¿Qué incluye el cumplimiento financiero?
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En primer lugar, desde la perspectiva de los casos
. En los últimos dos años, el cumplimiento financiero y fiscal se puede decir que el tema se está volviendo cada vez más popular. ¿Por qué? Después de leer los siguientes informes públicos, lo comprenderá.
Caso 1: En octubre. 2021, la Oficina Municipal de Impuestos de Hangzhou identificó que la celebridad en línea Sydney Lin Shanshan evadió impuestos y fue multada * * * con 9.000 yuanes por recuperación de impuestos (Fuente: Impuestos Nacionales de Hangzhou)
Caso 2: 2021 65438 en febrero. , la Oficina Municipal de Impuestos de Hangzhou descubrió una vez más a un presentador de celebridades de Internet a través de big data fiscal
Weiya No. 2
Durante el año, mediante evasión fiscal y pago insuficiente de impuestos de 100 millones. Finalmente se recuperaron yuanes, impuestos, cargos por pagos atrasados y multas por 100 millones de yuanes (Fuente: Impuestos Nacionales de Hangzhou)
Caso 3. En febrero de 2022, la Oficina Municipal de Impuestos de Guangzhou descubrió que el presentador de celebridades en línea "Lvsao Pingrong" evadió y pagó impuestos de menos de 30.000 yuanes. La oficina de impuestos finalmente recuperó los impuestos, los cargos por pagos atrasados y las multas * * * 6. Diez mil yuanes.
En el caso del año 165438 de octubre, Shenzhen La Oficina de Impuestos descubrió que Shenzhen Yao Ke Ruiguang Technology Co., Ltd. había ocultado ingresos de 30.000 yuanes a través de su cuenta Alipay, y el monto final de la multa fue de 3,24 millones de yuanes.
En la actualidad, la revolución del big data ha comenzado. Ha penetrado en todos los aspectos de la sociedad, y el famoso sistema "Cuatro de Oro" es conocido como el "supercerebro" de la supervisión de big data. Es posible que la "planificación fiscal" eluda la política.
Los tiempos han cambiado, el entorno ha cambiado y las empresas también deben abandonar el "pensamiento inercial" y la "dependencia de la trayectoria", adoptar activamente el cumplimiento financiero y fiscal y adaptarse lo antes posible a la nueva situación. En el marco de la supervisión fiscal, ¿podemos realmente "sentarnos y relajarnos"?
En segundo lugar, ¿qué regulaciones deben cumplir las finanzas y los impuestos?
Muchas empresas no saben qué es el cumplimiento financiero y no lo saben. ¿Cómo empezar? De hecho, muchos jefes ignoran la verdadera situación financiera y los riesgos fiscales de la empresa.
Entonces, ¿qué es exactamente el cumplimiento financiero y fiscal? Como sugiere el nombre, uno es el cumplimiento financiero y el otro es el cumplimiento fiscal.
El cumplimiento financiero de la empresa debe operar dentro de un marco determinado, que son las especificaciones de operación financiera de la empresa, incluidas las leyes contables nacionales. , normas de contabilidad corporativa, etc.
La contabilidad financiera de la empresa debe cumplir con los requisitos de las leyes y normas contables, por ejemplo, cómo reconocer los ingresos, cómo fijar el precio del inventario, cómo trasladar los costos. etc.
(2) El cumplimiento tributario significa que todos los negocios de la empresa deben cumplir con las disposiciones de las leyes tributarias y pagar impuestos de acuerdo con la ley.
La ley tributaria no es una. concepto único, incluido el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto al consumo, el impuesto de timbre, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, etc. Cada categoría impositiva tiene regulaciones detalladas.
Cada actividad de una empresa debe cumplir con leyes fiscales específicas. A veces, una empresa también puede estar sujeta a múltiples leyes fiscales.
(3) La relación entre ambos
El cumplimiento financiero y el cumplimiento tributario son paralelas y se cruzan. Pero en la vida real, muchas personas (incluido el personal financiero) los confunden.
Caso 1: La empresa compró materiales y recibió un recibo (no una factura). Desde la perspectiva del cumplimiento financiero, los hechos ya sucedieron mientras los registros financieros se registren verazmente, se cumplen los requisitos del cumplimiento financiero. Sin embargo, al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta no se puede deducir porque el recibo no cumple con lo establecido en la ley tributaria. Si se deduce, no cumple con los requisitos fiscales. Esta es una situación "financieramente compatible, pero no fiscal".
Caso 2: Incentivos fiscales a la amortización acelerada del inmovilizado. Si la cantidad de maquinaria y equipo adquirido por la empresa no supera los 5 millones de yuanes, la ley fiscal estipula que el impuesto del año de compra se puede deducir en su totalidad. esta política.
Pero en realidad, parte del personal financiero incluye directamente los activos en los costos sin incluirlos en las cuentas de activos fijos. De esta manera, el cumplimiento financiero no se cumple, lo que resulta en una distorsión de la gestión de activos y de los datos financieros de la empresa. Se trata de un caso de "cumplimiento fiscal, irregularidades financieras".
Por lo tanto, decimos que el cumplimiento financiero y el cumplimiento tributario están relacionados y son diferentes.
3. ¿Cómo implementar la empresa?
Aquí surge la pregunta: si todas las empresas cumplen plenamente con las leyes fiscales y contables, el cumplimiento financiero y fiscal será completo, ¿verdad?
La respuesta es: Sí, pero es posible que no puedas hacerlo.
Las disposiciones de las leyes tributarias y las normas contables tienen ciertos principios y no pueden aplicarse directamente. Cada empresa debe elegir leyes y regulaciones fiscales y tributarias que cumplan con los requisitos de cumplimiento y sean beneficiosas para ellas en función de sus condiciones comerciales reales. Entonces, este proceso es, por un lado, cumplimiento financiero y, por otro, planificación financiera.
Volviendo al caso anterior:
De manera similar, compre 5 millones de equipos de RD, la empresa A se depreciará durante 5 años y la empresa B se depreciará durante 1 año. Desde la perspectiva del derecho tributario, ambos tratamientos son satisfactorios. Pero el efecto es diferente. La empresa A puede aumentar los gastos en 6.543.800 RMB al año y la empresa B puede aumentar los gastos en 5 millones de RMB a la vez. Por el mismo comportamiento, la Empresa B dedujo 4 millones más de gastos que la Empresa A ese año, pagando así menos impuesto sobre la renta de 6,5438 millones.
Hay muchos ejemplos de este tipo, incluyendo qué estándares se utilizan para reconocer los ingresos, cuántos años lleva amortizar los activos, si se deben hacer provisiones para el deterioro de las cuentas por cobrar, si habrá pérdidas por la depreciación del inventario, etc. Estas políticas deben examinarse y determinarse en función de la situación real de la empresa.
Por ejemplo, las normas contables son la estructura de un edificio y no se pueden destruir; las aplicaciones prácticas son la decoración de interiores y se pueden reproducir de forma independiente.
Una vez seleccionadas las reglas financieras, se envían a procesamiento fiscal. Por ejemplo, empresas con el mismo tipo de negocio utilizan diferentes datos de ingresos al calcular el impuesto sobre la renta corporativo debido a diferentes estándares de reconocimiento de ingresos. Por tanto, el impuesto será diferente: podrá pagarse anticipadamente o retrasarse.
Cuarto, ¿cómo juzgar si cumple?
¿Cómo juzgar si una empresa cumple con la normativa fiscal y tributaria?
Primero evalúe el sistema de gestión financiera de la empresa, incluido si el sistema contable es razonable, si el mecanismo contable es sólido, si el sistema contable es estable, si la información contable está completa, etc.
En segundo lugar, determine las políticas contables fundamentales de la empresa, incluido el reconocimiento de ingresos, las provisiones para insolvencias, la depreciación y amortización de activos, la transferencia de costos, etc. , para ver si estas políticas u operaciones reales cumplen con los requisitos de las normas y regulaciones contables;
En tercer lugar, aclarar los principales impuestos relacionados con los impuestos de la empresa, centrándose en el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta personal y la renta corporativa. impuesto. Desde la perspectiva de la lógica fiscal, verifique los datos fiscales y financieros de la empresa para ver si las políticas están unificadas y el calibre es consistente. Si hay diferencias obvias, es necesario rastrear las razones de las diferencias para ver si existen riesgos.
El cumplimiento fiscal y tributario parece relativamente alto, e incluso parece difícil comenzar.
De hecho, tras aclarar la idea, este asunto no es tan complicado. No se trata más que de si las finanzas adoptan reglas contables apropiadas, si las políticas contables centrales están adaptadas, si los impuestos reflejan verdaderamente el estado financiero de la empresa y, si hay diferencias, si hay una explicación razonable.
El cumplimiento financiero y fiscal es la tendencia general. En el entorno regulatorio de "tratar los impuestos con números", la única salida para las empresas es adaptarse plenamente y utilizar las normas fiscales y regulatorias, adoptar métodos de tratamiento fiscal y tributario apropiados y minimizar los riesgos.
En otras palabras, si el jefe no comprende la situación y lleva a cabo precipitadamente una "planificación fiscal", o da por sentado que seguirá su propio camino, entonces, en el nuevo entorno regulatorio, los riesgos aumentarán. se vuelven inevitables y la única diferencia es el tiempo.