¿Ranking de plataformas de comercio electrónico transfronterizo?
1. El comercio electrónico transfronterizo significa que las entidades de transacción pertenecientes a diferentes áreas aduaneras realizan transacciones a través de plataformas de comercio electrónico, realizan pagos y liquidaciones electrónicas y entregan mercancías a través de logística y comercio electrónico transfronterizo. almacenamiento remoto, completando así la transacción es una actividad comercial internacional.
2. A partir del 1 de octubre de 2018, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio y la Administración General de Aduanas emitieron recientemente un documento que aclara que las empresas exportadoras de comercio electrónico. en la Zona Experimental Integral de Comercio Electrónico Transfronterizo estarán exentos del pago del impuesto. El 21 de octubre de 2018, el Primer Ministro Li Keqiang presidió una reunión ejecutiva del Consejo de Estado y decidió continuar mejorando las políticas de importación minorista del comercio electrónico transfronterizo, ampliar el alcance de aplicación, ampliar la apertura para estimular el potencial de consumo y promoverlo; el diseño y construcción de centros logísticos, y promover la calidad de las operaciones económicas nacionales y la mejora de la eficiencia. De acuerdo con las decisiones del Comité Central del Partido y del Consejo de Estado, mi país ajustará la política fiscal de importación minorista del comercio electrónico transfronterizo a partir de 2019 1, aumentará el límite superior de bienes que disfrutan de políticas fiscales preferenciales y ampliará la lista.
En tercer lugar, se ha desarrollado el comercio electrónico transfronterizo basado en Internet. El ciberespacio es un espacio nuevo en relación con el espacio físico. Es un mundo virtual pero objetivo compuesto de sitios web y contraseñas. Los estándares de valores únicos y los patrones de comportamiento del ciberespacio tienen un profundo impacto en el comercio electrónico transfronterizo, diferenciándolo de los métodos de transacción tradicionales y mostrando sus propias características. (A) Foro Global
Internet es un medio sin fronteras, global y descentralizado. Por lo tanto, el comercio electrónico transfronterizo que depende de Internet es global y descentralizado. En comparación con los modelos de transacciones tradicionales, una característica importante del comercio electrónico es que es una transacción sin fronteras y pierde los factores geográficos de las transacciones tradicionales. Los usuarios de Internet pueden presentar productos al mercado, especialmente productos y servicios de alto valor añadido, sin tener que considerar cruzar fronteras nacionales. El impacto positivo del carácter global de la red es el máximo disfrute de la información, mientras que el impacto negativo es que los usuarios deben enfrentar riesgos derivados de diferencias culturales, políticas y legales. Siempre que alguien tenga ciertos medios técnicos, la información puede ingresar a la red en cualquier momento y en cualquier lugar y conectarse entre sí para realizar transacciones. El Departamento del Tesoro de Estados Unidos señaló en su informe financiero que es difícil gravar las actividades de comercio electrónico basadas en redes globales porque: el comercio electrónico se basa en un espacio informático virtual y pierde los factores geográficos de los modelos de transacción tradicionales; fabricantes Existe una tendencia a ocultar su residencia, mientras que los consumidores se muestran indiferentes a la residencia del fabricante. Por ejemplo, una pequeña empresa irlandesa en línea puede vender sus productos y servicios a través de Internet, a través de una página web en la que los consumidores de todo el mundo pueden hacer clic y ver, siempre que el consumidor tenga acceso a Internet. Es difícil determinar en qué país se realizó la transacción.
El desarrollo de este tipo de transacciones fuera del sitio ha causado muchas dificultades a las autoridades fiscales. Los derechos tributarios sólo pueden hacerse cumplir estrictamente dentro de un país. Esta característica de Internet dificulta que las autoridades fiscales ejerzan jurisdicción fiscal sobre transacciones en línea fuera de un país. Y a veces Internet actúa como proxy. En el modelo de transacción tradicional, a menudo se requiere un punto de venta tangible, por ejemplo, los libros se venden a los lectores a través de librerías en línea que pueden completar toda la transacción directamente. El problema es que las autoridades tributarias a menudo dependen de estos puntos de venta para obtener la información básica necesaria para la recaudación, la retención y el pago del impuesto sobre la renta. Sin estos puntos de venta, sería difícil ejercer los derechos fiscales.
