12¿Cuáles son los métodos de planificación fiscal?
Las diferentes regiones e industrias disfrutan de diferentes políticas fiscales preferenciales, que también pueden utilizarse para la planificación fiscal. Bajas tasas impositivas y políticas preferenciales de reducción de ingresos. Por ejemplo, se implementará una tasa impositiva preferencial del 20% para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas. Incentivos fiscales a la inversión industrial. Por ejemplo, a las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado se les aplicará un impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%. Políticas preferenciales de colocación laboral. Se deducen 100 de los salarios pagados por las empresas por el empleo de personas discapacitadas y de los salarios pagados por el empleo de grupos específicos de personas (como despedidos, desempleados, profesionales, etc.). ) también fue detenido. Mientras una empresa contrate trabajadores despedidos y personas discapacitadas, podrá disfrutar de beneficios fiscales con superdeducciones.
2. Hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para la planificación fiscal.
La forma organizativa que las empresas deben considerar incluye principalmente: las ganancias y pérdidas de las sucursales, si las sucursales disfrutan de tasas impositivas preferenciales, etc. Si espera que una sucursal con una tasa impositiva preferencial obtenga ganancias, elija la forma subsidiaria y pague impuestos por separado. Si se espera que una sucursal que no disfruta del tipo impositivo preferencial sea rentable, pagará impuestos en forma de sucursal para compensar las pérdidas de la oficina central u otras sucursales, incluso si la filial es rentable; La consolidación en este momento no ahorrará impuestos, pero puede ahorrarle a la empresa, reducir los costos fiscales y mejorar la eficiencia de la gestión. Se espera que las sucursales que no disfrutan de tipos impositivos preferenciales incurran en pérdidas y luego paguen impuestos como sucursales, y las ganancias de otras sucursales o de la oficina central puedan utilizarse para compensar las pérdidas.
Se espera que las sucursales que disfrutan de tipos impositivos preferenciales sufran pérdidas. En primer lugar, podemos realizar un análisis en profundidad sobre si la sucursal tiene la capacidad de convertir las pérdidas en ganancias. Si pueden convertir las pérdidas en ganancias a corto plazo, deberían adoptar la forma de filial; de lo contrario, deberían elegir la forma de sucursal. En términos generales, si la tasa impositiva de una empresa subsidiaria es baja, se puede establecer una subsidiaria para disfrutar de la tasa impositiva baja.
3. Utilizar el método de depreciación para la planificación fiscal.
Los métodos de depreciación más utilizados son el método lineal, el método de carga de trabajo y el método de suma de años. El monto de la depreciación calculado mediante diferentes métodos de depreciación es diferente en cantidad, el costo asignado en cada período también es diferente y el impuesto sobre la renta que debe pagarse también es diferente.
4. Utilice las opciones de estándares de deducción de gastos para la planificación fiscal.
Los gastos son un factor decreciente en la renta imponible. Dentro del alcance permitido por la ley, intente enumerar los gastos corrientes, reducir el impuesto sobre la renta a pagar y posponer legalmente el pago de impuestos para obtener beneficios fiscales.
5. Utilizar métodos de valoración de inventarios para la planificación fiscal.
El inventario es un componente clave para determinar el cálculo de costos del negocio principal y tiene un gran impacto en los costos de producción, las ganancias de la empresa y los impuestos sobre la renta. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas permite a las empresas utilizar el método de primero en entrar, primero en salir, el método del promedio ponderado o el método de valoración individual para determinar el costo real de emisión de inventarios, pero no se permite el método de último en entrar, primero en salir. .
6. El uso de empresas unipersonales registradas en las depresiones fiscales.
Pagar impuestos tiene muchos beneficios. Por ejemplo, las empresas generalmente tienen que pagar un impuesto sobre la renta empresarial de 25 RMB, pero en realidad no tienen que pagarlo. Los pequeños contribuyentes con un valor inferior a 30.000 yuanes pueden disfrutar de la exención del IVA. En segundo lugar, pueden aprovechar las políticas fiscales preferenciales para evaluar la recaudación de impuestos y reducir en gran medida su carga fiscal.
7. Recuerda pagar impuestos si el contrato no es válido.
8. Poner patentes personales en la empresa en forma de acciones de tecnología.
9. Si la factura se pierde y se repara a tiempo, aún se puede reembolsar y registrar en la cuenta.
10. Las ventas mixtas deberán firmarse conforme a la ley y tributar por separado.
11. Se requiere declaración cero incluso si no hay negocio.
12. La tasa del impuesto al valor agregado solo está relacionada con la industria y no tiene nada que ver con la tasa del impuesto soportado.
Base jurídica: "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Artículo 2 Esta ley se aplica a la recaudación y gestión de diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.
Artículo 3 La imposición, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de acuerdo con las disposiciones legales cuando la ley lo autorice el Consejo de Estado, se implementará de conformidad con; los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado. Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y tomar sin autorización la imposición, suspensión, reducción, exención contributiva, devolución de impuestos, pago de impuestos u otras decisiones que sean incompatibles con las leyes tributarias y los reglamentos administrativos.
Artículo 4 Son contribuyentes las unidades y las personas físicas que tengan obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos. Las leyes y reglamentos administrativos establecen que son agentes de retención las entidades y personas naturales con la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.
Artículo 5 La autoridad tributaria del Consejo de Estado estará a cargo de la recaudación y gestión de los impuestos nacionales. Las oficinas tributarias estatales locales y las oficinas tributarias locales realizan la recaudación y gestión de impuestos, respectivamente, de acuerdo con el alcance de recaudación y gestión de impuestos estipulado por el Consejo de Estado. Los gobiernos populares locales en todos los niveles fortalecerán el liderazgo o la coordinación de la recaudación y administración de impuestos dentro de sus respectivas regiones administrativas de conformidad con la ley, apoyarán a las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, calcularán los montos de los impuestos de acuerdo con las tasas impositivas legales, y recaudar impuestos de conformidad con la ley. Todos los departamentos y unidades pertinentes apoyarán y ayudarán a las autoridades fiscales en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley. Ninguna unidad o individuo podrá obstaculizar a las autoridades tributarias el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley.