¿Cuáles son las cosas que vale la pena esperar en la reforma fiscal y tributaria de 2014?
Al mismo tiempo, el ministro de Finanzas, Lou Jiwei, publicó un artículo en el Diario del Pueblo, dando una interpretación detallada de las reformas fiscales y tributarias en la Tercera Sesión Plenaria del XVIII Comité Central del PCC. Lou Jiwei dijo que China establecerá un sistema tributario que conduzca al desarrollo científico, la equidad social y la unidad de mercado. En esta etapa, la profundización de la reforma tributaria requiere comprender los siguientes puntos: primero, conduce a promover la transformación de los métodos de desarrollo económico, conduce a regular la distribución de la riqueza social, conduce al ahorro de recursos energéticos y protege el medio ambiente, y conduce a promover un desarrollo económico y social sostenido y estable. El segundo es respetar la vinculación de impuestos y tasas, con aumentos y disminuciones, y mantener una carga fiscal macroeconómica relativamente estable. En tercer lugar, favorece el cultivo de los principales tipos de impuestos locales y la movilización del entusiasmo y la autonomía de las organizaciones locales en materia de ingresos. En cuarto lugar, tratar de no imponer nuevos impuestos, simplificar adecuadamente los tipos y tasas impositivas existentes, hacer que el diseño tributario sea lo más simple y transparente posible, reducir la discrecionalidad y reducir los costos de recaudación y administración. El quinto es acelerar el ritmo de la legislación tributaria y promover la administración tributaria conforme a la ley.
Wang Jun, director de la Administración Estatal de Impuestos, también publicó un artículo titulado "Profundización de la reforma del sistema tributario para servir al desarrollo general" en "Qiushi", señalando la importancia y el despliegue estratégico de la actual política de mi país. profundización de la reforma del sistema tributario.
El 2013 ha llegado a su fin y el 2014 se acerca. Entonces, ¿cómo se avanzará en la reforma tributaria personal de China en 2014? Nuestro reportero entrevistó a expertos de la industria.
Legislación tributaria
Implementar leyes tributarias y “abrir la puerta a la legislación”
En la actualidad, el sistema de legislación tributaria presenta un patrón de “legislación administrativa como pilar, la legislación de la NPC como complemento". Los reglamentos administrativos y las normas departamentales se han convertido en el cuerpo principal de las leyes tributarias de mi país. Entre las 18 categorías impositivas actuales, sólo el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre vehículos y embarcaciones están estipulados por ley por el Congreso Nacional del Pueblo o el Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo. Las 15 categorías impositivas restantes están estipuladas por el Consejo de Estado. en forma de reglamentos administrativos. Los detalles de implementación de la ley tributaria de las entidades los formulan principalmente departamentos gubernamentales como el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos.
En los últimos años, muchas personas en la industria han pedido activamente al Congreso Nacional del Pueblo que recupere su poder legislativo fiscal. Durante la primera sesión del XII Congreso Nacional del Pueblo en marzo de 2013, 32 diputados presentaron conjuntamente un proyecto de ley solicitando al Congreso Nacional del Pueblo y a su Comité Permanente que revocaran la autorización del Consejo de Estado para formular reglamentos administrativos fiscales en la Investigación Legislativa de la Sociedad de Derecho de China; celebrada el 2 de octubre de 165438 En la "Conferencia Académica Anual 2013", los expertos y académicos participantes mantuvieron una acalorada discusión sobre el tema de la autorización de la legislación tributaria en mi país.
Wang Jun señaló que los impuestos deben ser legales. Éste es el principio de la reforma fiscal y uno de los contenidos importantes de la construcción de China bajo el Estado de derecho.
Para lograr una tributación legal es necesario mejorar la legislación tributaria. "La reforma tributaria debe basarse en la ley, de modo que la profundización de la reforma tributaria pueda tener una sólida protección legal. Si se necesita legislación, se debe promover activamente la legislación, si se necesitan regulaciones, se deben formular regulaciones, y si es necesario revisar las leyes o regulaciones , las revisiones deben promoverse de manera oportuna. Algunas medidas de reforma importantes. Si se requiere autorización legal, debe llevarse a cabo de acuerdo con los procedimientos legales, y el nivel legislativo debe mejorarse continuamente para promover la conversión de algunas regulaciones fiscales en leyes y. mejorar el nivel de eficacia jurídica."
