¿Cómo estandarizar las finanzas y hacer un buen trabajo en las empresas cotizadas?
En primer lugar, fortalecer la gestión de fondos.
A partir de las experiencias y lecciones aprendidas en los últimos años, podemos ver que los principales accionistas vacían a las empresas que cotizan en bolsa y que las empresas que cotizan en bolsa ofrecen garantías a otras empresas, lo que genera riesgos de deuda. Algunas empresas que cotizan en bolsa han dejado de invertir en repetidas ocasiones. en países extranjeros, perdiendo millones o más de decenas de millones de yuanes, formando muchas "trampas" financieras. Por lo tanto, fortalecer la gestión del capital es la máxima prioridad de la gestión financiera de las empresas que cotizan en bolsa. El autor cree que las empresas que cotizan en bolsa deberían prestar atención a tres puntos clave en la gestión del capital:
1.
A principios de año, el departamento de finanzas debe preparar un plan de presupuesto de capital, que incluya los ingresos y los gastos del presupuesto de capital. Entre ellos, el contenido principal del presupuesto de capital es el aumento neto del efectivo aportado por la empresa a través de las actividades operativas; el contenido principal del gasto presupuestario es el gasto de capital requerido para la inversión empresarial. Al preparar el plan de presupuesto de capital anual de una empresa, podemos aclarar el enfoque de las operaciones de capital anuales de la empresa, facilitar el control diario del capital de la empresa, captar el "pulso" de la rotación de capital, ahorrar los costos financieros de la empresa y evitar préstamos ciegos y depósitos irrazonables. .
2. Gestión del riesgo del fondo.
Los riesgos de capital empresarial incluyen principalmente riesgos de uso, riesgos en tránsito y riesgos contingentes. El riesgo de utilizar fondos se refleja principalmente en el riesgo de inversión de la empresa. Este es un riesgo que puede controlarse de antemano, por lo que es necesario fortalecer el control temprano de este riesgo. Fortalecer la investigación de viabilidad y demostración de proyectos de inversión, hacer que la evaluación de proyectos sea científica y profesional y tratar de controlar al mínimo la probabilidad de los riesgos esperados. Los riesgos de fondos en tránsito generalmente ocurren durante el proceso de liquidación de fondos corporativos, por lo que es particularmente importante elegir las letras de liquidación. En general, las empresas utilizan principalmente "notas de crédito" y "cheques de transferencia" como métodos de liquidación en los negocios de liquidación dentro de la ciudad. Las "notas de crédito" son métodos de liquidación más seguros en el trabajo real. Los riesgos contingentes de los fondos son principalmente pasivos contingentes formados por la empresa que proporciona garantías a otras empresas, incluidas garantías de préstamos y garantías comerciales. La clave para esto es implementar concienzudamente el Aviso de la Comisión Reguladora de Valores sobre varias cuestiones relativas a la regulación de las garantías externas de las empresas que cotizan en bolsa. Cada director deberá ser diligente y responsable, tratar y controlar estrictamente los riesgos de deuda derivados de garantías externas, y responder solidariamente por las pérdidas causadas por garantías externas ilegales o indebidas de acuerdo con la ley.
3. Gestión diaria de fondos.
Se refiere principalmente a la gestión de aprobaciones, gestión de informes y gestión de seguimiento durante el uso de los fondos. La formulación de procedimientos de aprobación de fondos corporativos debe seguir los principios de "conveniencia, eficiencia y controlabilidad" y establecer de antemano los procedimientos y autoridades de aprobación de fondos correspondientes. Según la autoridad jerárquica, puede haber cuatro niveles: junta directiva, gerente general de reuniones, gerente general y director financiero. Cada nivel tiene una cuota de aprobación clara y la cuota de aprobación se puede utilizar dentro del nivel de autoridad. Si excede su autoridad, debe ser revisado por el mismo nivel e informado al nivel superior para su aprobación hasta que tenga la autoridad para aprobar. Las grandes inversiones de empresas que cotizan en bolsa en general y los grandes préstamos bancarios deben ser aprobados por la junta directiva de activos fijos generales, compras de consumibles de bajo valor, préstamos pequeños, etc. Aprobado por la oficina del gerente general; la ejecución de grandes contratos y el pago de bienes deben ser aprobados por el gerente general; el uso de los fondos generales debe ser aprobado por el director financiero.
Las empresas deben comprobar periódica e irregularmente el uso de los fondos. No sólo deben comprender la situación general mediante informes diarios, sino también descubrir problemas profundos en la ejecución de los presupuestos de capital mediante inspecciones especiales, especialmente las cuentas por cobrar, las cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar. Las cuentas corrientes deben rastrearse y administrarse una por una. El desempeño de los jefes de departamento y el personal comercial debe estar vinculado a la velocidad de cobro y el monto de las cuentas por cobrar, y se deben formular las medidas de recompensa y castigo correspondientes para garantizar que salga dinero y bienes. entran, salen mercancías y entra dinero.
