¿Cuáles son las normas de control interno para las instituciones administrativas?
2. Contenido del reglamento de control interno de las instituciones administrativas:
Capítulo 1 Principios Generales
Artículo 1: Con el fin de mejorar aún más el nivel de gestión interna de las instituciones administrativas, estandarizar el control interno, fortalecer la construcción de mecanismos de control y prevención de riesgos anticorrupción, y formular estos estándares de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China", la "Ley de Presupuesto de la República Popular China" y otras leyes, reglamentos y disposiciones pertinentes.
Artículo 2: Estas normas se aplican a los asuntos económicos de los órganos del Partido, los órganos del Congreso Popular, los órganos administrativos, los órganos de la CCPPCh, los órganos judiciales, los órganos de la fiscalía, los órganos del Partido Democrático, las organizaciones populares y las instituciones públicas (en adelante denominados colectivamente como unidades) en todos los niveles. Control interno de las actividades.
Artículo 3 El término “control interno” tal como se menciona en estos Lineamientos se refiere a la prevención y control de riesgos en actividades económicas a través de la formulación de sistemas, medidas de implementación y procedimientos de ejecución por parte de una entidad con el fin de lograr el control. objetivos.
Artículo 4 Los objetivos del control interno de la unidad incluyen principalmente: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las actividades económicas de la unidad, el uso seguro y eficaz de los activos, la autenticidad e integridad de la información financiera, evitando eficazmente el fraude. y la corrupción, y mejorar la calidad de los servicios públicos. Eficiencia y eficacia.
Artículo 5: Cada unidad deberá seguir los siguientes principios al establecer e implementar controles internos:
(1) Principio de integralidad. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, ejecución y supervisión de las actividades económicas de la unidad, de manera de lograr un control integral de las actividades económicas.
(2)Principio de importancia. El control interno debe basarse en un control integral y prestar atención a las actividades económicas importantes de la unidad y a los principales riesgos en las actividades económicas.
(3) Principio de pesos y contrapesos. El control interno debe formar una relación de restricción y supervisión mutuas en términos de gestión departamental, división de responsabilidades y procesos comerciales dentro de la unidad.
(4) Principio de adaptabilidad. El control interno debe cumplir con las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real de la unidad, y debe revisarse y mejorarse continuamente con cambios en el entorno externo, ajustes a las actividades económicas de la unidad y mejoras en los requisitos de gestión.
Artículo 6 El responsable de la unidad será responsable del establecimiento, mejora y efectiva implementación del control interno de la unidad.
Artículo 7: Las unidades establecerán un sistema de control interno adecuado a la situación real de la unidad de acuerdo con este reglamento y organizarán su implementación. El trabajo específico incluye clasificar los procesos de negocios de diversas actividades económicas de la unidad, aclarar los vínculos comerciales, analizar sistemáticamente los riesgos de las actividades económicas, identificar los puntos de riesgo y seleccionar estrategias de respuesta a los riesgos. Sobre esta base, de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, establecer y mejorar varios sistemas de gestión interna de la unidad e instar al personal relevante a implementarlos concienzudamente.
Capítulo 2 Evaluación de riesgos y métodos de control
Artículo 8 Las unidades establecerán un mecanismo periódico de evaluación de riesgos de las actividades económicas para realizar una evaluación integral, sistemática y objetiva de los riesgos existentes en las actividades económicas. Evaluar.
La evaluación de riesgos de las actividades económicas debe realizarse al menos una vez al año; cuando haya cambios importantes en el entorno externo, las actividades económicas o los requisitos de gestión, los riesgos de las actividades económicas deben reevaluarse de manera oportuna.
Artículo 9: Las unidades que realicen evaluaciones de riesgos de actividades económicas deberán establecer un grupo de trabajo de evaluación de riesgos, donde el líder de la unidad actuará como líder del equipo.
Los resultados de la evaluación de riesgos de las actividades económicas deben plasmarse en un informe escrito y presentarse al equipo de liderazgo de la unidad de manera oportuna como base para mejorar el control interno.
Artículo 10 Al realizar la evaluación de riesgos a nivel de unidad, la unidad debe prestar atención a los siguientes aspectos:
(1) Organización del trabajo de control interno. Esto incluye si se ha determinado el departamento funcional de control interno o el departamento líder; si se ha establecido un mecanismo de comunicación, coordinación y vinculación para el control interno de varios departamentos de la unidad;
(2) Construcción del mecanismo de control interno. Incluyendo si la toma de decisiones, la ejecución y la supervisión de las actividades económicas están efectivamente separadas; si los derechos y responsabilidades son iguales; si se han establecido y mejorado un mecanismo sólido de discusión y toma de decisiones, un sistema de responsabilidad laboral y un mecanismo de supervisión interna;
(3) Mejora del sistema de gestión interna. Incluyendo si el sistema de gestión interna es sólido y si la implementación es efectiva.
(4) Gestión del personal en puestos clave de control interno.
Incluyendo si se deben establecer mecanismos de capacitación, evaluación, rotación de puestos y otros mecanismos de los empleados, si el personal tiene las calificaciones y habilidades correspondientes;
(5) Recopilación de información financiera. Incluyendo si el tratamiento contable de los asuntos económicos de negocios se lleva a cabo de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado; si los informes de contabilidad financiera se preparan de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado;
(6) Otras circunstancias.
Artículo 11 Al realizar una evaluación de riesgos de las actividades económicas a nivel empresarial, las unidades deben centrarse en los siguientes aspectos:
(1) Gestión presupuestaria. Incluyendo si la comunicación y coordinación entre varios departamentos dentro de la unidad durante el proceso de preparación del presupuesto son suficientes, si la preparación del presupuesto se combina con la asignación de activos y si corresponde al trabajo específico, si el presupuesto se implementa de acuerdo con la cuota aprobada; y alcance de los gastos, si el progreso es razonable y si hay problemas como falta de presupuesto y gastos excesivos; si las cuentas finales son verdaderas, completas, precisas y oportunas;
(2) Gestión de ingresos y gastos. Incluyendo si los ingresos se gestionan de forma centralizada, si los comprobantes de ingresos pertinentes se proporcionan al departamento de contabilidad de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones, si los sellos y facturas se conservan y utilizan de acuerdo con las regulaciones, si se revisa la autenticidad y legalidad de varios comprobantes; de acuerdo con las regulaciones cuando se realizan gastos y si hay reclamos falsos. La situación del uso de letras para arbitrar fondos.
(3) Gestión de compras gubernamentales. Esto incluye si las actividades de contratación pública se organizan de conformidad con los presupuestos y planes; si las actividades de contratación pública se organizan de conformidad con las reglamentaciones y se llevan a cabo los procedimientos de aceptación y si los archivos pertinentes de las actividades de contratación pública se mantienen de conformidad con las reglamentaciones;
(4) Gestión de activos. Esto incluye si se logra una gestión centralizada de los activos y las responsabilidades de uso están claramente definidas; si los activos se inventarian periódicamente y si las inconsistencias en la conciliación se manejan de manera oportuna y si los activos se eliminan de acuerdo con las regulaciones;
(5)Gestión de proyectos de construcción. Incluyendo si la inversión se basa en el presupuesto estimado; si los procedimientos de aprobación se implementan estrictamente; si se establece un mecanismo efectivo de control de licitaciones; si existen casos de interceptación, malversación, malversación o evasión de fondos del proyecto de construcción; el proyecto de construcción se mantiene de acuerdo con las regulaciones y los procedimientos de entrega se completan de manera oportuna.
(6) Gestión de contratos. Incluyendo si se logra una gestión centralizada de los contratos; si el alcance y las condiciones de las actividades económicas que deben firmarse son claros, si el cumplimiento del contrato se supervisa de manera efectiva y si se establece un mecanismo de coordinación de disputas contractuales.
(7) Otras situaciones.
Artículo 12 Los métodos de control del control interno de la unidad incluyen, con carácter general:
(1) Separar los puestos incompatibles entre sí. Establecer razonablemente puestos clave para el control interno, aclarar la división de responsabilidades y autoridades, implementar las medidas de separación correspondientes y formar un mecanismo de trabajo para la moderación y supervisión mutuas.
(2) Control interno de aprobación de autorizaciones. Aclarar el alcance de la autoridad, los procedimientos de aprobación y las responsabilidades relacionadas de cada puesto para el manejo de negocios y asuntos, y establecer un sistema colectivo de toma de decisiones y refrendación para asuntos importantes. El personal relevante debe ejercer sus poderes y manejar negocios dentro del alcance de la autorización.
(3) Gestión centralizada. De acuerdo con la situación real de la unidad y de acuerdo con el principio de igualdad de derechos y responsabilidades, se establece un grupo de trabajo conjunto para determinar el departamento líder o el personal líder para llevar a cabo una gestión unificada de las actividades económicas relevantes.
(4) Control presupuestario. Fortalecer las limitaciones presupuestarias de las actividades económicas y hacer que la gestión presupuestaria abarque todo el proceso de las actividades económicas unitarias.
(5)Protección y control de la propiedad. Establecer un sistema diario de gestión de activos y un mecanismo de inventario regular, y adoptar medidas como contabilidad de activos, almacenamiento físico, inventario regular y verificación de cuentas para garantizar la seguridad e integridad de los activos.
(6) Control contable. Establecer y mejorar los sistemas de gestión contable de las unidades, fortalecer la construcción de instituciones contables, mejorar el nivel profesional del personal contable, fortalecer el sistema de responsabilidad laboral del personal contable, estandarizar el trabajo contable básico, fortalecer la gestión de archivos contables y aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables. , libros de contabilidad e informes de contabilidad financiera.
(7)Control de archivos. Se requiere que las unidades estipulen claramente los formularios y facturas involucradas en diversas actividades económicas en el sistema de gestión interna de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y los procesos comerciales de las actividades económicas de la unidad, y requieren que el personal relevante complete, revise, archive y conserve los documentos. de acuerdo con la normativa.
(8) Divulgación de información interna. Establecer y mejorar el sistema de divulgación interna de información relacionada con las actividades económicas, y determinar el contenido, alcance, métodos y procedimientos de divulgación interna de información con base en las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real de la unidad.
Capítulo 3 Control Interno de la Unidad
Artículo 13: La unidad establecerá un departamento funcional de control interno separado o determinará el departamento líder del control interno, responsable de organizar y coordinar el control interno. trabajar. Al mismo tiempo, es necesario aprovechar plenamente el papel de la contabilidad, la auditoría interna, la inspección y supervisión disciplinarias, la contratación pública, la infraestructura, la gestión de activos y otros departamentos o puestos de control interno.
Artículo 14 La toma de decisiones, ejecución y supervisión de las actividades económicas unitarias deberán estar separadas entre sí. Las unidades deben establecer y mejorar un mecanismo de discusión y toma de decisiones que combine la investigación colectiva, la argumentación de expertos y la consulta técnica.
Las decisiones sobre los principales asuntos económicos internos deben ser tomadas colectivamente por los líderes de la unidad. Los criterios para determinar los eventos económicos importantes se determinarán con base en las regulaciones pertinentes y la situación real de la unidad. Una vez determinado, no se puede cambiar a voluntad.
Artículo 15: Las unidades deben establecer y mejorar el sistema de responsabilidad de control interno para puestos clave, aclarar las responsabilidades laborales y la división del trabajo, y garantizar que los puestos incompatibles estén separados, restringidos y supervisados. Esta unidad debería implementar un sistema de rotación del personal en puestos clave de control interno y especificar el período de rotación. Las unidades que no cumplan las condiciones para la rotación deberán tomar medidas de control, como auditorías especiales.
Los puestos clave en control interno incluyen principalmente puestos clave en actividades económicas como gestión empresarial presupuestaria, gestión empresarial de ingresos y gastos, gestión empresarial de adquisiciones gubernamentales, gestión de activos, gestión de proyectos de construcción, gestión de contratos y supervisión interna.
Artículo 16 El personal que desempeñe puestos clave de control interno deberá tener las calificaciones y habilidades adecuadas a sus cargos.
Las unidades deben fortalecer la capacitación profesional y la educación en ética profesional para el personal en puestos clave de control interno, y mejorar continuamente su nivel profesional y calidad integral.
Artículo 17: Las unidades establecerán instituciones contables de conformidad con las disposiciones de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y les dotarán de personal contable con las calificaciones y habilidades correspondientes. Las unidades realizarán tratamientos contables de manera oportuna y prepararán informes contables financieros basados en eventos económicos y comerciales reales y de acuerdo con el sistema contable nacional unificado para garantizar la autenticidad e integridad de la información financiera.
Artículo 18 Las unidades harán pleno uso de medios científicos y tecnológicos modernos para fortalecer el control interno. Centralizar la construcción de sistemas de información de gestión, integrar las actividades económicas y sus procesos de control interno en los sistemas de información unitarios, reducir o eliminar los factores de manipulación humana y proteger la seguridad de la información.
Capítulo 4 Control Interno a Nivel Empresarial
Sección 1 Control Presupuestario Empresarial
Artículo 19 La unidad establecerá y mejorará la elaboración, aprobación, ejecución y elaboración del presupuesto. sistemas de gestión internos como cuentas finales y evaluaciones.
Las unidades deben establecer posiciones de manera racional, aclarar las responsabilidades y autoridades de las posiciones relevantes y garantizar que las posiciones incompatibles, como la preparación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto, estén separadas entre sí.
Artículo 20 El presupuesto unitario deberá contar con procedimientos estandarizados, métodos científicos, preparación oportuna, contenido completo, proyectos detallados y datos precisos.
(1) La unidad debe comprender correctamente las políticas relevantes de preparación del presupuesto y garantizar que el personal relevante en la preparación del presupuesto tenga una comprensión oportuna y completa de las regulaciones relevantes.
(2) La unidad debe establecer un mecanismo de comunicación y coordinación para la preparación del presupuesto interno, la ejecución del presupuesto, la gestión de activos, la gestión de infraestructura, la gestión de personal y otros departamentos o puestos, realizar revisiones de proyectos de acuerdo con las regulaciones, y Garantizar que el departamento de preparación del presupuesto obtenga y obtenga información de manera oportuna. Utilice eficazmente la información relacionada con la preparación del presupuesto, perfeccione la preparación del presupuesto de acuerdo con el plan de trabajo y mejore la naturaleza científica de la preparación del presupuesto.
Artículo 21. Una unidad, con base en la división de responsabilidades de los departamentos internos, descompondrá y aprobará el presupuesto aprobado de acuerdo con los procedimientos legales dentro de la unidad, estandarizará los procedimientos de ajuste adicional del presupuesto interno y dará pleno juego. al efecto de control del presupuesto sobre las actividades económicas.
Artículo 22 Cada unidad deberá organizar diversos ingresos y gastos de acuerdo con el presupuesto aprobado para garantizar la implementación estricta y efectiva del presupuesto.
Las unidades deben establecer un mecanismo de análisis de la ejecución presupuestaria. Informar periódicamente el estado de ejecución presupuestaria de cada departamento, realizar reuniones de análisis de ejecución presupuestaria, estudiar y resolver problemas existentes en la ejecución presupuestaria, proponer medidas de mejora y mejorar la eficacia de la ejecución presupuestaria.
Artículo 23 Las unidades fortalecerán la gestión de las cuentas finales, garantizarán que las cuentas finales sean verdaderas, completas, precisas y oportunas, fortalecerán el análisis de las cuentas finales, fortalecerán la aplicación de los resultados del análisis de las cuentas finales y establecerán y mejorarán los presupuestos y cuentas finales para reflexionar y promover el uno al otro mecanismo.
Artículo 24 Las unidades deben fortalecer la gestión del desempeño del presupuesto y establecer un presupuesto de proceso completo en el que "la preparación del presupuesto tenga objetivos, la ejecución del presupuesto tenga seguimiento, la finalización del presupuesto tenga evaluación, los resultados de la evaluación tengan retroalimentación y los resultados de la retroalimentación tengan aplicación". "Mecanismo de gestión del desempeño.
Sección 2: Control Empresarial de Ingresos y Gastos
Artículo 25: Las unidades establecerán y mejorarán un sistema interno de gestión de ingresos.
Las unidades deben establecer puestos de manera racional, aclarar las responsabilidades y autoridades de los puestos relevantes y garantizar que los puestos incompatibles, como los de recaudación y contabilidad, estén separados entre sí.
Artículo 26 Los ingresos de la unidad serán administrados y contabilizados de manera centralizada por el departamento de contabilidad, y el establecimiento de cuentas extracontables está estrictamente prohibido.
Después de firmar un contrato que involucra ingresos, el departamento comercial debe enviar rápidamente el contrato y otra información relevante al departamento de contabilidad como base para el procesamiento contable para garantizar la recopilación y el registro oportunos de todos los ingresos. El departamento de contabilidad debe verificar periódicamente si el monto de los ingresos es consistente con el contrato para los artículos que no se pueden recuperar, debe averiguar la situación, aclarar quién es el responsable e implementar las responsabilidades de cobro.
Artículo 27 Las unidades con la función de recaudar ingresos no tributarios del gobierno recaudarán los ingresos no tributarios del gobierno de acuerdo con los artículos y normas prescritos, y emitirán facturas fiscales de acuerdo con las regulaciones para garantizar que las recaudaciones estén separadas. , las facturas son consistentes, oportunas y El monto se entregará íntegramente al tesoro nacional o a la cuenta financiera especial y no se retendrá, malversará ni distribuirá privadamente de ninguna forma.
Artículo 28: Las unidades deberán establecer y mejorar el sistema de gestión de facturas. La solicitud, activación, verificación y destrucción de letras fiscales, facturas y otras facturas deberán seguir los procedimientos prescritos. La unidad establecerá un administrador de facturas de acuerdo con las regulaciones, establecerá un libro de contabilidad de facturas y realizará un buen trabajo en la custodia y registro secuencial de las facturas. Los billetes deben utilizarse según el número y no deben desmontarse para su uso. Los billetes desechados deben gestionarse adecuadamente. La persona responsable de guardar las notas debe estar equipada con una caja fuerte separada y otros equipos de almacenamiento, y una persona designada debe cerrar los casilleros con llave.
Las unidades no pueden transferir, prestar, emitir o comprar letras financieras, facturas y otras letras en violación de las regulaciones, y no pueden ampliar el alcance de aplicación de las letras sin autorización.
Artículo 29: Las unidades establecerán y mejorarán el sistema de gestión interna de gastos, determinarán los estándares de gastos para las actividades económicas de la unidad, aclararán el proceso de reembolso de gastos y manejarán los asuntos de gastos de acuerdo con las regulaciones. Las unidades deben establecer puestos de manera racional, aclarar las responsabilidades y autoridades de los puestos relevantes y garantizar que los puestos incompatibles, como la aplicación de gastos y la aprobación interna, la aprobación y ejecución de pagos, el procesamiento comercial y la contabilidad, estén separados entre sí.
Artículo 30: Las unidades aclararán las responsabilidades y facultades de los puestos clave tales como aprobación interna, revisión, pago, contabilidad y archivo según el tipo de negocio de gasto. Los pagos centralizados de tesorería se implementarán estrictamente de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de gestión de tesorería fiscal.
(1) Fortalecer el control de aprobación del gasto. Aclarar la autoridad de aprobación interna, los procedimientos, las responsabilidades y las medidas de control relacionadas para los gastos. El aprobador aprobará dentro del alcance de la autorización y no excederá su autoridad.
(2) Reforzar el control de auditoría del gasto. Revisar exhaustivamente todo tipo de documentos. Concéntrese en revisar si la fuente del documento es legal, si el contenido es verdadero y completo, si el propósito es exacto, si cumple con el presupuesto y si los procedimientos de aprobación están completos.
Los comprobantes de gastos deberán ir acompañados de comprobantes originales que reflejen el detalle del gasto y deberán estar firmados o sellados por el personal de manipulación. El personal de manipulación debe explicar las razones de los gastos que exceden los estándares prescritos y adjuntar las bases para la aprobación para garantizar que sean consistentes con los asuntos económicos y comerciales.
(3) Reforzar el control de pagos. Aclarar el proceso comercial de reembolso y manejar los procedimientos de pago de fondos de acuerdo con la normativa. Se registrará el comprobante de pago emitido. Si se utiliza una tarjeta de presentación para la liquidación, se manejará de acuerdo con las normas pertinentes sobre el uso y gestión de tarjetas de presentación.
(4) Fortalecer el control contable y archivístico de los gastos. El departamento de contabilidad debe registrar de manera oportuna y precisa los libros de cuentas basados en los comprobantes de gastos y otros materiales relacionados con los gastos comerciales deben presentarse al departamento de contabilidad como base para el procesamiento contable.
Artículo 31: Las unidades que pueden endeudarse de acuerdo con las regulaciones nacionales deben establecer y mejorar un sistema de gestión de deuda interna y aclarar las responsabilidades y autoridades de los puestos de gestión de deuda. No se debe manejar todo el proceso de negocios de deuda. por una sola persona. El endeudamiento y el pago de grandes deudas son cuestiones económicas importantes que los líderes de unidad deben demostrar plenamente y decidir colectivamente.
La unidad debería hacer un buen trabajo en contabilidad de deudas y mantenimiento de archivos.
Fortalecer la conciliación, inspección y control de la deuda, verificar periódicamente los saldos de la deuda con los acreedores, liquidar las deudas y prevenir y controlar los riesgos financieros.
Sección 3 Control empresarial de contratación pública
Artículo 32 Las unidades establecerán y mejorarán sistemas de gestión interna de contratación pública, como la gestión de presupuestos y planes, la gestión de actividades de contratación pública y la gestión de aceptación.
Artículo 33: Cada unidad deberá aclarar las responsabilidades y autoridades de los cargos relevantes para garantizar que la formulación y revisión interna y aprobación de los requisitos de contratación pública, la preparación y revisión de los documentos de licitación, la firma y aceptación de contratos , y la aceptación mutua y custodia de los contratos de separación.
Artículo 34: Todas las unidades fortalecerán la gestión de los presupuestos y planes de adquisiciones públicas. Establecer un mecanismo de comunicación y coordinación entre la preparación del presupuesto, las adquisiciones gubernamentales, la gestión de activos y otros departamentos o puestos. Preparar el presupuesto de adquisiciones gubernamentales basado en las necesidades reales de la unidad y los estándares relevantes, y organizar planes de adquisiciones gubernamentales basados en el presupuesto aprobado.
Artículo 35: Todas las unidades fortalecerán la gestión de las actividades de contratación pública. Gestionar centralmente las actividades de contratación pública y establecer mecanismos de coordinación y restricción mutua para la contratación pública, gestión de activos, contabilidad, auditoría interna, inspección y supervisión disciplinaria y otros departamentos o puestos.
Las unidades deben fortalecer la revisión interna de las solicitudes de contratación pública, seleccionar métodos de contratación pública y publicar información sobre adquisiciones gubernamentales de acuerdo con las regulaciones. Se deben fortalecer las auditorías internas en asuntos como la contratación pública de productos importados y los cambios en los métodos de contratación pública, y se deben implementar estrictamente los procedimientos de aprobación.
Artículo 36 Las unidades fortalecerán la gestión de la inspección de aceptación de proyectos de contratación pública. De acuerdo con el sistema de aceptación prescrito y los documentos de contratación pública, el departamento o personal designado inspeccionará la variedad, especificaciones, cantidad, calidad y otros contenidos relacionados de los bienes adquiridos y emitirá un formulario de aceptación.
Artículo 37: Todas las unidades deberán fortalecer la gestión de consultas y quejas sobre negocios de contratación pública. Designar al departamento líder como responsable y a los departamentos relevantes para participar, y hacer un buen trabajo respondiendo preguntas y quejas sobre el negocio de adquisiciones gubernamentales de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.
Artículo 38: Cada unidad fortalecerá el control de presentación de los negocios de contratación pública. Mantenga adecuadamente los presupuestos y planes de adquisiciones gubernamentales, diversos documentos de aprobación, documentos de licitación, documentos de licitación, documentos de evaluación de ofertas, textos de contratos, certificados de aceptación y otra información relacionada con el negocio de adquisiciones gubernamentales. Realizar periódicamente estadísticas clasificadas sobre información comercial de adquisiciones gubernamentales y reportarlas internamente.
Artículo 39: Las Unidades fortalecerán la gestión de confidencialidad de los proyectos de contratación pública confidenciales. Para proyectos de contratación pública confidenciales, cada unidad debe firmar un acuerdo de confidencialidad con el proveedor o agencia intermediaria de adquisiciones correspondiente o establecer cláusulas de confidencialidad en el contrato.
Sección 4 Control de Activos
Artículo 40: Las unidades implementarán una gestión clasificada de activos y establecerán y mejorarán sistemas internos de gestión de activos.
Las unidades deben establecer posiciones de manera razonable, aclarar las responsabilidades y autoridades de las posiciones relevantes y garantizar el uso seguro y eficaz de los activos.
Artículo 41: Las unidades establecerán y mejorarán el sistema de responsabilidad de posición para la administración de fondos monetarios, establecerán posiciones de manera razonable y no tendrán una sola persona a cargo de todo el proceso de negocios de fondos monetarios, y garantizarán que las posiciones incompatibles sean separados unos de otros.
(1) Los cajeros no serán responsables de auditar, llevar archivos contables y registrar cuentas tales como ingresos, gastos, reclamos y deudas.
(2) Está estrictamente prohibido que una sola persona conserve todos los sellos necesarios para el pago. El sello financiero especial lo mantiene una persona designada y el sello personal lo mantiene la persona o su personal autorizado. La persona responsable de mantener el sello debe estar equipada con un dispositivo de almacenamiento separado y una persona designada debe cerrar el casillero con llave.
(3) Si la persona responsable relevante debe firmar o sellar de acuerdo con las regulaciones, los procedimientos de firma o sellado deben seguirse estrictamente.
Artículo 42: Las unidades fortalecerán la gestión de cuentas bancarias y abrirán, cambiarán y cancelarán cuentas bancarias en estricta conformidad con la autoridad y los procedimientos de aprobación prescritos.
Artículo 43 Las Unidades fortalecerán la verificación y control de los fondos monetarios. Designar a contadores que no se ocupen de negocios monetarios y de capital para que realicen controles aleatorios regulares e irregulares del efectivo en existencia, verifiquen los saldos de los depósitos bancarios, verifiquen al azar los extractos bancarios, los diarios bancarios y los extractos bancarios, y verifiquen que los datos de las cuentas sean consistentes y que las cuentas estén coherente. Para las cuentas pendientes que no son consistentes con los ajustes y pueden tener problemas importantes, las razones deben identificarse de manera oportuna y tratarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Artículo 44: Las unidades fortalecerán la gestión de activos físicos y activos intangibles, aclararán las responsabilidades y autoridades de los departamentos y puestos relevantes y fortalecerán el control sobre vínculos clave como la asignación, el uso y la disposición.
(1) Gestión centralizada de activos. Aclarar quién es el responsable del uso y custodia de los activos, e implementar las responsabilidades de los usuarios de los activos en la gestión de activos. Los activos valiosos, los activos peligrosos y los activos con requisitos especiales, como la confidencialidad, deberían designarse para su custodia y uso, y deberían especificarse estrictas restricciones de acceso y procedimientos de aprobación.
(2) De acuerdo con las regulaciones pertinentes sobre la gestión de activos de propiedad estatal, aclarar los procedimientos, la autoridad de aprobación y las responsabilidades para la transferencia de activos, el arrendamiento, la inversión externa y la enajenación.
(3) Establecer libros de contabilidad de activos y fortalecer la gestión de activos físicos. Las unidades deben realizar inventarios de activos de forma regular para garantizar que las cuentas y los hechos sean consistentes. Los departamentos o puestos como contabilidad, gestión de activos y uso de activos deben verificar las cuentas con regularidad. Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse de manera oportuna y tratarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
(4) Establecer un sistema de gestión de información de activos, hacer un buen trabajo en estadísticas, informes y análisis de activos, y lograr una gestión dinámica de los activos.
Artículo 45: Las Unidades fortalecerán la gestión de la inversión extranjera de conformidad con las normas nacionales pertinentes.