Intangibilidad (intangible)
El desarrollo de Internet ha hecho que la difusión de productos y servicios digitales sea más popular. La transmisión digital se produce mediante la concentración de diferentes tipos de medios como datos, sonido, imágenes, etc. en un entorno de red global. Estos medios aparecen en forma de códigos de datos informáticos en Internet, por lo que son invisibles. Tomemos como ejemplo la transmisión de mensajes de correo electrónico. El servidor primero descompone este mensaje en millones de paquetes de datos y luego lo transmite al servidor de destino a través de diferentes rutas de red de acuerdo con el protocolo TCP/IP y lo vuelve a ensamblar y reenviar al destinatario. Todo el proceso se completa instantáneamente en la red. El comercio electrónico es una forma especial de actividad de comunicación digital. Su carácter intangible dificulta que las autoridades fiscales controlen e inspeccionen las actividades comerciales del vendedor. Todos los registros de transacciones que enfrentan las autoridades tributarias están en forma de códigos de datos, lo que dificulta a los inspectores tributarios calcular con precisión los ingresos por ventas y las ganancias, lo que dificulta la recaudación de impuestos.
Las características de los productos y servicios digitales basados en actividades de comunicación digital son inevitablemente intangibles. Las transacciones tradicionales son principalmente transacciones físicas, pero en el comercio electrónico, los productos intangibles pueden reemplazar a los objetos físicos como objeto de las transacciones.
Tomando como ejemplo los libros, la composición tipográfica, la impresión, la venta y la compra de libros tradicionales en papel se consideran producción y venta de productos. Sin embargo, en las transacciones de comercio electrónico, los consumidores pueden utilizar el conocimiento y la información del libro siempre que compren derechos de datos en línea. Sin embargo, una serie de cuestiones como cómo definir la naturaleza de las transacciones, cómo supervisarlas, cómo gravarlas, etc. han traído nuevas cuestiones a los departamentos fiscal y jurídico.
(3) Anónimo (anónimo)
Debido a las características descentralizadas y globales del comercio electrónico transfronterizo, es difícil para el comercio electrónico transfronterizo identificar la identidad y ubicación geográfica de los usuarios del comercio electrónico. Los consumidores que realizan transacciones en línea a menudo no revelan su verdadera identidad y ubicación geográfica. Es importante destacar que esto no afecta en absoluto las transacciones y el anonimato de la red permite a los consumidores hacerlo. En una sociedad virtual, la conveniencia de ocultar la propia identidad conduce rápidamente a una asimetría entre libertad y responsabilidad. Aquí la gente puede disfrutar de la mayor libertad, pero sólo puede asumir las responsabilidades más pequeñas o incluso evitarlas por completo. Obviamente, esto crea problemas para las autoridades fiscales. Las autoridades tributarias no pueden descubrir las identidades y ubicaciones geográficas de los comerciantes en línea sujetos a impuestos, y no pueden comprender el estado de las transacciones de los contribuyentes ni los impuestos a pagar, y mucho menos realizar auditorías y verificaciones. Esta parte de las transacciones y los contribuyentes son invisibles para las autoridades fiscales, lo que es fatal para las autoridades fiscales. Tomemos como ejemplo eBay. eBay es una empresa estadounidense de subastas en línea que permite a particulares y empresas subastar cualquier cosa. Hasta ahora, eBay tiene 30 millones de usuarios, subasta decenas de miles de artículos cada día y tiene un volumen total de transacciones de más de 5 mil millones de dólares estadounidenses. Sin embargo, la mayoría de los usuarios de eBay no declaran con precisión sus ingresos a las autoridades fiscales y existe una evasión fiscal sustancial porque saben que el IRS no puede identificarlos debido al anonimato de la red.
El anonimato de las transacciones de comercio electrónico ha llevado al empeoramiento de la evasión fiscal, mientras que el desarrollo de Internet ha reducido el coste de la evasión fiscal, facilitando que el comercio electrónico evite impuestos. El anonimato de las transacciones de comercio electrónico hace posible que los contribuyentes utilicen instituciones financieras en línea en paraísos fiscales para evadir la supervisión fiscal. El uso generalizado del dinero electrónico, así como la "protección fiscal completa" proporcionada por algunos bancos en línea en paraísos fiscales en Internet, permiten a los contribuyentes remitir ingresos de inversiones de países de todo el mundo directamente a bancos en línea en paraísos fiscales, evadiendo así la impuesto sobre la renta a pagar. En su mayor auditoría, el Servicio de Impuestos Internos descubrió que un gran número de contribuyentes residentes ocultaban grandes cantidades de ingresos imponibles a través de instituciones financieras en paraísos fiscales extraterritoriales. El gobierno de Estados Unidos estima que aproximadamente 3 billones de dólares en fondos están ocultos en paraísos fiscales debido a la "completa protección fiscal" de la banca en línea en los paraísos fiscales.
Instantánea (instantánea)
Para la red, la velocidad de transmisión no tiene nada que ver con la distancia geográfica. En el modelo de transacción tradicional, los métodos de intercambio de información incluyen cartas, telegramas, faxes, etc. Existen diferentes diferencias horarias entre el envío y la recepción de información. Sin embargo, en el intercambio de información en el comercio electrónico, independientemente de la distancia real en el tiempo y el espacio, una parte envía información y la otra la recibe casi al mismo tiempo, como en las conversaciones cara a cara en la vida. Algunos productos digitales (como productos de audio y video, software, etc.) también se pueden liquidar instantáneamente, y la realización de pedidos, el pago y la entrega se pueden completar al instante.
