¿Cuáles son los procedimientos de procesamiento contable?

Proceso contable mensual

1. Proceso contable mensual

1 Revisión y revisión en base a varios comprobantes originales transferidos por el cajero Luego de que todo esté correcto, preparar el. comprobante contable.

2. Registrar diversos libros de contabilidad detallados basados ​​en comprobantes contables.

3.Al final del mes, prepare comprobantes contables de acumulación, amortización y arrastre, resuma todos los comprobantes contables, prepare una hoja resumen de comprobantes contables y registre el libro mayor de acuerdo con el resumen. hoja de comprobantes contables.

4. Pago y conciliación. Asegúrese de que las cuentas sean coherentes, que las cuentas sean coherentes y que las cuentas sean coherentes.

5. Elaborar estados contables que garanticen cifras precisas, contenido completo y análisis y explicación.

6. Encuadernar los comprobantes contables en un libro y conservarlos adecuadamente.

2. Comprobantes contables

1. Debe tener el siguiente contenido

(l) Fecha de cumplimentación del comprobante: cumplimentación del comprobante de recibo y comprobante de pago. La fecha debe completarse de acuerdo con la fecha de ingreso real y la fecha de pago real de los fondos monetarios; la fecha de llenado del comprobante de transferencia se puede completar de acuerdo con la fecha de recepción del comprobante original, o se puede completar de acuerdo con la fecha de recepción del comprobante original; fecha de elaboración del comprobante contable.

(2) Número de comprobante: Los comprobantes contables deberán estar numerados para facilitar la búsqueda.

(3) Resumen económico empresarial: El resumen es una breve descripción del negocio económico.

(4) Materias contables: Las materias contables son los nombres de las cuentas, y el uso correcto de las materias contables es el vínculo básico en el procesamiento contable.

(5) Monto: El monto que figura en el comprobante contable es la base de la contabilidad y está relacionado con la exactitud de los libros contables y los estados contables. Para ello, los cálculos deben ser precisos, estar escritos con claridad y cumplir con los requisitos.

(6) Número de comprobantes originales adjuntos: El comprobante original es la base para preparar los comprobantes contables. El número de comprobantes originales adjuntos debe completarse en el comprobante contable y los dos deben coincidir.

(7) Firma o sello de la persona que llena el comprobante, auditor, tenedor de libros, responsable del departamento de contabilidad y supervisor contable: para facilitar la liquidación de responsabilidades financieras.

2. Contenido de la revisión del comprobante contable:

(1) Si la fecha de cumplimentación del comprobante es correcta: si la fecha de cumplimentación del comprobante de recibo y del comprobante de pago es la fecha real de los fondos monetarios Fecha de ingreso, fecha de pago real si la fecha de llenado del comprobante de transferencia es la fecha en que se recibe el comprobante original o la fecha en que se prepara el comprobante contable;

(2) Si el bono está numerado y si el número es correcto.

(3) Si el resumen económico del negocio refleja correctamente el contenido básico del negocio económico.

(4) Si los temas contables se utilizan correctamente; si las cuentas del libro mayor y las cuentas detalladas están completamente completadas.

(5) Si el monto que figura en el comprobante contable se calcula con precisión y si la escritura es clara y cumple con los requisitos.

(6) Si el número de comprobantes originales adjuntos coincide con el número de comprobantes originales adjuntos completados en el comprobante contable. (7) Si están completas las firmas o sellos de las personas que llenan los comprobantes, auditores, contables, jefes de organismos contables y supervisores contables.

3. Provisiones contables de fin de mes y asientos arrastrados

(1) Provisión para cuotas de bienestar de los empleados, cuotas de educación de los empleados y fondos sindicales

1. Retiro de las cuotas de asistencia social de los empleados basado en el 14% del salario total

Débito: gastos de gestión - cuotas de asistencia social Préstamo: cuotas de asistencia social a pagar

2. Retiro de los gastos de educación de los empleados basado en 1,5. % del salario total

Débito: Gastos de gestión--Cuotas de educación de los empleados Préstamo: Otras cuentas por pagar--Cuotas de educación de los empleados

3.

Debito: Gastos de gestión-- Préstamo para fondos sindicales: otras cuentas por pagar--fondos sindicales

(2) Préstamo para depreciación de activos fijos:

Gastos de gestión-- préstamo para depreciación: depreciación acumulada

(3) Gastos de amortización

Débito: gastos administrativos (o gastos de operación, etc.) Crédito: gastos diferidos (o gastos diferidos a largo plazo)

(4) Provisión fiscal

Préstamo: Impuestos y recargos comerciales: impuestos por pagar - préstamos para impuestos de construcción urbana: otras cuentas por pagar - recargos por educación

(5) Arrastrar varios ingresos

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1. Para transferir los ingresos comerciales principales, pedir prestado: Ingresos comerciales principales y préstamo: ganancias de este año

2. , pedir prestado: otros ingresos comerciales y préstamo: ganancias de este año

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3. Transferir ingresos no operativos Débito: ingresos no operativos Préstamo: ganancias del año

(6) Arrastrar costos, gastos e impuestos

1. Arrastrar Débito por costo: Préstamo por ganancia del año: Principales costos comerciales

2. ; Débito: Beneficio del año; Préstamo: otros gastos comerciales

3. Transferir gastos no operativos Préstamo: Beneficio de este año, préstamo: gastos no operativos

4. impuestos a plazo Préstamo: beneficio de este año, préstamo: impuestos y recargos comerciales

(7) Traspaso de gastos varios

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1. Débito por gastos de gestión arrastrados: beneficio. del ejercicio: Gastos de gestión

2. Débito por gastos financieros arrastrados: Resultado del ejercicio: gastos financieros

( 8) Devengo trimestral del impuesto sobre la renta

1. Al retirar, pedir prestado: Préstamo de impuesto sobre la renta: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta

2. Préstamo de impuesto sobre la renta a plazo: Préstamo sobre ganancias de este año: Impuesto sobre la renta

3. 4. Liquidación de trabajos Débito: impuestos a pagar - impuesto a la renta préstamo: depósito bancario o efectivo

4. Liquidación de trabajos

1. debe registrarse en las cuentas.

