(Rápido) ¿Quién puede proporcionar un caso de gestión financiera que refleje la importancia de la gestión financiera?

En febrero de 2005, el Grupo A recibió una notificación de los departamentos pertinentes de que Xu Liang, jefe de la filial B, y el contador Zhang Zhigang habían malversado fondos y habían huido al extranjero con el dinero. Después de la investigación, Xu Liang y otros cometieron el crimen de la siguiente manera: En junio de 2003, Xu Liang fue nombrado gerente de la sucursal y Zhang Zhigang fue nombrado contador y cajero de la empresa. En ese momento, la empresa A, con el fin de desarrollar el mercado y ampliar su escala comercial, otorgó a la empresa B la autonomía para fijar los precios de venta de los productos y las inversiones externas, y exigió a la sucursal que remitiera el pago de las ventas a la cuenta de la empresa A al final del año. cada mes para confirmar los ingresos por ventas. Xu Liang y otros utilizaron los derechos de precios de venta otorgados por la Compañía A para retener parte de los ingresos de las ventas vendiendo a precios altos y reembolsando a precios bajos para formar una pequeña tesorería y luego remitieron el dinero a cuentas controladas por Xu Liang y otros. en el extranjero. Después del incidente, la Empresa A se lo tomó muy en serio. En vista del excesivo poder de la sucursal y los defectos de control interno expuestos en este caso, el directorio de la Compañía A tomó las siguientes decisiones:

Primero, establecer y mejorar el sistema de control interno de la compañía, con el director general responsable de su formulación e implementación. Si en el futuro surgen problemas con el control interno, el director general será totalmente responsable.

En segundo lugar, fortalecer el control de la inversión externa y recuperar los derechos de inversión externa de cada rama. Todas las inversiones de la empresa son aprobadas por el presidente de la Empresa A...

En tercer lugar, fortalecer la gestión financiera. Los contadores y cajeros no podrán registrar cuentas al mismo tiempo. Todos los sellos reservados por el banco de la empresa A son conservados por el jefe de contabilidad.

En cuarto lugar, reforzar el control sobre las ventas y los pagos. Todas las operaciones de ventas (incluida la fijación de precios de venta, la firma de contratos de venta, la organización de envíos, la liquidación de pagos, etc.) son uniformemente responsables de la Compañía A, y cada sucursal de ventas solo es responsable del marketing y la promoción y de ayudar en el cobro de pagos.

En quinto lugar, fortalecer el trabajo de auditoría interna. El departamento de contabilidad de la empresa A organiza una auditoría de la implementación del sistema de control interno y de los datos contables de la empresa y sus filiales una vez al año.

Requisitos:

1. Con base en el caso ocurrido en la Empresa A, analizar las fallas en su sistema de control interno y explicar las razones.

2. Desde la perspectiva del control interno, señale las decisiones inapropiadas tomadas por el directorio de la Empresa A y explique las razones.

Respuesta: 1. El caso de la empresa A muestra que su sistema de control interno tiene los siguientes defectos:

(1) Los puestos de contabilidad y cajero son puestos incompatibles. Zhang Zhigang, que trabaja como contador y cajero en la empresa B, no. no cumplir con los requisitos de control interno de "Incompatible con los requisitos del sistema de separación de puestos de trabajo".

(2) La empresa B es una persona jurídica no independiente y la empresa A le otorgó derechos de precios de venta y derechos de inversión externa, lo que constituyó una autorización inadecuada y no cumplió con los requisitos pertinentes del "control de aprobación de la autorización". .

(3) La empresa A no confirmó los ingresos por ventas de la sucursal de manera oportuna, los procedimientos estaban incompletos y los comprobantes de venta originales de la sucursal no fueron revisados. Al mismo tiempo, las cuentas de depósito bancario y otros fondos de las sucursales no estaban estrictamente controlados, lo que no cumplía con los requisitos pertinentes de "control de registros contables" y "control de preservación de la propiedad".

2. Desde la perspectiva del control interno de la empresa, la decisión tomada por el directorio de la Empresa A es la siguiente:

(1) “Normas de Control Contable Interno - Básico Normas (Ensayo)" Se requiere que “el responsable de la unidad será responsable del establecimiento, mejoramiento e implementación efectiva de los controles contables internos de la unidad”. La persona a cargo de la empresa A es el presidente y no el director general, por lo que no se debe exigir que el director general asuma la responsabilidad total del sistema de control interno de la empresa.

(2) De acuerdo con los métodos de autorización, aprobación y control y los requisitos para la inversión externa, las grandes inversiones externas de la empresa deben ser decididas colectivamente por el consejo de administración en lugar de ser aprobadas individualmente por el presidente del junta.

(3) De acuerdo con los requisitos del sistema de control interno, el cajero no puede registrar ingresos, gastos, gastos, reclamaciones y deudas, etc., pero también puede registrar partidas del libro de caja.

El requisito de la empresa de que los contables mantengan los sellos reservados del banco de manera unificada no cumple con los requisitos de la "gestión de sellos reservados del banco" para el control de los fondos monetarios.

(4) De acuerdo con los requisitos de las "Normas de Control Interno de Contabilidad-Ventas y Cobros (Prueba)", "crear departamentos para manejar las ventas, envíos y cobros respectivamente". La empresa A decidió responsabilizar al departamento de ventas de todo el proceso del negocio de ventas, lo que violó los requisitos del "control de separación incompatible de funciones".

(5) La auditoría interna debe ser relativamente independiente. La decisión de la empresa A de que el departamento financiero audite los datos contables de la empresa y sus filiales viola este principio.