Red de Respuestas Legales - Derecho de bienes - Fórmula de cálculo del IVA

Fórmula de cálculo del IVA

1. ¿Cuáles son las fórmulas de cálculo del impuesto al valor agregado? 1. Volumen de ventas = ingresos por ventas, impuestos incluidos/(1+17%).

2. Ingresos por ventas incluyendo impuestos = ventas * (1+17%) = ventas + ventas * 17% = ventas + impuesto repercutido (o impuesto soportado).

3. Impuesto repercutido (o impuesto soportado) = ingresos por ventas con impuestos incluidos/(1+17%)* 17% = ventas* 117%.

Método de cálculo directo:

El método de cálculo directo se refiere a calcular directamente la cantidad de valor agregado de bienes o servicios y luego multiplicarlo por la tasa impositiva prescrita para calcular la cantidad de impuesto al valor agregado a pagar. La fórmula de cálculo es: impuesto al valor agregado a pagar = monto del valor agregado × tasa impositiva.

En el método de cálculo directo, se divide en "suma" y "resta"

(1) La suma se refiere a la cantidad de varios elementos que constituyen la cantidad de valor agregado, Como los salarios, los elementos de valor agregado, como el alquiler, los intereses y las ganancias, se suman para calcular el monto del valor agregado y luego se multiplican por la tasa del IVA para calcular el IVA a pagar. Fórmula: Impuesto sobre el valor añadido a pagar = (salario + intereses + alquiler + beneficio + otros elementos de valor añadido) × tipo impositivo.

② Método de resta, también conocido como método de deducción de valor. Se refiere a deducir el monto de los artículos sin IVA de las ventas totales, como la cantidad de materias primas compradas, combustible, energía y otros artículos de deducción, calcular el monto del valor agregado y luego multiplicarlo por la tasa del IVA para calcular el importe del IVA a pagar. Fórmula: Impuesto al valor agregado a pagar = (monto de ventas - monto de artículos sin valor agregado) × tasa impositiva.

Método de cálculo indirecto:

El método de cálculo indirecto también se denomina método de deducción de impuestos. Se refiere a multiplicar el valor total de las ventas por la tasa del IVA para obtener el monto total del impuesto del producto, luego deducir el impuesto pagado sobre los artículos subcontratados sin valor agregado y utilizar esta diferencia impositiva como el IVA a pagar. La fórmula de cálculo es: IVA a pagar = ventas × tasa impositiva – impuesto pagado sobre artículos sin valor agregado.

2. Clasificación básica del Impuesto sobre el Valor Añadido Los tipos impositivos actuales aplicables a los contribuyentes generales son: 13%, 9%, 6%, 0%, etc.

(1) Se aplica un tipo impositivo del 13%.

Vender bienes o prestar servicios de procesamiento, reparación y reparación e importar bienes. Proporciona servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles.

(2)Se aplica una tasa impositiva del 9%.

Prestar servicios de transporte. Productos agrícolas (incluidos cereales), agua del grifo, calefacción, gas licuado de petróleo, gas natural, aceite vegetal comestible, aire frío, agua caliente, gas, productos de carbón residencial, sal comestible, maquinaria agrícola, piensos, pesticidas, películas agrícolas, fertilizantes químicos. , biogás, dimetil éter, libros, periódicos, revistas, productos de audio y vídeo, publicaciones electrónicas.

(3) Se aplica una tasa impositiva del 6%.

Prestar servicios modernos de la industria de servicios (excepto servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles).

(4) Se aplica tasa impositiva del 0%.

Exportar materias primas y otros negocios especiales.

El 19 de abril de 2065, la reunión ejecutiva del Consejo de Estado decidió reducir la tasa del impuesto al valor agregado del cuarto nivel a tres niveles de 17%, 11% y 6% a partir del 1 de julio. y cancelar la tasa impositiva del 13%. El primer paso será simplificar y consolidar las tasas del IVA para la categoría impositiva más grande de China.

Base jurídica: Artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", tipo de IVA:

(1) El contribuyente vende o importa bienes, excepto lo dispuesto en (2) de este artículo, excepto lo dispuesto en el punto (3), la tasa impositiva es del 17%.

(2) Están sujetos a una tasa impositiva del 13% los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes:

1. Cereales y aceites vegetales comestibles; . Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón para uso residencial;

3. >4. Piensos, fertilizantes, pesticidas, Maquinaria agrícola, películas plásticas;

5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.

(3) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;

(4) Cuando los contribuyentes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición (en adelante, servicios gravados), la tasa impositiva es del 17%.