El propósito y la importancia del trabajo de auditoría
La aplicación del principio de materialidad en la práctica de auditoría es de gran importancia.
En primer lugar, es útil prevenir riesgos de auditoría. Juzgar correctamente el nivel de importancia puede ayudar a reducir los riesgos de auditoría y garantizar la calidad de la auditoría. En la auditoría por muestreo, los auditores deben asumir ciertos riesgos para las partes no auditadas. El tamaño del riesgo está relacionado con el establecimiento del nivel de importancia y el juicio de la importancia. Cuanto mayor sea el nivel de materialidad, menor será el riesgo de auditoría; a la inversa, cuanto menor sea el nivel de materialidad, mayor será el riesgo de auditoría.
El segundo es ayudar a mejorar la eficiencia de la auditoría. Debido al desarrollo y los cambios del entorno social y económico, la escala de las unidades auditadas continúa expandiéndose, la estructura organizativa de la empresa se vuelve cada vez más compleja y los eventos económicos se vuelven cada vez más frecuentes, lo que plantea mayores requisitos para trabajo de auditoria. Es cada vez más común que los contadores públicos utilicen el muestreo de auditoría en auditorías en las que los niveles de materialidad de diversas transacciones, saldos de cuentas y niveles de aprobación de presentaciones pueden tolerar informes falsos, lo cual es extremadamente importante al determinar los tamaños de las muestras y evaluar los resultados del muestreo. El concepto de materialidad proporciona una gran ayuda para resolver los problemas de toma de decisiones de muestreo de los auditores, mejorando así en gran medida la eficiencia de la auditoría.
En tercer lugar, ayuda a reducir los costes de auditoría. Debido a consideraciones sobre el presupuesto de honorarios de auditoría y el presupuesto de tiempo, los auditores deben sopesar los costos y beneficios. La correcta aplicación del principio de materialidad puede reducir adecuadamente el alcance de los procedimientos y pruebas de auditoría, permitiendo a los auditores centrarse en aquellos aspectos que pueden afectar la toma de decisiones de los usuarios de los estados financieros.
Pregunta 2: ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría? 5 puntos: “El objetivo de la auditoría es la situación o resultado final que las personas esperan lograr a través de las actividades de la práctica de auditoría en un determinado entorno histórico. Incluye dos niveles: los objetivos de auditoría de los estados financieros y los relacionados con diversas transacciones, saldos de cuentas y presentaciones. "Objetivos de la auditoría".
Pregunta 3: ¿Qué es la auditoría? El objeto y función de la auditoría es supervisar e inspeccionar el trabajo contable. El objetivo principal es aclarar el flujo de fondos, lo que ayudará a estandarizar la gestión financiera y prevenir la corrupción y el fraude.
Pregunta 4: ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría interna? La auditoría interna es una institución de auditoría establecida por departamentos y unidades para llevar a cabo la supervisión de auditoría sobre la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros. La auditoría interna tiene características diferentes de la auditoría externa y desempeña un papel único en el desarrollo económico.
1. Características de la auditoría interna
En comparación con la auditoría externa, la auditoría interna tiene las siguientes características:
(1) Introversión del servicio
El propósito de la auditoría interna es promover la gestión y los beneficios económicos de los departamentos y unidades. Por lo tanto, la auditoría interna no es solo el supervisor de auditoría de la unidad, sino también una organización que brinda servicios de consultoría especializados de acuerdo con los requisitos de gestión de la unidad. unidad. La introversión en el servicio es una característica básica de la auditoría interna. La auditoría interna generalmente trabaja bajo el liderazgo de la persona principal a cargo de la unidad y solo es responsable ante el líder de la unidad.
(2) Relativa independencia de los trabajos
La auditoría interna, al igual que la auditoría externa, debe ser independiente. Durante el proceso de auditoría, debemos inspeccionar y evaluar de forma independiente los ingresos y gastos financieros y las actividades de gestión comercial relacionadas de este departamento, esta unidad y sus departamentos y unidades subordinados de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales y los sistemas de contabilidad financiera relevantes, y salvaguardar los intereses nacionales. . Por otra parte, dado que la institución de auditoría interna es una institución establecida en un departamento o unidad, y los auditores internos son empleados de la unidad, la independencia de la auditoría interna está muy restringida. Especialmente cuando los intereses nacionales entran en conflicto con los intereses departamentales o de la unidad, la toma de decisiones independiente de la institución de auditoría interna puede verse restringida por los intereses de la unidad.
(3) Los procedimientos de auditoría están relativamente simplificados
Los procedimientos de auditoría interna incluyen principalmente cuatro etapas: planificación, implementación, terminación y auditoría de seguimiento. Dado que la institución de auditoría interna está familiarizada con la situación de su propio departamento y unidad, el trabajo en cada etapa se simplifica enormemente durante la implementación específica de la auditoría. En primer lugar, una gran cantidad de trabajo en la etapa de planificación a menudo se puede combinar con el trabajo diario, lo que reduce la carga de trabajo de planificación y acorta en gran medida el tiempo. El plan del proyecto de auditoría generalmente lo formula la institución de auditoría interna con base en las condiciones específicas del departamento superior y del departamento y unidad, y se implementa después de la aprobación de los líderes del departamento y de la unidad. En segundo lugar, el proceso de implementación de la auditoría interna es muy específico y muchos materiales e investigaciones dependen de la acumulación diaria de personal de auditoría interna. En tercer lugar, después de que la agencia de auditoría interna presenta el informe de auditoría, los departamentos y unidades suelen emitir opiniones de auditoría o tomar decisiones de auditoría. En cuarto lugar, si la unidad auditada tiene objeciones a los dictámenes y decisiones de auditoría, podrá plantearlas al responsable del departamento o unidad donde esté ubicada la institución de auditoría interna.
(4) Amplitud del alcance de la revisión
La auditoría interna sirve principalmente a la gestión de la unidad, lo que determina que el alcance de la auditoría interna debe involucrar todos los aspectos de las actividades económicas de la unidad. La auditoría interna no sólo puede realizar una auditoría financiera interna y una auditoría interna de eficiencia económica, sino también una auditoría posterior al evento y una auditoría previa al anuncio; podemos realizar tanto una auditoría protectora como una auditoría constructiva; En términos generales, los auditores internos deben revisar todo lo solicitado por el liderazgo de su departamento y unidad.
(5) Auditoría del control interno.
La auditoría interna es una parte importante del control interno, y el control interno es el contenido principal de la auditoría interna. Inspeccionar el sistema de control interno y la gestión de operaciones del departamento y unidad, resumir la experiencia e identificar brechas, mejorar así la gestión de operaciones y perfeccionar el sistema de control interno del departamento y unidad, es la función básica de la auditoría interna, que encarna la Características de "auditoría interna" "Auditoría de control interno".
(VI) Oportunidad de la implementación de la auditoría
La institución de auditoría interna es un departamento de este departamento y esta unidad, y los auditores internos son empleados de este departamento y esta unidad, y pueden revíselo en cualquier momento según sea necesario. Problemas de este departamento y unidad. En primer lugar, los procedimientos de auditoría se pueden simplificar según sea necesario y la auditoría se puede realizar de manera oportuna bajo el liderazgo de la persona a cargo del departamento y la unidad. En segundo lugar, a través de la comprensión diaria, se pueden detectar problemas o signos de problemas en la gestión; descubiertos de manera oportuna y pueden comunicarse rápidamente con los departamentos funcionales relevantes o informarse a Los altos directivos de este departamento y unidad pueden tomar medidas para corregir los problemas existentes y posibles.
2. El papel de la auditoría interna
El papel de la auditoría interna se ha ampliado gradualmente con el desarrollo del contenido, el alcance y las funciones de la auditoría interna. En las condiciones de la economía de mercado socialista, la auditoría interna tiene características duales>:>
Pregunta 5: ¿Cuál es el propósito de la auditoría financiera? Esta es una parte importante del sistema de control y auditoría interna de la empresa, para evitar que ustedes dos se corrompan.
La AIC no realizará inspecciones aleatorias, pero los contadores públicos certificados que realizan auditorías anuales de los estados contables de las empresas pueden realizar inspecciones puntuales.
Pregunta 6: Describa brevemente la relación entre los objetivos y funciones de la auditoría. Los objetos de auditoría se refieren a las unidades auditadas, incluidos todos los departamentos financieros centrales y locales en todos los niveles, el banco central y las instituciones financieras estatales, agencias administrativas, instituciones estatales, empresas estatales y unidades de construcción de capital como unidades contables.