El profesor Zhu, director del Departamento de Impuestos de la Facultad de Economía y Gestión de la Universidad de Finanzas y Economía de Shanghai, señaló sin rodeos en una entrevista con un periodista del Accounting News que la actual reforma fiscal personal debería estar precedido por la legislación.
Zhu señaló que el comunicado de la Tercera Sesión Plenaria del XVIII Comité Central del Partido Comunista de China y la "Decisión del Comité Central del Partido Comunista de China sobre varias cuestiones importantes relativas a la profundización integral Reforma" (en adelante denominada la "Decisión") establece los objetivos y tareas de la futura reforma tributaria. Se hace especial hincapié en la administración tributaria conforme a la ley, que refleja primero el principio de la legislación. En primer lugar, entre los ocho objetivos de reforma para mejorar el sistema fiscal y tributario del comunicado, "mejorar la legislación" ocupa el primer lugar, en segundo lugar, la "Decisión" menciona claramente "implementar el principio de tributación legal"; Las medidas de reforma, la expansión del impuesto al valor agregado, la reforma del sistema de impuestos al consumo, la reforma del impuesto a los recursos y la reforma de las tarifas de protección ambiental deben implementar el "principio legal fiscal". En particular, la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles destaca primero la orientación de la legislación hacia el estado de derecho. lo que significa que la futura reforma del impuesto sobre bienes inmuebles no ampliará los proyectos piloto, sino que la legislación será lo primero.
Lou Jiwei también dejó claro que se debe acelerar la legislación sobre impuestos inmobiliarios y se deben promover reformas relevantes de manera oportuna. Mejorar el impuesto a la propiedad y otros sistemas relacionados ayudará a estabilizar las expectativas del mercado, guiará a los residentes a realizar un consumo de vivienda razonable y también ayudará a proporcionar a los gobiernos locales una fuente de ingresos sostenida y estable. Adherirse a políticas activas y prudentes, resumir cuidadosamente la experiencia de la reforma piloto del impuesto sobre bienes inmuebles, eliminar impuestos y tasas sobre la base de una demostración completa, reducir adecuadamente la carga fiscal en los vínculos de construcción y transacción, y aumentar los ingresos fiscales en el mantenimiento. enlace.
En el proceso de promoción de la legislación fiscal, Zhu sugirió que se debería aumentar la participación de la gente.
“Dado que la reforma del impuesto personal involucra los intereses reales del público en general, especialmente las reformas del impuesto sobre la renta personal y del impuesto sobre bienes inmuebles están directamente orientadas a individuos y familias, es muy difícil determinar si sus planes de reforma y las disposiciones legales pueden lograr la comprensión y el apoyo del público en general, depende en gran medida de si la gente tiene suficiente espacio y formas apropiadas para expresar sus opiniones. La amplia participación pública es una base social importante para las finanzas modernas y una clave. Un factor importante para el éxito de la reforma tributaria es mejorar la participación de las personas en la toma de decisiones sobre la reforma tributaria.
Se espera que la reforma fiscal de 2014 esté más orientada al público, en lugar de seguir siendo una discusión interna a pequeña escala entre funcionarios gubernamentales y algunos expertos, y transformar gradualmente el modelo de "legislación a puertas cerradas" en un modelo de "legislación a puertas abiertas". "modelo de legislación", que realmente encarna el propósito fundamental del sistema tributario de proteger los medios de vida de las personas. "Zhu Dui dijo:
"Reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado"
Implementar de manera integral "reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado" y simplificar las tasas impositivas.
La recién concluida Conferencia Central de Trabajo Económico dejó claro que se propone mejorar la política de reducción de impuestos estructurales y ampliar el alcance de la industria piloto "impuesto empresarial al IVA". Este es el tono principal de la reforma fiscal de 2014. La principal tarea que debe completarse en la reforma fiscal de 2014, señaló Lou Jiwei, es promover integralmente la reforma del impuesto al valor agregado de acuerdo con el principio de neutralidad fiscal e implementar plenamente el "impuesto empresarial al valor". -impuesto agregado", establecer un sistema de impuesto al valor agregado orientado al consumo que esté en línea con las leyes y regulaciones del desarrollo industrial, eliminar el problema de la doble imposición, desempeñar mejor el papel del mercado y estimular las empresas. Vitalidad, promover Transformación y modernización industrial e innovación de modelos de negocios En el futuro, sobre la base de la implementación integral del "reemplazo del IVA" en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas, otras industrias de servicios deberían incluirse gradualmente en el alcance de la reforma en el momento oportuno. manera de lograr el "Duodécimo Plan Quinquenal". El objetivo de la reforma de reemplazar el impuesto a las empresas con el impuesto al valor agregado y al mismo tiempo simplificar adecuadamente la tasa impositiva.
