¿Quién sabe cómo responder a las inspecciones fiscales especiales y cómo las empresas que son fuentes de impuestos clave deben realizar autoexámenes?

De acuerdo con los acuerdos de trabajo de la Administración Estatal de Impuestos, este año se llevarán a cabo inspecciones fiscales especiales en algunas empresas de fuentes impositivas clave. Las empresas fuente de impuestos clave tienen una gran escala de producción y operación, y son propensas a riesgos relacionados con los impuestos si no tienen cuidado, y el monto de los impuestos involucrados suele ser muy grande. Por lo tanto, las empresas con fuentes tributarias clave deben tratar las inspecciones tributarias especiales con precaución, esforzarse por estar preparadas para una respuesta temprana antes de que lleguen las inspecciones tributarias, realizar concienzudamente un autoexamen y una autocorrección y tratar de tomar medidas correctivas para minimizar los riesgos relacionados con los impuestos. reduciendo así pérdidas económicas innecesarias. Además del autoexamen de rutina, las empresas deben centrarse en los siguientes aspectos: Verificar si existe algún problema al obtener facturas con IVA emitidas falsamente

La inspección fiscal especial de este año se dedicará a las facturas con IVA emitidas falsamente. El foco de la inspección son las grandes empresas cuyos canales de ganancias dependen de sus propias operaciones legítimas y, por lo general, no toman la iniciativa de emitir facturas especiales con IVA. Sin embargo, la cantidad de facturas obtenidas por empresas fuente de impuestos clave durante sus operaciones es muy grande. Si hay un ligero descuido en la revisión diaria de las facturas obtenidas, es probable que las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas falsamente fluyan. se deducirá la empresa y el impuesto soportado. En los últimos años, los casos de facturas de IVA falsas obtenidas por grandes empresas se han vuelto comunes, causando grandes pérdidas económicas tanto al país como a las empresas.

El método para encontrar facturas especiales con IVA emitidas falsamente es: basándose en los comprobantes originales relevantes de la empresa, primero, verifique si el emisor, el beneficiario y el proveedor de la factura especial con IVA son los mismos. si las tres no son la misma empresa, es posible que la factura se emita falsamente; en segundo lugar, es necesario verificar si los bienes adquiridos pertenecen al ámbito comercial de la empresa del vendedor; de la empresa del vendedor, es posible que sea una factura falsa. Para las facturas dudosas antes mencionadas, se debe llevar a cabo una mayor investigación e implementación con las unidades y partes pertinentes. Si de hecho se emiten falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto soportado deducido debe transferirse por adelantado y los impuestos correspondientes. reembolsarse para minimizar los riesgos involucrados; además, en el caso de facturas falsas con IVA obtenidas de buena fe, los hechos relevantes deben aclararse de manera oportuna y se deben complementar las pruebas pertinentes para explicar los motivos por los que se obtuvieron las facturas; inspectores fiscales en el futuro y luchar por un castigo más leve. Verifique si las transacciones con partes relacionadas cumplen con el principio de transacciones empresariales independientes

Las empresas con fuentes de impuestos clave tienen escalas de producción y operación relativamente grandes y, en general, tienen relaciones relacionadas, como subsidiarias, sucursales y empresas matrices, y con frecuencia ocurren entre empresas relacionadas. Las transacciones entre partes relacionadas siempre han sido el foco de las inspecciones fiscales.

Por lo tanto, las empresas fuente de impuestos clave deben prestar atención al autoexamen de las transacciones con partes relacionadas. El contenido principal de la revisión incluye los siguientes aspectos: Primero, si el negocio de compra y venta entre empresas relacionadas tiene un precio. según las transacciones comerciales entre empresas independientes, en segundo lugar, si el interés pagado o cobrado para financiar los fondos excede o es menor que el monto que puede acordarse entre empresas no relacionadas, o si la tasa de interés excede o es menor que la tasa de interés normal; para empresas similares; en tercer lugar, si la prestación de servicios laborales se lleva a cabo como una empresa independiente. El cuarto es si las transacciones comerciales, como la transferencia de propiedad y la concesión de derechos de uso de la propiedad, se cotizan o cobran y pagan de acuerdo con las transacciones comerciales entre independientes. las empresas; el quinto es si hay algún incumplimiento de las transacciones comerciales entre empresas independientes Otras situaciones de fijación de precios. Para los negocios antes mencionados que no cumplan con el principio de transacciones empresariales independientes, la empresa deberá restablecer el precio y los gastos de acuerdo con el monto que pueda acordarse entre empresas independientes, para luego realizar ajustes tributarios y pagar los impuestos correspondientes. . Compruebe si hay ingresos acumulados o no acumulados sobre los bienes enviados

Como grandes empresas, el método de venta de las empresas con fuente de impuestos clave también es diferente del método comercial minorista de pagar con una sola mano y entregar los bienes. Las empresas que son fuentes de impuestos clave tienen más de ellos primero. Cuando los bienes se envían y luego los ingresos por ventas se registran en función del cobro y la facturación, el momento en que se envían los bienes a menudo no está sincronizado con el momento en que se registran los ingresos. Por lo tanto, suele haber una discrepancia entre la cantidad real de mercancías enviadas registrada en la cuenta de custodia del almacén de la empresa y el número de ventas registradas en los libros contables. Esta discrepancia siempre ha sido el foco de las inspecciones fiscales. Por lo tanto, las empresas deben prestar atención al análisis y la implementación de las diferencias anteriores antes de implementar inspecciones fiscales y tomar medidas tempranas para eliminar los riesgos fiscales existentes.

