¿Cuál es la carga fiscal sobre las empresas comerciales?
1 Procesamiento agrícola y complementario de alimentos 3,50
2 Alimentos y bebidas
3 Textiles (fibras químicas) 2,25
Textiles, prendas de vestir, cuero y plumas (Terciopelo) y productos 2,91
5 Industria del papel y productos de papel 5,00
6 Productos de materiales de construcción 4,98
7 Productos químicos 3,35
8 Fabricación farmacéutica 8,50
9 Procesamiento de cigarrillos 12,50
10 Industria de productos plásticos 3,50
11 Industria de productos minerales no metálicos 5,50
12 Industria de productos metálicos 2,20
13 Equipos de transporte mecánico 3,70
14 Equipos de comunicaciones electrónicas 2,65
15 Artesanías y otras industrias manufactureras 3,50
16 Maquinaria y equipos eléctricos 3,70
17 Producción y suministro de electricidad y calor 4,95
18 Comercial mayorista 0,90
19 Comercial minorista 2,50
3.5 Cálculo del tipo impositivo corporativo 20 otros
Actualmente se refiere generalmente al impuesto al valor agregado:
Tipo impositivo teórico: beneficio bruto de ventas * 17% dividido por los ingresos por ventas reales tasa impositiva: impuesto real pagado dividido por los ingresos por ventas.
La tasa impositiva se refiere a la proporción del IVA pagadero por los contribuyentes del IVA en el período actual con respecto a los ingresos por ventas imponibles.
Para los pequeños contribuyentes, el tipo impositivo es el tipo de recaudación: 4% para el impuesto empresarial y 6% para la industria. Para los contribuyentes generales, la tasa impositiva no es del 17% ni del 13%, porque se puede deducir el impuesto soportado, pero es mucho más baja que esta proporción. Cálculo específico:
Tasa impositiva = impuesto al valor agregado pagadero para el período actual/ingresos por ventas imponibles para el período actual.
El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = el impuesto repercutido en el período actual - el impuesto soportado real deducido.
La deducción real del impuesto soportado = el impuesto soportado acreditado al comienzo del período + el monto del impuesto soportado para el período actual - transferencia de insumos - devolución del impuesto a la exportación - el impuesto soportado acreditado al final del período .
Nota: 1. Para las empresas manufactureras que implementan "exención, crédito y reembolso", el impuesto al valor agregado pagadero incluye deducciones fiscales para las exportaciones de productos vendidos en el país.
2. En circunstancias normales, el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = el número acumulado de "impuesto al valor agregado no pagado transferido" en la cuenta detallada del impuesto al valor agregado pagadero + el número acumulado de "devoluciones y deducciones de impuestos a la exportación" para productos nacionales.
Tasa del impuesto sobre el valor añadido empresarial
Pregunta: 1. Nuestra empresa es una empresa comercial de importación y exportación, que se dedica principalmente a la exportación autónoma. Han pasado tres años desde que obtuvimos los derechos de importación y exportación y el negocio de exportación, pero nuestro negocio ha sido relativamente pequeño recientemente. No sé si existe alguna regulación con respecto a los ingresos por ventas. Por ejemplo, las ventas anuales deben alcanzar al menos 18.000.
2. ¿Cómo calcular la tasa del impuesto al valor agregado para las empresas de producción autónomas cuyos ingresos por exportaciones representan más del 95% de los ingresos totales por ventas? La tasa impositiva es del 17% y la tasa de devolución de impuestos es del 13%. Por favor indique la fórmula de cálculo.
Respuesta: 1. Las empresas con derechos de importación y exportación no están sujetas a la restricción de que las ventas anuales con IVA superen los 18.000 yuanes durante la revisión anual de los contribuyentes generales del IVA. Sin embargo, las pequeñas empresas comerciales recién establecidas después del 1 de julio de 2004 con derechos de importación y exportación deben tener ventas reales de más de 18.000 yuanes dentro de un año a partir de la fecha de registro fiscal antes de poder solicitar las calificaciones de contribuyente general.
