Control de riesgos en la gestión de comprobantes fiscales

Control de riesgos en el proceso de gestión de comprobantes fiscales

¿Sabes qué riesgos conlleva el proceso de gestión de comprobantes fiscales? ¿Sabes cómo controlar los riesgos en el proceso de gestión de comprobantes fiscales? Esto es lo que le diré. Bienvenido a leer los conocimientos adquiridos sobre el control de riesgos en la gestión de comprobantes fiscales.

Control de riesgos en el proceso de gestión de comprobantes fiscales

1. Control de riesgos en el proceso de emisión de comprobantes fiscales

Recordatorio de riesgos: Primero, al recibir o emitir comprobantes fiscales , Debido a que confía a otros para que lo recojan o lo recojan en su nombre, no hay un automóvil o una persona dedicada para escoltarlo, o lo recoge por paquete o correo, etc., habrá riesgos como pérdida y robo. del billete. En segundo lugar, cuando las autoridades tributarias emitieron comprobantes fiscales que fueron tratados como gestión de efectivo, no los desempaquetaron ni emitieron como se requería, lo que resultó en la imposibilidad de aclarar las responsabilidades de ambas partes de manera oportuna y descubrir problemas de calidad en la impresión de los comprobantes fiscales. vales. En tercer lugar, el número de emisiones no se controló de acuerdo con las regulaciones, lo que generó retrasos y pérdidas.

Medidas de control y prevención de riesgos: En primer lugar, cuando las autoridades tributarias locales de todos los niveles reciben y emiten comprobantes fiscales, deben asignar vehículos especiales y enviar administradores de comprobantes para recogerlos o enviarlos. para transportarlos o recogerlos en su nombre, y no se les permite utilizar paquetes o cartas enviadas por correo. Después de recibir todo tipo de comprobantes de impuestos, debe regresar inmediatamente a la unidad y no se le permite realizar otros trabajos en el medio para garantizar la seguridad y confidencialidad del transporte de los comprobantes de impuestos. El segundo es implementar estrictamente las disposiciones pertinentes de las "Medidas de gestión de comprobantes fiscales". Al emitir comprobantes fiscales que se tratan como gestión de efectivo, tanto la parte receptora como la emisora ​​deben desembalar e inspeccionar los comprobantes fiscales juntos, contar los números y las cantidades, y verificar la calidad de impresión de los comprobantes fiscales. Resolver problemas en tiempo y forma. En tercer lugar, al emitir comprobantes fiscales que se consideran gestión de efectivo, la cantidad de comprobantes fiscales generalmente no excederá el uso de un mes; para otros tipos de comprobantes fiscales, el número de emisiones debe determinarse razonablemente en función del número de emisiones del usuario; período del informe.

2. Control de riesgos en la custodia de comprobantes fiscales

Recordatorio de riesgo: Los comprobantes fiscales no se conservan de acuerdo con los requisitos de "Tres Prohibiciones", "Cuatro Especialidades" y " Seis precauciones". Especialmente en el caso de los recibos fiscales que se consideran gestión de efectivo, después de que el personal de facturación sale del trabajo, colocan los recibos fiscales emitidos y no emitidos directamente en el cajón del escritorio en lugar de guardarlos en la caja fuerte, lo que genera riesgos de seguridad para los recibos.