(1) Establecer cargos de manera razonable, aclarar las responsabilidades y autoridades de los cargos relevantes y garantizar que cargos incompatibles como el estudio de viabilidad y la evaluación de la inversión extranjera, la toma de decisiones y la implementación de la inversión extranjera, la aprobación y la implementación de la enajenación de inversiones extranjeras, etc., están separados entre sí.
(2) La inversión externa de la unidad debe ser estudiada y decidida colectivamente por los líderes de la unidad.
(3) Fortalecer el seguimiento y la gestión de proyectos de inversión, y registrar los cambios en el valor de las inversiones externas y los rendimientos de las inversiones de manera oportuna, integral y precisa.
(4) Establecer un sistema de rendición de cuentas. Los departamentos y el personal que cometan errores importantes en la toma de decisiones en materia de inversión extranjera, no apliquen procedimientos colectivos de toma de decisiones o no lleven a cabo negocios de inversión extranjera de conformidad con las reglamentaciones deben rendir cuentas en consecuencia.
Sección 5 Control de Proyectos de Construcción
Artículo 46 Las Unidades establecerán y mejorarán el sistema de gestión interna de los proyectos de construcción.
La unidad debe establecer puestos razonablemente, aclarar las responsabilidades y la autoridad de los departamentos y puestos internos relevantes y garantizar que los puestos incompatibles, como propuestas de proyectos y estudios de viabilidad, estén estrechamente relacionados con la toma de decisiones del proyecto y la preparación del presupuesto. y se separan los puestos de auditoría, ejecución de proyectos y pago de precios, cuentas finales y auditoría de finalización.
Artículo 47 Las unidades deben establecer un mecanismo de toma de decisiones relacionadas con los proyectos de construcción, y cualquier individuo tiene estrictamente prohibido tomar decisiones por sí solo o cambiar opiniones de toma de decisiones colectivas sin autorización. El proceso de toma de decisiones y las opiniones de todos los aspectos deben documentarse y archivarse adecuadamente junto con los materiales relevantes.
Artículo 48 Las unidades establecerán un mecanismo de auditoría relacionado con los proyectos de construcción. Las propuestas de proyectos, los informes de los estudios de viabilidad, las estimaciones presupuestarias y los informes de cuentas finales serán revisados por el personal de planificación, técnico, contable, jurídico y otro personal relevante dentro de la unidad o por una agencia intermediaria con las calificaciones correspondientes confiada de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, y Se emitirán dictámenes de revisión.
Artículo 49: Las unidades organizarán la licitación de proyectos de construcción de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y aceptarán la supervisión de los departamentos pertinentes.
Cada unidad debe tomar las medidas necesarias, como firmar acuerdos de confidencialidad y limitar el contacto, para garantizar que la preparación y evaluación de las ofertas se realicen en estricta confidencialidad.
Artículo 50: Las unidades deberán utilizar fondos especiales para proyectos de construcción de acuerdo con el plan de inversión y presupuesto emitido por la unidad de aprobación, y tienen estrictamente prohibido retener, malversar o utilizar fondos más allá del contenido aprobado. El departamento de contabilidad debe fortalecer la comunicación con los contratistas del proyecto de construcción, comprender con precisión el progreso de la construcción, fortalecer la revisión de los pagos de precios y manejar la liquidación de precios de acuerdo con las regulaciones. Para los proyectos de construcción sujetos a pago centralizado del tesoro, las unidades pagarán fondos de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de gestión del tesoro fiscal.
Artículo 51: Las unidades deberán fortalecer la gestión de expedientes de proyectos de construcción. Haga un buen trabajo recopilando, clasificando, archivando y conservando documentos y materiales relevantes.
Artículo 52 El presupuesto de inversión aprobado es el límite máximo de inversión del proyecto. Si existe algún ajuste, deberá presentarse para su aprobación de conformidad con la normativa nacional pertinente.
Las negociaciones de ingeniería y los cambios de diseño para los proyectos de construcción de unidades deben pasar por los procedimientos de aprobación correspondientes de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Artículo 53 Después de la finalización de un proyecto de construcción, la unidad manejará las cuentas finales de manera oportuna de acuerdo con el plazo prescrito, organizará la auditoría de las cuentas finales y se encargará de la transferencia del proyecto de construcción. archivos y bienes de acuerdo con las cuentas definitivas aprobadas y la normativa pertinente.
Si el proyecto de construcción se ha puesto realmente en funcionamiento, pero las cuentas finales de finalización no se han procesado dentro del plazo, la unidad tratará temporalmente la inversión real en el proyecto de construcción como contabilidad y la transferirá. a la gestión de activos correspondiente.
Sección 6 Control de contratos
Artículo 54 La unidad establecerá y mejorará el sistema interno de gestión de contratos.
La unidad debe establecer posiciones de manera razonable, aclarar la autorización, aprobación y autoridad para firmar el contrato, mantener y utilizar adecuadamente el sello especial del contrato, y está estrictamente prohibido firmar contratos en nombre de la unidad. sin autorización, y está estrictamente prohibido celebrar contratos de garantía, inversión y préstamo en violación de las normas.
Cada unidad debe implementar una gestión centralizada de contratos, establecer un mecanismo de comunicación y coordinación entre el departamento de contabilidad y el departamento de gestión de contratos centralizado, e integrar la gestión de contratos con la gestión presupuestaria y la gestión de ingresos y gastos.
Artículo 55: Las unidades fortalecerán la gestión de la celebración del contrato y aclararán el alcance y las condiciones de la celebración del contrato. Para contratos con gran impacto, que involucran altas habilidades profesionales o relaciones legales complejas, se debe organizar personal legal, técnico, contable y de otro tipo para participar en las negociaciones, y se pueden contratar expertos externos para participar en el trabajo relevante cuando sea necesario. Los asuntos importantes durante el proceso de negociación y las principales opiniones de los negociadores deben registrarse y conservarse adecuadamente.
Artículo 56 Esta unidad realizará un seguimiento efectivo de la ejecución del contrato. Durante la ejecución del contrato, si la otra parte o unidad no puede cumplir a tiempo por sus propios motivos, se deben tomar medidas de manera oportuna.
La unidad establecerá un sistema de supervisión e inspección del desempeño del contrato. La firma de un contrato complementario, o la modificación o rescisión del contrato durante la ejecución del contrato se revisarán de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes.
Artículo 57 El departamento de contabilidad realizará la liquidación de precios y el procesamiento contable en función de la ejecución del contrato. Si el contrato no se ejecuta de acuerdo con los términos del contrato, el departamento de contabilidad debe informarlo a la persona responsable de la unidad antes de realizar el pago.
Artículo 58 El departamento centralizado de gestión de contratos fortalecerá la gestión de registro de contratos, realizará periódicamente estadísticas, clasificación y archivo de contratos, realizará un registro detallado de la celebración, ejecución y cambios de los contratos e implementará una gestión de proceso completo de contratos. Los contratos relacionados con las actividades económicas de la unidad deben presentarse al departamento de contabilidad como base para el tratamiento contable.
Las unidades reforzarán la seguridad y confidencialidad de la información del contrato y no revelarán de ninguna forma secretos de estado, secretos de trabajo o secretos comerciales involucrados en la celebración y ejecución del contrato sin aprobación.
Artículo 59: Cada unidad fortalecerá la gestión de disputas contractuales. Cuando se produzca una disputa contractual, la unidad negociará con la otra parte para resolverla dentro del plazo especificado. Si la disputa contractual se resuelve mediante negociación, ambas partes deben firmar un acuerdo escrito si la disputa contractual no se puede resolver mediante negociación, el personal de manejo debe informarlo a la persona a cargo de la unidad y elegir el arbitraje o el litigio para resolverla; de acuerdo con el contrato.
Capítulo 5 Evaluación y Supervisión
Artículo 60: Las unidades establecerán y mejorarán sistemas de supervisión interna, aclararán las responsabilidades y autoridad de los departamentos o puestos relevantes en supervisión interna y estipularán los procedimientos para supervisión y requisitos internos, realizar supervisión interna, inspección y autoevaluación sobre el establecimiento e implementación de controles internos.
La supervisión interna debe ser relativamente independiente del establecimiento e implementación de controles internos.
Artículo 61 El departamento o puesto de auditoría interna inspeccionará periódica o irregularmente el establecimiento e implementación de los sistemas y mecanismos de gestión interna de la unidad, así como el establecimiento de puestos y personal clave de control interno, y descubrirá oportunamente Controlar los problemas existentes y hacer sugerencias de mejora.
Artículo 62: Las unidades determinarán el método, alcance y frecuencia de la supervisión e inspección internas con base en la situación real.
Artículo 63 El responsable de la unidad deberá designar un departamento o personal especializado para evaluar la efectividad del control interno de la unidad y emitir un informe de autoevaluación del control interno de la unidad.
Artículo 64 El departamento financiero del Consejo de Estado y sus agencias enviadas, y los departamentos financieros de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior supervisarán e inspeccionarán el establecimiento y la implementación de controles internos de las unidades, y proporcionar opiniones de inspección específicas y hacer sugerencias e instar a la unidad a realizar rectificaciones.
La agencia de auditoría del Consejo de Estado y sus oficinas enviadas, y las agencias de auditoría de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior deberán investigar y comprender la efectividad del establecimiento e implementación de controles internos dentro de sus unidades. , revelar deficiencias relevantes en el control interno y brindar opiniones y sugerencias sobre el manejo de auditoría, instando a esta unidad a realizar rectificaciones.
Capítulo 6 Disposiciones Complementarias
Artículo 65 El presente pliego entrará en vigor el 2065438 1 de octubre de 2004.