2. Carga impositiva = {Impuesto repercutido para todo el año + ventas de bienes reembolsables y exentas de impuestos × 17% - (Impuesto soportado para todo el año - Impuesto soportado por transferencia para todo el año + Retención de impuestos inicial - Retención de impuestos de fin de año ) ÷ ventas anuales de bienes y servicios sujetos a impuestos (excluidas las ventas de bienes y servicios libres de impuestos) + ventas de bienes exentos de impuestos y reembolsables de impuestos} × 100%.
Por ejemplo, en su segunda pregunta, suponga que los ingresos totales por ventas son 6,5438+0 millones de yuanes, los ingresos por exportaciones son 950.000 yuanes, los ingresos por ventas nacionales son 50.000 yuanes y el impuesto soportado es 6,5438+0,5 millones de yuanes, y la tasa impositiva es 654,38+0,7%, la tasa de devolución de impuestos es 654,38+0,3%. El cálculo es el siguiente:
Impuesto repercutido = 50.000*17% = 8.500 yuanes.
Transferencia del impuesto soportado = 950.000 * (17%-13%) = 38.000 yuanes.
Impuesto a pagar = 8500-(150000-38000)=-103500 yuanes.
Carga fiscal = [850950000 * 17%-(150000-38000)]/100000 * 100% = 5,8%.
En este caso, su empresa no pagó IVA y la carga fiscal real fue 0. Sin embargo, debido a la implementación de la política de exención, crédito y devolución de impuestos para los productos de exportación y a la diferencia en las tasas de impuestos y devolución, la carga tributaria teórica es del 5,8%.
Tipo impositivo de alerta temprana industrial para el Impuesto sobre Sociedades
Tipo impositivo de alerta temprana industrial
Industria de leasing 1,50%
Industria de fabricación de equipos especiales 2,00%
Industria de servicios profesionales y técnicos 2,50%
Industria de fabricación de maquinaria profesional 2,00%
Industria del papel y productos de papel 1,00%
Industria gráfica y reproducción de soportes de grabación Impresión 1,00%
Industria manufacturera de bebidas 2,00%
Industria manufacturera farmacéutica 2,50%
Cría de animales 1,20%
Industria de fabricación de equipos en general 2,00 %
Industria de fabricación de equipos de comunicación, cómputo y otros equipos electrónicos 2,00%
Industria de productos plásticos 3,00%
Industria de fabricación de alimentos 1,00 %
Industria de servicios empresariales 2,50%
Otra industria manufacturera - industria de tuberías 3,00%
Otra industria manufacturera 1,50%
Otra industria de la construcción 1,50%
Otros sectores de servicios 4,00%
Otros sectores mineros 1,00%
Industria del cuero, peletería, plumas (terciopelo) y sus productos 1,00%
Industria mayorista 1,00 %
Industria agrícola y procesadora de alimentos secundaria 1,00%
Industria agrícola, forestal, ganadera y de servicios pesqueros 1,10%
Madera industria de procesamiento y productos de madera, bambú, ratán, palma y pasto 1,00%
Ventas al por menor 1,50%
Servicios al residente 1,20%
Industria de productos metálicos - rodamientos 6,00 %
Industria de productos metálicos - primavera 3,00%
Industria de productos metálicos 2,00%
Industria de fabricación de materiales de construcción-cemento 2,00%
Construcción industria de fabricación de materiales 3,00%
Industria de instalación de construcción 1,50%
Industria de fabricación de muebles 1,50%
Industria de servicios informáticos 2,00%
Materia prima química industria manufacturera de materiales y productos químicos 2,00%
Artesanía y otras industrias manufactureras-perla 4,00%
Artesanía y otras industrias manufactureras 1,50%
Residuos de recursos y material de desecho Industria de reciclaje y transformación 1,50%
Industria de productos minerales no metálicos 1,00%
Industria textil-industria de calcetines 1,00%
Industria textil 1,00%
Industria textil y de confección, fabricación de calzado y sombreros 1,00%
Industria inmobiliaria 4,00%
Industria de fabricación de maquinaria y equipo eléctrico 2,00%
Producción y suministro de electricidad y calor 1,50%
Industria del transporte por carretera 2,00 %