2. Al liquidar cuentas, se debe liquidar el saldo final de cada cuenta. Si es necesario calcular el saldo del mes actual, se deben anotar las palabras "total de este mes" en la columna de resumen y se debe dibujar una sola línea roja en la columna inferior. Si es necesario calcular el monto acumulado para el año, se deben anotar las palabras "acumulado para el año" en la columna de resumen y se debe trazar una sola línea roja en la columna a continuación el "monto acumulado para el año" en; a finales de diciembre es el monto acumulado del año. Se deben dibujar líneas rojas dobles debajo del saldo. Al cerrar las cuentas al final del año, todas las cuentas del libro mayor deben tener el saldo anual y el saldo de fin de año.

5. La conciliación se requiere después de fin de mes.

El contenido de la conciliación incluye principalmente verificación de cuenta, verificación de cuenta, verificación de cuenta y verificación de estado de cuenta.

(1) Los relatos y los hechos son consistentes. Es la abreviatura de conciliación de los registros del libro de cuentas con el número real de objetos físicos y pagos. Garantizar que las cuentas sean coherentes es un requisito básico de la contabilidad. Dado que los registros del libro contable reflejan el valor del uso de los fondos físicos, el aumento o disminución de los fondos físicos debe registrarse y registrarse verazmente en los registros del libro contable. Por lo tanto, a través de la exactitud de los registros contables, podemos descubrir problemas en la gestión de bienes, materiales y efectivo, lo que ayudará a identificar las causas, aclarar responsabilidades, mejorar la gestión, aumentar la eficiencia y garantizar la autenticidad e integridad de los datos contables.

(2) Las cuentas son consistentes. Es la abreviatura de conciliación de registros del libro contable y comprobantes contables. Garantizar que las cuentas sean coherentes también es un requisito básico de la contabilidad.

Dado que los registros contables se compilan sobre la base de comprobantes contables y otros materiales, existe una conexión lógica entre ambos. Por lo tanto, mediante la verificación de cuentas, podemos verificar y verificar si el contenido de los libros y comprobantes contables es correcto para garantizar la autenticidad e integridad de los datos contables. Cada unidad debe verificar periódicamente los registros del libro contable y sus comprobantes contables correspondientes (incluidos la hora, el número, el contenido, el monto, la dirección contable, etc.) artículo por artículo para verificar si son consistentes. Si se encuentra alguna inconsistencia, las razones deben identificarse rápidamente y corregirse de acuerdo con las regulaciones.

(3) Las cuentas son consistentes. Es la abreviatura de conciliación de registros correspondientes entre libros contables. Garantizar que las cuentas sean coherentes también es un requisito básico de la contabilidad. Debido a la correspondencia entre los libros de contabilidad, incluidas las cuentas del libro mayor general, entre el libro mayor general y el libro auxiliar, entre el libro mayor general y el diario, entre las cuentas detalladas de propiedad y materiales de la agencia contable y las propiedades y materiales relevantes. cuentas detalladas del departamento de custodia y del departamento usuario, etc. Los registros están intrínsecamente vinculados mediante una verificación periódica, se puede comprobar y verificar la exactitud de los registros contables, de modo que se puedan descubrir problemas, corregir errores y mantener la contabilidad. Se puede garantizar que la información es auténtica, completa y precisa.

(4) Las cuentas son consistentes. Es la abreviatura de conciliación de registros contables y estados contables. Garantizar que las cuentas sean coherentes también es un requisito básico de la contabilidad. Dado que los estados contables se preparan basándose en registros de libros contables y datos relacionados, existe una relación correspondiente entre los dos. Por lo tanto, garantice la calidad de la información contable verificando si los datos de cada partida del estado contable son consistentes con los datos relevantes en los libros contables

6.

De acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado, la base de preparación estipulada, la base de preparación, los principios y métodos de preparación deben ser completos en contenido, verdaderos en cifras, precisos en los cálculos y oportunos en la preparación y presentación de informes.

Todas las cifras correspondientes entre los estados contables y entre las partidas de los estados contables deben ser coherentes entre sí. Las cifras relevantes para el período actual y el período anterior en los estados contables deben estar conectadas entre sí. .

Las notas a los estados contables y los estados financieros deben proporcionar explicaciones verdaderas, completas y claras de las cuestiones que deben explicarse en los estados contables de acuerdo con el "Reglamento del Informe de Contabilidad Financiera de las Empresas" y el sistema contable nacional unificado. Los informes de contabilidad financiera proporcionados al mundo exterior deben estar firmados y sellados por el responsable de la unidad, el responsable de la contabilidad y el responsable de la agencia contable (supervisor contable para empresas con un jefe de contabilidad); El jefe de contabilidad también deberá estar firmado y sellado. Puede surtir efecto.

7. Impuestos involucrados en empresas comerciales: impuesto al valor agregado, impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, impuesto a la renta personal, impuesto de timbre, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones. , etc.