En segundo lugar, utilizar medios eficaces para controlar los gastos.
En la actualidad, los gastos operativos, los gastos de gestión y los gastos financieros de las empresas de producción y operación representan entre el 20% y el 30% del costo. Fortalecer la gestión de estos gastos no es sólo una forma eficaz de aprovechar el potencial, aumentar los ingresos y mejorar la eficiencia, sino también un arma mágica para reducir los costos de los productos (servicios) y mejorar la competitividad. En primer lugar se debe implementar una gestión presupuestaria de los gastos corporativos, y a la hora de realizar los presupuestos se debe distinguir entre gastos fijos y gastos variables. Una vez formulado el presupuesto, se debe garantizar que sea serio, el volumen de negocios no cambiará mucho y el presupuesto de gastos generalmente no es adecuado para ajustes. El presupuesto se desglosará por departamento, mes y trimestre para garantizar inspecciones mensuales y revisiones trimestrales, y sanciones por exceso de bonificaciones y depósitos. En segundo lugar, implementamos una gestión de dos líneas de ingresos y gastos en las operaciones de gastos. En tercer lugar, en términos de control de costes, se implementa la aprobación de un solo bolígrafo.
En tercer lugar, fortalecer la gestión de ingresos.
Los ingresos de las empresas que cotizan en bolsa incluyen principalmente cinco partidas: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos por inversiones, ingresos no operativos e ingresos por subvenciones. El foco de la gestión debe estar en los primeros tres elementos, y el contenido de la gestión debe ser tanto positivo como negativo. En el lado positivo, los ingresos deben reflejarse verdaderamente de acuerdo con los sistemas contables corporativos. En términos generales, hay varios comportamientos que no reflejan realmente los ingresos: en primer lugar, el desempeño de la empresa es relativamente bueno, pero teme que el número base sea demasiado alto, por lo que desperdicia una parte de sus ingresos al final del año; en segundo lugar, a efectos de evasión fiscal, los ingresos empresariales principales se transfieren a otros ingresos empresariales, y los ingresos se transfieren a otras empresas con fines de evasión fiscal. Los ingresos por alquiler se operan como ingresos de empresas conjuntas, en tercer lugar, debido a ciertos factores; , el contrato firmado con el cliente es obviamente injusto y el objetivo es muy inferior al ingreso real, lo que provoca la pérdida de beneficios de la empresa. Para resolver los problemas anteriores, el departamento financiero tiene una gran responsabilidad. Por otro lado, el objetivo principal es evitar el uso de medios falsos para reflejar los ingresos y las ganancias del embalaje. En este sentido, empresas que cotizan en bolsa como Zhengzhou, Yinguangsha y Dongfang Electronics han aprendido profundas lecciones.
En cuarto lugar, estandarizar el consumo de empleo.
En la actualidad, el consumo de empleo es un gasto flexible que efectivamente existe en las empresas cotizadas, y no existe una regla a seguir. Por ejemplo, los gastos del presidente, director general y otros altos ejecutivos, como vehículos de trabajo, ropa, viajes de negocios, comidas, comunicaciones, material de oficina diario, atención médica, etc. , debería ser uno de los focos de la gestión financiera y también un dolor de cabeza para el personal financiero. Recomendamos que los departamentos pertinentes formulen y promulguen medidas para la gestión del consumo ocupacional lo antes posible. Al mismo tiempo, como director financiero y responsable financiero de una empresa que cotiza en bolsa, debemos establecer un estilo de gestionar a las personas a través de sistemas y hacer las cosas de acuerdo con reglas, para convertir los gastos flexibles en gastos rígidos.
5. Fortalecer la construcción de la ética profesional contable.
En primer lugar, fortalecer vigorosamente la educación en ética profesional contable y optimizar el contenido de la educación contable que tenga capacidad e integridad política.
En segundo lugar, al director financiero se le deben asignar responsabilidades importantes. El director financiero debe asumir la responsabilidad principal de prevenir el fraude financiero. Al mismo tiempo, también se le deberían conceder ciertos derechos. Por ejemplo, la Ley de Sociedades estipula que "los directores no serán removidos por la junta de accionistas antes de la expiración de su mandato". ¿Esta disposición también se aplica a los directores financieros? La Comisión Reguladora de Valores de China también puede establecer un mecanismo para proteger al director financiero de represalias o destitución de su cargo cuando esté ejerciendo adecuadamente sus poderes, y para aliviarlo de cualquier preocupación en el ejercicio de sus poderes.
En tercer lugar, debemos castigar severamente las conductas que violen la ética profesional.