Política de umbrales de IVA para las pequeñas empresas durante las dos sesiones
1. Los contribuyentes del IVA a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto empresarial cuyas ventas o volumen de negocios mensuales no superen los 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes, lo mismo a continuación) están exentos del IVA o del impuesto empresarial de conformidad con las disposiciones de los documentos anteriores. Entre ellos, los contribuyentes del IVA a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto empresarial cuyo período impositivo sea de un trimestre y cuyas ventas o volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes están exentos del IVA o del impuesto empresarial de acuerdo con las disposiciones de los documentos anteriores.
En segundo lugar, los pequeños contribuyentes del IVA que participan en partidas imponibles del impuesto empresarial deben calcular por separado el volumen de ventas de las partidas imponibles del IVA y el volumen de negocios de las partidas imponibles del impuesto empresarial. Si las ventas mensuales no superan los 30.000 yuanes (se pagan 90.000 yuanes trimestralmente), el impuesto sobre el valor añadido está exento; si el volumen de negocios mensual no supera los 30.000 yuanes (se pagan 90.000 yuanes trimestralmente), el impuesto empresarial está exento.
3. Si las ventas mensuales de los pequeños contribuyentes con IVA no superan los 30.000 yuanes (se pagan 90.000 yuanes trimestralmente), deberán emitir facturas especiales con IVA en el período actual (incluidas facturas especiales con IVA). para la industria del transporte de carga) pueden devolverse a las autoridades fiscales competentes después de que se hayan recuperado todos los duplicados de las facturas especiales o se hayan emitido las facturas especiales rojas de conformidad con la normativa.
Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria del Estado sobre la implementación de la "Decisión del Comité Central y del Consejo Estatal sobre el fortalecimiento de la innovación tecnológica y el desarrollo de altas y nuevas tecnologías para lograr la industrialización" ( Caishui [1999] No. 273)
Contenido: Los contribuyentes pagan el IVA sobre los ingresos provenientes de la venta de sus propios productos de software. El software de computadora que está registrado en la Oficina Nacional de Derechos de Autor y transfiere sus derechos de autor y de propiedad al momento de la venta está sujeto al impuesto comercial, pero no al impuesto al valor agregado.
Las facturas especiales con IVA autoemitidas a pequeña escala solo deben tributar después de alcanzar el umbral. Y complételo de acuerdo con el siguiente método:
El impuesto a pagar sobre facturas especiales emitidas por contribuyentes piloto debe declararse a las autoridades fiscales competentes dentro del plazo establecido para la declaración de impuestos. Al completar la declaración de IVA, se debe completar el período actual en las columnas correspondientes al "período actual" en la columna 2 y la columna 5 de la declaración de IVA (aplicable a los pequeños contribuyentes) de acuerdo con las tasas de recaudación del 3%. y 5% Ventas de facturas especiales emitidas.
En cuanto a la cuestión del impuesto al valor agregado para las pequeñas empresas, se requieren declaraciones de exportación y similares, pero no se requieren facturas.
Que estés exento de impuestos depende principalmente de tus calificaciones. Si se trata de una exportación autooperada, es decir, tiene derechos de importación y exportación, puede obtener directamente la tasa de devolución de impuestos y la devolución de impuestos en función del monto de la factura de compra, independientemente de si se trata de una exportación a pequeña escala. o contribuyente general.
¿Cuál es el punto de partida de la recaudación del IVA a pequeña escala? Las ventas mensuales no superan los 30.000 yuanes y las ventas trimestrales no superan los 90.000 yuanes y están exentas del impuesto al valor agregado. Más que el impuesto completo.
Cómo pagar el impuesto al valor agregado a pequeña escala De acuerdo con el artículo 11 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado", los contribuyentes a pequeña escala que vendan bienes o servicios sujetos a impuestos deberán adoptar un método sencillo de calcular en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación. El importe del impuesto a pagar no se deducirá del impuesto soportado. La tasa de recaudación del IVA para los pequeños contribuyentes es del 3%.
Impuestos a pagar = ventas libres de impuestos × 3%
Ventas libres de impuestos = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+3%)
Es decir: Impuesto al valor agregado a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+3%) × 3%.
Según su declaración, para los pequeños contribuyentes, los ingresos de 5.000 yuanes deberían ser ventas, impuestos incluidos.
Por lo tanto, el impuesto al valor agregado a pagar = 5000÷(1+3%)×3% = 145,63 yuanes.
Los pequeños contribuyentes se diferencian de los contribuyentes generales en que el impuesto soportado no se puede deducir.
El impuesto de construcción urbana y el recargo de la tarifa de educación en los impuestos locales se calculan y pagan de acuerdo con las tasas reales del impuesto al valor agregado y del impuesto de construcción urbana y el recargo de la tarifa de educación del 3%. La tasa del impuesto a la construcción urbana es del 7% en las ciudades, del 5% en los condados y municipios y del 1% en las ciudades, condados y municipios.
¿Cuál es el umbral del impuesto sobre la renta personal para las pequeñas empresas? El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la exención del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para pequeñas y microempresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 57, 2014) aclara que las empresas con ventas trimestrales de no más de 90.000 yuanes (incluidos 90.000 yuanes) Los contribuyentes están exentos del IVA.
¿Cómo declaran el IVA las nuevas empresas y pequeñas empresas? Los pequeños contribuyentes no pueden comprar ni utilizar facturas especiales. Para fortalecer la gestión de las facturas especiales del impuesto al valor agregado sin afectar la producción y las operaciones de los pequeños contribuyentes, la oficina tributaria puede emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado a las pequeñas empresas.
El alcance de las facturas especiales con IVA emitidas por las oficinas tributarias se limita a empresas y unidades comerciales (en adelante, pequeñas empresas) que pueden cumplir concienzudamente con sus obligaciones tributarias y deben ser aprobadas por la oficina tributaria del condado (ciudad).
Nuestra empresa es un pequeño contribuyente y 500 yuanes están sujetos al impuesto al valor agregado y están libres de impuestos. Al inicio debemos realizar un asiento: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar. Debido a que los ingresos no operativos son una cuenta de pérdidas y ganancias, afectan directamente las ganancias del período actual. Si todavía se utilizan los ingresos no operativos este mes, las ganancias del año en curso estarán infladas, pero las ganancias reales serán las del año anterior. Por lo tanto, la cuenta debe ajustarse a través de las pérdidas y ganancias de años anteriores.
Artículo:
Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar, crédito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.
Utilice las ganancias y pérdidas de años anteriores para ajustar la distribución de las ganancias de los préstamos: ganancias no distribuidas
Con respecto al impuesto al valor agregado pagado por las pequeñas empresas, sus ingresos pueden considerarse como impuestos incluidos. . Si incluye impuestos, primero debe convertirse en ingreso libre de impuestos y luego se calcula el impuesto.
La tasa impositiva a pequeña escala es del 3%
Eso es cierto
7000/(1+3%)*3%=2038,84