Medidas de prevención y control de riesgos: En primer lugar, el personal tributario y los agentes recaudadores de impuestos salen a recaudar impuestos. Está estrictamente prohibido dejar recibos fiscales y sellos fiscales en ellos. Está estrictamente prohibido traer boletos. participar en actividades ajenas a los recibos fiscales. Está estrictamente prohibido llevarse entradas a casa. En segundo lugar, debe haber personal dedicado al almacenamiento de los recibos fiscales e instalaciones especiales (almacenes especiales, mostradores especiales y bolsas especiales) para el almacenamiento de los recibos fiscales. Es decir, las autoridades tributarias locales en todos los niveles deben estar equipadas con monitores, alarmas, y puertas y ventanas antirrobo que deben funcionar normalmente y cumplir con condiciones de seguridad. Se debe contar con un almacén especial para las unidades de recaudación de impuestos dependientes de la oficina del condado, los agentes de retención y los agentes de recaudación y ventas, así como los contribuyentes que llenan los recibos de impuestos; equipado con cajas especiales para el seguro de recibos de impuestos; el personal de impuestos y los agentes recaudadores los utilizan cuando salen. Los recibos de impuestos deben tener una bolsa especial para recibos de impuestos. En tercer lugar, los administradores y emisores de vales fiscales deben verificar con frecuencia la seguridad de los vales y hacer un buen trabajo para prevenir robos, incendios, humedad, insectos, ratas y pérdidas. Todo tipo de comprobantes fiscales almacenados deberán clasificarse y mantenerse limpios y ordenados para facilitar su búsqueda y conteo; queda estrictamente prohibido colocar artículos inflamables, explosivos y otros desechos en el almacén;

3. Control de riesgos en el proceso de transferencia de comprobantes fiscales

Recordatorio de riesgos: Cuando los emisores de comprobantes fiscales y los administradores de comprobantes fiscales ajustaron sus posiciones para manejar los procedimientos de transferencia, no implementaron estrictamente las Las regulaciones de transferencia y los procedimientos de entrega son incompletos, lo que resulta en problemas existentes en la gestión de billetes que no se pueden descubrir y resolver a tiempo. Si el receptor no tiene conocimientos suficientes sobre el negocio de gestión de billetes fiscales, fácilmente causará peligros ocultos en la gestión de billetes.

Medidas de control y prevención de riesgos El requisito de transferencia de comprobantes tributarios e información relacionada es "liquidación y salida". Al realizar los trámites de transferencia, el transmitente y el receptor deben sellar el inventario de comprobantes tributarios e impuestos del transmitente. Después de contar los objetos físicos para garantizar que los datos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes, complete el "Formulario de estado de entrega de comprobantes de impuestos" y entregue los comprobantes de impuestos, los sellos de impuestos especiales, los libros de cuentas de comprobantes de impuestos y otros comprobantes de impuestos. materiales bajo gestión. Durante la entrega, debe haber una persona dedicada a supervisar la entrega, el supervisor de la entrega, el cedente y el receptor deben firmar y sellar antes de abandonar el cargo, el agente retenedor, el agente de recaudación y venta de boletos y el contribuyente; quien llena el boleto tributario por su cuenta Cuando se da por terminado el negocio de recaudación o pago de impuestos, los trámites de transferencia de la factura tributaria también deben completarse de acuerdo con la normativa de entrega, y el responsable del departamento debe supervisar la entrega antes de salir del correo.

4. Control de riesgos en la emisión de facturas tributarias

Recordatorio de riesgo: En primer lugar, el ticket de varias partes no se copia ni se imprime completo de una sola vez, ni se completa en copias separadas. o el boleto no está completamente lleno Es probable que se produzcan varias columnas, omisiones, abreviaturas, omisiones, alteraciones y otras emisiones ilegales de facturas de impuestos. En segundo lugar, la persona que emitió la carta de devolución de ingresos tributarios también se dedica a la custodia del sello especial para retiro de tesorería o la revisión y autorización de la “Carta Electrónica de Devolución de Ingresos Tributarios”, lo que presenta un riesgo de seguridad para los fondos retirados de el tesoro. En tercer lugar, el personal de venta de timbres fiscales también se dedica a la custodia del sello especial de recaudación del impuesto de timbre. Existe el peligro oculto de que el personal de venta de timbres fiscales no venda los timbres fiscales ni emita documentos de pago de impuestos después de cobrar el efectivo, sino que los coloque directamente. el sello especial de recaudación del impuesto de timbre, provocando así pérdidas fiscales.

Medidas de prevención y control de riesgos: En primer lugar, al emitir facturas tributarias, deben usarse exclusivamente para facturas tributarias, usarse primero, completarse en orden y ser completadas por los contribuyentes y emitidas en cuotas; No deben alterarse ni mezclarse y deben emitirse en un solo orden. Llenar el formulario cuando la persona que utiliza la factura cobra el impuesto en efectivo, deberá llenar la factura al mismo tiempo que recibe el impuesto. ; implementar estrictamente las "Diez Inexactitudes" al completar la factura. El segundo es implementar estrictamente las "Medidas de Gestión de Facturas Fiscales", aclarar las responsabilidades laborales, separar la emisión de "Cartas de Reembolso de Ingresos Fiscales" y la custodia de sellos especiales para reembolsos, separar puestos de gestión para timbres fiscales y sellos especiales para el final. del impuesto de timbre, y fortalecer las posiciones de revisión y autorización para el negocio de devolución de impuestos. Gestión de puestos de timbre especiales para la realización del impuesto de timbre.

5. Control de Riesgos en la Anulación de Comprobantes Fiscales

Consejos de Riesgo: El primero es que los comprobantes fiscales en papel emitidos incorrectamente no indiquen la palabra “anulado”, motivo de la invalidación y la fecha de reemisión. El seguimiento y el número de recibos fiscales no se invalidan por completo, lo que permite al emisor del recibo fiscal invalidar los recibos fiscales a voluntad, lo que genera riesgo de pérdida fiscal. En segundo lugar, los recibos de impuestos con mensajes de datos fueron invalidados y no fueron marcados en el sistema de gestión y recaudación de impuestos, lo que resultó en un uso repetido.

Medidas de control y prevención de riesgos: En primer lugar, todos los comprobantes fiscales en papel emitidos con errores deben ser invalidados, y en cada copia se debe marcar la palabra "anulado" y el motivo de la invalidación si el comprobante fiscal es re. -emitido, deberá ser invalidado. El comprobante fiscal deberá indicar la pista y el número del comprobante fiscal reexpedido. Los comprobantes fiscales que se traten como gestión de efectivo deben conservarse en su totalidad después de su invalidación, si las copias en poder del contribuyente o las copias en circulación bancaria de otros comprobantes fiscales no pueden recuperarse, se deben indicar los motivos y emitir una explicación de la situación; por el contribuyente o el documento bancario debe ser reemplazado por los documentos pertinentes Guarde los documentos juntos y deséchelos. En segundo lugar, si el comprobante fiscal del mensaje de datos no es válido, debe marcarse en el sistema de gestión y recaudación de impuestos y no se debe volver a utilizar el número del comprobante fiscal del mensaje de datos no válido.

6. Control de Riesgos en la Liquidación, Reembolso y Reintegro de Facturas Tributarias

Recordatorio de Riesgo: Primero, los impuestos en efectivo recaudados por las autoridades tributarias no son liquidados y reembolsados ​​oportunamente según sea necesario, lo que genera posibles riesgos para la seguridad financiera. En segundo lugar, el personal de gestión de boletos no revisó estrictamente los boletos declarados y cancelados por el personal tributario, agentes retenedores y unidades de recaudación y venta (personas), o no requirió a las personas que llenaban los boletos (agentes retenedores) completar los trámites dentro del plazo prescrito. Los procedimientos para resumir el pago de impuestos al fisco (o liquidación de impuestos) y el pago y cancelación de facturas son propensos a problemas tales como recaudación incorrecta y subcobro, y retrasos en el pago de impuestos atrasados.

Medidas de prevención y control de riesgos: En primer lugar, los impuestos en efectivo recaudados por las autoridades tributarias deben liquidarse y reembolsarse en estricto cumplimiento de las normas de plazos establecidas en las "Medidas de Gestión de Comprobantes Fiscales".

En segundo lugar, el personal de gestión de billetes debe garantizar que el personal tributario maneje los comprobantes fiscales que se traten como gestión de efectivo y otros tipos de comprobantes fiscales que deben declararse y reembolsarse mensualmente e instar a los agentes de retención y a los agentes de cobranza y ventas a que los sigan estrictamente; "Para tramitar los procedimientos de liquidación y reembolso se utilizarán las disposiciones pertinentes de las Medidas para la Administración de las Facturas Tributarias.

7. Control de riesgos en el proceso de desactivación e inventario de comprobantes fiscales

Recordatorio de riesgo: Primero, los comprobantes fiscales y los sellos especiales de comprobantes fiscales no son contabilizados, verificados y recuperados en el momento oportuno según se requiere, o los comprobantes fiscales y los sellos de los comprobantes fiscales no se recogen a tiempo. Los comprobantes fiscales recuperados y los sellos especiales para comprobantes fiscales no fueron clasificados, empaquetados, empacados y sellados, lo que genera el riesgo de salidas y transacciones ilegales. . En segundo lugar, el personal de gestión de billetes no realizó inventarios ni conteos periódicos de los billetes en stock y de los billetes recogidos por los titulares de billetes de conformidad con la normativa, lo que fácilmente podría provocar problemas como discrepancias en las cuentas y pérdidas de billetes.

Medidas de prevención y control de riesgos: Primero, aclarar responsabilidades, seguir el principio de tener dos o más personas para contar juntas, contar y organizar, registrar y confeccionar libros, y comparar el inventario de facturas de impuestos con la recaudación de impuestos. y datos del software de gestión, libros de cuentas de facturas. Verifique los informes de facturas uno por uno para asegurarse de que los extractos de cuentas, los libros de cuentas y los datos de las cuentas sean consistentes, y empaquetelos y séllelos. En segundo lugar, el personal de gestión de billetes verificará mensualmente el saldo de los comprobantes fiscales emitidos a los emisores de comprobantes fiscales, agentes de retención, agentes de cobranza y venta y contribuyentes que completen los comprobantes fiscales por su cuenta de acuerdo con el "Manual de Liquidación de Billetes". Realice inventarios e inventarios con regularidad, y verifique con los comprobantes de inventario artículo por artículo de acuerdo con la "Cuenta de caja de clasificación de facturas fiscales".

8. Control de riesgos en el proceso de castigo de pérdidas de comprobantes fiscales

Recordatorio de riesgo: En primer lugar, cuando los comprobantes fiscales en blanco tratados como gestión de efectivo se pierden, son robados, robados, etc. , puede emitirse, usarse o comprarse y venderse ilegalmente, lo que resultará en la pérdida de ingresos fiscales nacionales. En segundo lugar, la pérdida del sello especial para retirar recibos fiscales del tesoro no sólo afectará el procesamiento de los retiros por parte de los departamentos de impuestos y del tesoro, sino que también puede generar riesgos de seguridad para los fondos retirados del tesoro.

La primera medida de prevención y control de riesgos es que las "Medidas de Gestión de Facturas Fiscales" estipulan que las facturas de pérdidas fiscales se revisarán y cancelarán en diferentes niveles según los diferentes tipos de facturas que se aprueben. y cancelados por las autoridades fiscales provinciales y serán tratados como gestión de efectivo. Los comprobantes fiscales serán aprobados y cancelados por las autoridades fiscales municipales para mejorar la supervisión y gestión de los comprobantes fiscales tratados como gestión de efectivo y evitar el uso de pérdidas. procedimientos para la obtención de comprobantes fiscales y poner en riesgo la seguridad de los fondos tributarios y el orden de gestión recaudatoria. En segundo lugar, cuando ocurre una pérdida con el sello especial para retirar billetes del tesoro, el caso debe ser reportado inmediatamente a la agencia de seguridad pública local y reportado paso a paso a las autoridades fiscales que graban el sello. Se debe notificar al departamento para evitar riesgos de seguridad para los fondos retirados de la tesorería. (Oficina Provincial de Inspección y Auditoría Interna, Oficina de Impuestos Locales de la ciudad de Baiyin);