Actualmente, el "reemplazar el impuesto a las empresas con el impuesto al valor agregado" "Se está expandiendo recientemente, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas emitieron conjuntamente el "Aviso sobre la inclusión del transporte ferroviario y la industria postal" sobre el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido", que estipula que a partir de enero de 2014. , las industrias del transporte ferroviario y postal se incluirán en el programa piloto de "sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" y estipula que la tasa impositiva para las industrias del transporte ferroviario y postal es del 11%. Hasta ahora, toda la industria del transporte ha sido incluida en el alcance del “impuesto comercial al valor agregado”, y el alcance del programa piloto de “impuesto comercial al valor agregado” avanza en la dirección de una expansión ordenada y una mayor mejora de las políticas. Los profesionales creen que el transporte ferroviario y los servicios postales son áreas importantes de la economía nacional y están estrechamente relacionados con ellos. El desarrollo de muchas industrias está estrechamente relacionado después de que estas dos industrias se incluyan en el programa piloto del "impuesto empresarial al valor". "impuesto agregado", las partidas de deducción de muchas empresas aumentarán, aprovechando así aún más la importancia del "impuesto comercial al impuesto al valor agregado" en la reducción de impuestos estructurales y promoviendo la transformación y modernización industrial. "Reforma del impuesto al valor agregado", el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron sucesivamente el "Reglamento sobre la industria y los sectores del transporte" por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos. "Aviso sobre políticas fiscales para el Programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en la industria de servicios modernos" (Caishui [2065 438+03] No. 37), "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las "Medidas administrativas para la exención del valor- Impuesto adicional sobre el transporte transfronterizo" y una serie de otras políticas de apoyo
Pan, experto en prácticas tributarias y cuadro tributario de la Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos Locales de Jinan, presentó que el programa piloto de "reemplazar el impuesto comercial con impuesto al valor agregado” en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas se lanzó en todo el país el 13 de agosto. A juzgar por la situación piloto, el efecto es bueno, pero debido a la implementación paso a paso, el impuesto al valor agregado La cadena de deducciones está incompleta y los problemas reflejados durante el proceso piloto resaltan aún más la urgencia y la necesidad de ampliar el alcance del “impuesto empresarial al IVA”. Por lo tanto, es una tendencia general incluir el transporte ferroviario y los servicios postales en el alcance. del "impuesto empresarial al impuesto sobre el valor añadido" El siguiente paso debería ser seguir considerando ampliar el alcance, por ejemplo incluyendo la industria de la construcción en el ámbito del "impuesto empresarial al impuesto sobre el valor añadido", simplificando gradualmente el tipo impositivo y dar pleno juego a la función del impuesto al valor agregado
Impuesto al consumo
Se puede llevar a cabo una reforma del impuesto al consumo
Entre la serie de reformas fiscales propuestas. En la Tercera Sesión Plenaria del XVIII Comité Central del PCC, la reforma del impuesto al consumo puede tomar la iniciativa. La razón es que después de la política de "impuesto a las empresas sobre el valor agregado", las fuentes impositivas para los gobiernos locales se estabilizarán lo antes posible. La reforma y promoción del impuesto a la propiedad aún enfrenta muchos problemas, como la legislación y la creación de redes de información sobre vivienda. El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de China aprobaron la distribución de los ingresos del impuesto al consumo a los gobiernos locales, dijo una persona cercana al funcionario.
La "Decisión" propone ajustar el alcance, los vínculos y las tasas impositivas de la recaudación del impuesto al consumo para incluir el alto consumo de energía, los productos altamente contaminantes y algunos bienes de consumo de alta gama dentro del alcance de la recaudación.
Se entiende que el impuesto al consumo se estableció durante la reforma fiscal de 1994 y se aplicó selectivamente después de que se aplicara el impuesto al valor agregado a los bienes. Actualmente, 14 tipos de bienes sujetos al impuesto al consumo incluyen cigarrillos, alcohol, cosméticos, joyas preciosas, petardos, fuegos artificiales, aceites refinados, neumáticos para automóviles, motocicletas, automóviles, pelotas y equipos de golf y relojes de alta gama. La base para calcular el impuesto al consumo interno es el volumen o las ventas de estos 14 productos básicos específicos.