En el proceso real de producción y operación, existen muchos tipos de métodos de venta para las empresas. Las leyes y regulaciones relacionadas con el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto sobre la renta corporativa y otros impuestos, la ley tributaria estipula claramente el momento en que surgen las obligaciones tributarias para los diversos métodos de venta.

Las empresas deben conocer uno por uno los métodos de venta específicos y el estado actual de los bienes cuyos ingresos por ventas no han sido declarados, y compararlos con las leyes y regulaciones aplicables a cada método de venta para los bienes enviados que cumplen con el momento en que surgen las obligaciones tributarias. según lo estipulado en la ley tributaria, la empresa debe declararlos lo antes posible y pagar los impuestos correspondientes por los bienes enviados que no cumplan con el momento en que se produce la obligación tributaria según lo estipulado en las leyes tributarias, los materiales de evidencia relevantes deben estar completamente compilados; prepararse para explicar las razones de las diferencias a los inspectores fiscales en el futuro. Compruebe si hay irregularidades en el negocio de devolución de impuestos a la exportación.

Actualmente, muchas empresas de fuentes de impuestos clave tienen negocios de devolución de impuestos a la exportación. En la inspección fiscal especial de este año, el negocio de devolución de impuestos a la exportación será uno de los claves. Contenido de la inspección tributaria. El objetivo principal de las inspecciones fiscales es combatir el fraude intencional para obtener reembolsos de impuestos a las exportaciones. Sin embargo, algunas empresas exportadoras formales también pueden pagar impuestos insuficientes debido a irregularidades, inexactitudes e insuficiencias en las operaciones comerciales de reembolsos de impuestos a las exportaciones y, en última instancia, terminar siendo incompletas. castigadas. Por lo tanto, las empresas deben centrarse en el autoexamen y la autocorrección para los negocios de devolución de impuestos a la exportación, mejorar los procedimientos, procedimientos y documentos pertinentes y eliminar los riesgos relacionados con los impuestos lo antes posible.

El autoexamen de las empresas de devolución de impuestos a la exportación debe centrarse en los siguientes aspectos: en primer lugar, las empresas deben revisar si los bienes de exportación que no han sido declarados (o declarados vencidos) debido a diversas razones subjetivas y objetivas se han presentado oportunamente. pago de reembolsos de impuestos En segundo lugar, la empresa debe examinar si las declaraciones de exención, crédito y reembolso de impuestos se basan en la cantidad y cantidad de bienes devueltos de la aduana y devueltos, y si existe algún comportamiento de compensación de los ingresos por ventas de exportación de bienes de exportación. que no han sido devueltos. El tercero es examinar si bajo el método de procesamiento comercial con materiales suministrados, después de exportar los bienes, la empresa de comercio exterior maneja la verificación de exención de impuestos con las autoridades tributarias con base en el formulario de declaración de aduanas para bienes de exportación procesados ​​con materiales suministrados, el manual de registro. para el procesamiento con materiales suministrados y el comprobante de recibo de cambio que haya sido verificado por la aduana. Se deben seguir los procedimientos de cancelación y si se pagarán impuestos si no se completa la cancelación vencida; los comprobantes de pago obtenidos por la empresa para fletes y primas son auténticos, legales y válidos, y comprobar si se ha ampliado el alcance de los gastos enumerados para fletes y primas incurridos por la empresa, y si los comprobantes de pago de primas incurridas por la empresa son Ampliado si el seguro es un seguro de transporte de carga. En quinto lugar, las empresas de producción y exportación deben revisar si los materiales sobrantes, los materiales restantes, los productos defectuosos, los subproductos, etc. que se devuelven para la subcontratación y el procesamiento de materiales aduaneros importados se declaran verazmente. Compruebe si existe un problema al deducir el impuesto soportado de los proyectos inmobiliarios en construcción.

Las empresas con fuentes de impuestos clave tienen grandes escalas de producción y operación. A menudo construyen, renuevan, amplían, reparan y decoran bienes inmuebles. las necesidades de producción y operación. Todas estas son construcciones inmobiliarias en curso. Durante la construcción de un proyecto inmobiliario en construcción, una empresa necesita comprar una gran cantidad de materiales de ingeniería, los bienes adquiridos o los servicios sujetos a impuestos utilizados. para el proyecto inmobiliario en construcción incluirá El impuesto soportado no se puede deducir del impuesto repercutido.

En las inspecciones fiscales, los proyectos inmobiliarios en construcción son uno de los elementos clave a inspeccionar. El objetivo es determinar si la empresa tiene el problema de deducir el impuesto soportado. En las operaciones reales, las empresas a menudo reducen el monto del impuesto soportado transferido de los bienes utilizados para proyectos inmobiliarios en construcción debido a negligencia o errores en las estadísticas y cálculos. Por lo tanto, durante el proceso de autoexamen, las empresas deben prestar atención a la revisión de los proyectos inmobiliarios en construcción, y revisar cuidadosamente las cuentas detalladas de los proyectos en construcción, las cuentas detalladas de impuestos a pagar e IVA, las cuentas detalladas de materias primas o inventario de productos básicos y los comprobantes pertinentes involucrados Verifique y calcule si existe un problema de subtransferencia del impuesto soportado sobre los bienes utilizados en el proyecto inmobiliario en construcción, corrija el error lo antes posible y elimine los riesgos relacionados con los impuestos.