. En este sentido, la aplicación de estos dos métodos analíticos inevitablemente se verá afectada. Además, ¿los indicadores de análisis financiero actuales suelen ser muy pesados? ¿cantidad? ¿E ignorar? ¿calidad? Es difícil que los estados contables revelen información detallada, lo que dificulta que los usuarios de los estados contables obtengan información como la estructura del inventario, la estructura de los activos, el tamaño del lote, los cambios estacionales de producción, etc.
(D) El análisis financiero manual es costoso y requiere mucho tiempo.
Además de los estados financieros, los datos basados en el análisis financiero también incluyen datos contables diarios (comprobantes, libros de contabilidad, etc.) y datos de tecnología de producción. Sin embargo, cuando la informatización de la contabilidad aún no se ha vuelto popular, el sistema es imperfecto y la eficiencia no es alta, el trabajo de análisis financiero sigue siendo principalmente manual. El análisis financiero manual de enormes datos diarios es costoso y requiere mucho tiempo.
2. Problemas y contramedidas en el análisis financiero corporativo
(1) Los principales responsables de la toma de decisiones y el personal financiero de la empresa deben prestar suficiente atención.
Los tomadores de decisiones y el personal financiero deben elevar el análisis financiero corporativo a un nivel superior, implementar su importante papel en el funcionamiento normal de la empresa y esforzarse por hacer un buen trabajo en todos los aspectos del análisis financiero para brindar a los usuarios con información contable. Proporcionar información contable confiable.
(2) Garantizar la autenticidad de los datos financieros
1. Mejorar aún más el sistema de informes financieros. El balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y la cuenta de resultados son los estados básicos que reflejan las condiciones operativas de la empresa. Al mismo tiempo, se debe prestar más atención a la preparación de los estados financieros, y su divulgación de información debe reflejar el estado de producción de la empresa, las políticas contables adoptadas, las contingencias, la información no monetaria inseparable de los asuntos financieros, las predicciones del futuro de la empresa. perspectivas de desarrollo e información relacionada con los precios, factores que afectan los cambios, etc.
2. Analizar las condiciones operativas y los indicadores financieros. Es imposible determinar la situación específica de las operaciones de una empresa únicamente a partir de los valores numéricos de los indicadores financieros, y la importancia de estos valores numéricos es limitada. Sólo analizando en detalle la información relacionada con las operaciones comerciales en los informes de la junta directiva y otras fuentes de información, y combinando las condiciones operativas con los indicadores financieros, podremos tener una comprensión más profunda de los datos de los estados financieros.
3. Análisis detallado de las notas a los estados contables. Los datos de los estados financieros son datos agregados. Para comprender el contenido específico de estos datos, es necesario analizar detalladamente el desglose de las notas de los estados contables para evitar confundirse con la superficie de los datos resumidos. Por ejemplo, la calidad de los activos de deuda se puede analizar a partir de la estructura del proyecto y la estructura de antigüedad; en función de la composición y los cambios de los proyectos de inversión, se puede analizar el valor real de cada proyecto de inversión.
(3) Aplicación integral de métodos de análisis financiero
En primer lugar, se deben eliminar varios factores que influyen. En el análisis, puede eliminar las diferencias en el impacto de diferentes métodos contables, eliminar algunos eventos o factores especiales e individuales, seleccionar empresas de la misma industria y del mismo tamaño para comparación horizontal, etc. En segundo lugar, debemos prestar atención a la aplicación integral de varios indicadores de análisis. Por ejemplo, el análisis cuantitativo se combina con el análisis cualitativo, el análisis comparativo se combina con el análisis de proporciones, el análisis horizontal se combina con el análisis vertical, el análisis general se combina con el análisis individual, el análisis estático se combina con el análisis dinámico, complementándose así entre sí y brindando total aprovechar el poder del análisis financiero.
(4) El análisis financiero debe utilizar medios técnicos modernos para reducir costes y mejorar la eficiencia.
En el siglo XXI, la tecnología de la información se desarrollará rápidamente. Las computadoras y la tecnología de redes se utilizarán ampliamente en todos los ámbitos de la vida. La información financiera empresarial se almacenará en computadoras y cada vez se podrán almacenar más asuntos de contabilidad financiera. procesado automáticamente. La mayoría de los datos necesarios para el análisis financiero pueden provenir de computadoras o redes, por lo que también podemos utilizar computadoras electrónicas para recopilar, organizar, calcular, clasificar y analizar grandes cantidades de datos de manera rápida y oportuna. La aplicación de computadoras electrónicas ha transformado los medios técnicos del análisis financiero de la recolección, clasificación y clasificación manual a computadoras electrónicas. No solo mejora la eficiencia y la calidad del análisis financiero, sino que también resuelve el problema del alto costo, la falta de puntualidad y la falta de puntualidad. incapacidad para manejar asuntos especiales o accidentales en el análisis actual.