Zhu Qing, profesor de la Escuela de Finanzas de la Universidad Renmin de China, dijo que en la reforma fiscal propuesta por la Tercera Sesión Plenaria del XVIII Comité Central del PCC, la reforma del impuesto al consumo se fijó en " "Ajustar el alcance, los vínculos y las tasas impositivas de la recaudación del impuesto al consumo", no solo Es ajustar el alcance de la recaudación del impuesto al consumo y mostrar la determinación del gobierno de reformar.
Los datos publicados por el Ministerio de Finanzas muestran que los ingresos por impuestos al consumo interno en los primeros tres trimestres de este año fueron de 635.398 millones de yuanes, un aumento interanual del 3,8% y una tasa de crecimiento del 7 puntos porcentuales menos que en el mismo periodo del año pasado. Si se analizan los diferentes productos, la tasa de crecimiento de los ingresos de algunas partidas tributarias importantes cayó significativamente. Los impuestos al consumo de tabaco, alcohol y petróleo refinado disminuyeron en 6,2, 18,6 y 8,5 puntos porcentuales respectivamente en comparación con el año pasado.
En este sentido, Lou Jiwei dijo que se debe utilizar más la función reguladora del impuesto al consumo. Con el desarrollo de la economía y la sociedad y la mejora de los niveles de consumo de los residentes, el actual sistema de impuestos al consumo tiene problemas como un alcance de recaudación limitado, vínculos de recaudación de impuestos únicos y iniciales, una base impositiva pequeña y una estructura de tasas impositivas irrazonable. tiene un efecto regulador débil sobre el comportamiento del consumo y necesita urgentemente una reforma.
El objetivo de la reforma del impuesto al consumo es adaptarse al desarrollo económico y social y a los cambios en los niveles de consumo de los residentes, ampliar adecuadamente el alcance de la recaudación del impuesto al consumo e incluir algunos productos que consumen mucha energía y son muy contaminantes, así como algunos productos de consumo de alta gama. bienes en el alcance de los impuestos; ajustar los vínculos de recaudación para debilitar la dependencia del gobierno de los impuestos sobre los productos, promover la solución de la duplicación de la construcción y el exceso de capacidad, y esforzarse por mejorar la calidad del desarrollo económico para ajustar algunas partidas impositivas y tasas impositivas para mayor eficacia; desempeñar el papel regulador del impuesto al consumo.
“Hace casi dos años que se propone incluir el alto consumo de energía y los productos altamente contaminantes en el alcance del impuesto al consumo, pero no ha habido mucho progreso, principalmente debido al impacto de muchos altos consumos de energía. industrias contaminantes en la economía local. Es obvio que la inclusión del impuesto al consumo definitivamente tendrá un impacto grave en estas industrias, y muchas empresas pueden incluso cerrar o reubicarse, por lo que pueden enfrentar una mayor resistencia en la implementación", dijo Lin, director de el Centro de Investigación de Economía Energética de China de la Universidad de Xiamen. Incluir algunos productos altamente contaminantes y que consumen mucha energía en el alcance de la recaudación del impuesto al consumo es un enfoque muy orientado al mercado y ha sido ampliamente adoptado en el extranjero. Esto puede aumentar el precio de los productos relacionados y lograr el propósito de conservación de energía y reducción de emisiones.
Kang Jia, director del Instituto de Ciencia Fiscal del Ministerio de Hacienda, afirmó en una entrevista con los medios que el impuesto al consumo, como palanca económica para promover el ajuste estructural económico y fomentar la conservación y el consumo de energía reducción, debe tener suficiente espacio para su utilización. El aumento de la carga fiscal sobre productos relacionados altamente contaminantes que ejercen una presión significativa sobre los recursos ambientales también inhibe significativamente la racionalidad económica.
Sin embargo, dado que la reforma del impuesto al consumo involucra los intereses vitales de los consumidores, imponer impuestos al consumo sobre productos con alta contaminación y alto consumo de energía puede tener un impacto negativo en la calidad de vida de las personas. Liu Heng, vicedecano de la Facultad de Impuestos de la Universidad Central de Finanzas y Economía, sugirió que "los departamentos pertinentes deberían tener cuidado de evitar que la expansión del impuesto al consumo aumente los costos de subsistencia de las personas sobre la base de una contabilidad completa, y determinar adecuadamente el tipo impositivo."
Políticas preferenciales
Establecer un sistema fiscal preferencial nacional unificado.
“Estandarizar las políticas fiscales preferenciales y establecer un sistema fiscal preferencial nacional unificado son las necesidades del sistema financiero moderno, que puede optimizar aún más el entorno fiscal, promover la competencia social justa y la construcción de un mercado unificado”. Investigador del Centro de Investigación PPLG de la Universidad Central Sur En una entrevista con un periodista de Financial News, Yang Mengzhu señaló que estudiar y formular regulaciones independientes que regulen específicamente las políticas fiscales preferenciales es una de las principales tareas del departamento de finanzas e impuestos en 2014.
Actualmente existen diversas zonas fiscales preferenciales, y las políticas preferenciales que se han aprobado o se están aplicando abarcan casi todas las provincias de China. Algunos gobiernos locales o departamentos de finanzas e impuestos tienen una aplicación laxa o han introducido "políticas locales", e incluso utilizan los reembolsos de impuestos como reducciones o exenciones fiscales encubiertas, lo que da lugar a "depresiones" en las políticas.
La esencia económica de los incentivos fiscales es una especie de subsidio gubernamental. Los subsidios apropiados deberían desempeñar un papel en la mediación de las diferencias entre diferentes regiones y grupos. Sin embargo, en la actualidad, los incentivos fiscales regionales de mi país se concentran principalmente en zonas económicas especiales, ciudades costeras abiertas, zonas de desarrollo económico y tecnológico, etc., lo que constituye un ajuste inverso a los desequilibrios regionales. Según estadísticas incompletas, actualmente se han introducido y aplicado en diversos lugares hasta 30 políticas regionales de preferencias fiscales. Aunque estas políticas ciertamente han desempeñado un papel positivo en la activación del mercado y la estimulación del capital, un sistema fiscal y tributario científico debería mantener la unidad del mercado. Las políticas fiscales preferenciales regionales excesivas no conducen a la optimización estructural y la equidad social, afectan la competencia leal y la construcción de un entorno de mercado unificado y no cumplen con los requisitos para establecer un sistema financiero moderno.
En este sentido, la "Decisión" establece claramente que "de conformidad con los principios de un sistema tributario unificado, cargas tributarias justas y promoción de la competencia leal, fortalecer la gestión estandarizada de las preferencias fiscales, especialmente las regionales". preferencias fiscales. La unificación de las políticas fiscales preferenciales se basará en regulaciones fiscales especiales que estipulan que las políticas fiscales preferenciales deben limpiarse y estandarizarse ".
Lou Jiwei dijo que el siguiente paso es limpiar las políticas fiscales preferenciales. políticas que se han introducido. Aquellos que hayan expirado deben ser cancelados por completo y no continuarse. Para aquellas que aún no hayan vencido, se deberá especificar el período de transición para la terminación de la póliza. Aquellos que tienen carácter piloto y valor de promoción deben convertirse en SGP lo antes posible e implementarse en todo el país.
En este sentido, Yang Mengzhu predijo que en 2014 habrá nuevas medidas para utilizar políticas fiscales preferenciales para promover la innovación corporativa, incluida la implementación continua de las políticas fiscales preferenciales existentes.
Aprovechar plenamente el papel incentivador de los impuestos para promover la innovación empresarial y activar los microsujetos de las empresas son de gran importancia para la implementación de la estrategia nacional de desarrollo impulsada por la innovación tecnológica. Meng Yang es relativamente conocido. Estas políticas incluyen: Las empresas pueden deducir los ingresos imponibles del año de acuerdo con una cierta proporción de los gastos reales de desarrollo tecnológico incurridos en el año. Si la deducción es insuficiente en el año en curso, puede continuar. se deducirá en años posteriores; el uso de unidades con un valor unitario inferior a la cantidad prescrita. Los instrumentos y equipos utilizados para la investigación y el desarrollo pueden amortizarse como gastos administrativos de una sola vez o en cuotas para las empresas de alta tecnología recientemente establecidas en los países de alta tecnología; En las zonas tecnológicas, se seguirá implementando la política de exención del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de obtención de beneficios, y la hipoteca se reducirá después de dos años. El impuesto sobre la renta de las empresas se aplica a una tasa del 15% para las pequeñas y medianas empresas; empresas de alta tecnología, se implementan políticas fiscales preferenciales, como reducción y exención de impuestos sobre los ingresos de inversiones o una deducción proporcional del impuesto sobre la renta pagadero sobre el monto de la inversión, para las incubadoras de empresas de tecnología calificadas, el impuesto comercial está exento durante un período determinado; , impuesto predial e impuesto sobre uso del suelo urbano.