La inmediatez de las transacciones de comercio electrónico mejora la eficiencia de la comunicación y las transacciones de las personas y elimina los enlaces intermediarios en las transacciones tradicionales, pero también oculta riesgos legales. En el campo de los impuestos, la inmediatez de las transacciones de comercio electrónico a menudo conduce a la aleatoriedad de las actividades de transacción. Las actividades de transacción de las entidades de comercio electrónico pueden comenzar, terminar y cambiar en cualquier momento, lo que dificulta que las autoridades tributarias comprendan la situación. situaciones de transacción específicas de ambas partes de la transacción no sólo dificulta la retención de impuestos, sino que la falta de control fomenta objetivamente la arbitrariedad de los contribuyentes en el incumplimiento de las leyes tributarias. El grave retraso en la tecnología moderna de recaudación y administración de impuestos en el campo tributario. debilita la gestión fiscal.
Sin papel (sin papel)
El comercio electrónico adopta principalmente operaciones sin papel, que es la característica principal de las transacciones de comercio electrónico. En el comercio electrónico, los registros de comunicaciones por computadora han reemplazado una serie de documentos de transacciones en papel. Los usuarios envían o reciben mensajes electrónicos. Debido a que la información electrónica existe y se transmite en forma de bits, todo el proceso de envío y recepción de información se realiza sin papel. El impacto positivo de la tecnología sin papel es eliminar las limitaciones del papel en la transmisión de información. Sin embargo, dado que muchas regulaciones del derecho tradicional se basan en la regulación de las "transacciones en papel", la tecnología sin papel ha provocado hasta cierto punto problemas legales de confusión.
El comercio electrónico utiliza contratos digitales y tiempo digital para interceptar contratos escritos y notas de liquidación en el comercio tradicional, debilitando la capacidad de las autoridades fiscales para obtener el estado operativo y la información financiera de los contribuyentes multinacionales. Otras medidas de seguridad adoptadas por El comercio electrónico también hará que sea más difícil para las autoridades tributarias obtener la información financiera de los contribuyentes.
En algunos casos, los montos declarados por los contribuyentes multinacionales se reducirán significativamente y los ingresos imponibles y los impuestos recaudados serán menores que los montos reales, lo que resultará en una pérdida de ingresos tributarios internacionales para el país que grava. Por ejemplo, el impuesto de timbre es uno de los impuestos tradicionales que se cobran comúnmente en países de todo el mundo. Se grava sobre los documentos escritos proporcionados por ambas partes de la transacción. El vínculo tributario es la firma o presentación de diversos contratos y comprobantes legales. Sin embargo, en el caso de transacciones en línea sin papel, la forma física del contrato y el comprobante ya no existe, por lo que el contrato de impuesto de timbre y la calcomanía del comprobante (es decir, el pago del impuesto de timbre) no se pueden iniciar.
(6) Rápida evolución
Internet es algo nuevo. Todavía está en su infancia y el desarrollo futuro de las instalaciones de red y los protocolos de software correspondientes es muy incierto. Pero lo que los legisladores tributarios deben considerar es que Internet, como otros recién nacidos, evolucionará a un ritmo sin precedentes y de maneras impredecibles. Las actividades de comercio electrónico basadas en Internet también están en proceso de rápidos cambios. En tan solo unas pocas décadas, las transacciones electrónicas han experimentado el aumento del EDI al comercio electrónico minorista, y los productos y servicios digitales han sido innovadores y han cambiado constantemente la vida humana.
En general, para mantener la estabilidad social, todos los países prestarán atención a mantener la continuidad y estabilidad de las leyes, y las leyes tributarias no son una excepción. Esto conducirá a una contradicción entre el rápido desarrollo de Internet y el relativo retraso en las leyes y regulaciones tributarias. Cómo incorporar las transacciones en línea, que evolucionan y cambian a cada momento, a las normas del derecho tributario es un problema difícil en el campo de la tributación. El desarrollo de Internet ha traído nuevos desafíos a las autoridades tributarias. Los responsables de las políticas tributarias y los legisladores tributarios deben prestar mucha atención al desarrollo de Internet y considerar plenamente este factor al formular políticas y leyes tributarias.
El comercio electrónico transnacional tiene muchas características que son diferentes de los métodos comerciales tradicionales. Sin embargo, el sistema legal fiscal tradicional se genera bajo los métodos comerciales tradicionales e inevitablemente estará lleno de lagunas en el comercio electrónico. Internet ha tenido un profundo impacto en la sociedad humana y también ha traído impactos y desafíos sin precedentes a las leyes y regulaciones tributarias.