Las funciones y efectos de la auditoría:
Las funciones de la auditoría
(1) Supervisión económica
La supervisión económica es la función básica de auditoría. La función de supervisión económica de la auditoría está determinada por la naturaleza de la auditoría. Principalmente a través de la auditoría, inspeccionamos y supervisamos las actividades económicas del auditado para que se desarrollen sanamente por el camino normal dentro del alcance prescrito, verificamos el fiel cumplimiento de las responsabilidades económicas de las personas económicamente responsables, exponiendo así las actividades ilegales, deteniendo pérdidas y desperdicios; e identificar errores y deficiencias, determinar las deficiencias de gestión y luego perseguir la responsabilidad financiera. En la práctica de la auditoría, desde la inspección legal hasta la evaluación legal, desde la toma de decisiones de sanción de auditoría de acuerdo con la ley hasta la supervisión de la implementación de las decisiones, las agencias de auditoría y los auditores encarnan la función de supervisión económica de la auditoría.
(2) Verificación económica
La verificación económica se refiere a la inspección y verificación por parte del auditor de los estados financieros y otros datos económicos de la unidad auditada para determinar su estado financiero y sus resultados operativos. , equidad y legalidad, y emitir informes de auditoría de certificación para proporcionar información precisa al autorizador de auditoría o al cliente para ganarse la confianza del público. Por ejemplo, el informe de auditoría emitido por un contador público autorizado mediante la auditoría de estados financieros refleja la función de aseguramiento económico de la auditoría. Por poner otro ejemplo, el informe de resultados de la auditoría presentado por la agencia estatal de auditoría tras su autorización también refleja la función de garantía económica de la auditoría.
(3) Evaluación económica
Evaluación económica significa que los auditores revisan los datos económicos y las actividades económicas de la unidad auditada y evalúan los hechos identificados de acuerdo con los estándares correspondientes, analizan y juzgan, afirman. logros, exponer contradicciones, resumir experiencias para mejorar la gestión y buscar formas de mejorar la eficiencia y eficacia. Los auditores evalúan si las decisiones comerciales, planes y programas de la unidad auditada son factibles, científicos y avanzados, si se implementan, si el sistema de control interno es sólido y eficaz, si todos los datos económicos son verdaderos y confiables, y si todos los recursos son Ser utilizado de manera razonable y efectiva, etc. , que puede utilizarse como base para hacer sugerencias para mejorar la gestión empresarial. En los asuntos de auditoría modernos, la auditoría de eficiencia refleja mejor la función de evaluación económica de la auditoría.
El papel de la auditoría
(1) Función protectora (restricción y supervisión)
La función protectora se refiere a los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada y sus actividades económicas relacionadas Revisar y supervisar, y desempeñar un papel restrictivo y protector para garantizar el cumplimiento y la implementación de las regulaciones y sistemas financieros nacionales.
(2) Papel constructivo (publicidad y servicio)
El papel constructivo se refiere a la capacidad de promover los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada y otras actividades económicas relacionadas mediante su revisión y evaluación. Las unidades de auditoría establecen y mejoran los controles internos, fortalecen la gestión y mejoran la eficiencia económica.
Pregunta 7: ¿Cuál es el papel de la auditoría? Su rol social es:
Construir una sociedad armoniosa es un proyecto social complejo. El trabajo de auditoría debe desempeñar un papel singular en la construcción de una sociedad armoniosa de acuerdo con las exigencias del Partido y las expectativas del pueblo.
Las principales funciones de la auditoría son: primero, hacer un buen trabajo en la auditoría financiera y promover una mayor estandarización de la gestión presupuestaria; segundo, tomar las cuestiones de "agricultura, zonas rurales y agricultores" como foco de la auditoría y promover la solución de los problemas; el problema de la "estructura económica dual"; en tercer lugar, hacer un buen trabajo en materia de auditoría ambiental, promover el establecimiento de un mecanismo a largo plazo para la protección del medio ambiente; en cuarto lugar, destacar la auditoría de los proyectos nacionales clave e implementar la Perspectiva Científica sobre el Desarrollo; hacer un buen trabajo en las auditorías de la seguridad social y aprovechar plenamente el papel de "estabilizador" social Sexto, supervisar la implementación de la Perspectiva Científica sobre el Desarrollo como una responsabilidad económica Contenido importante de la auditoría 7. Promover la construcción de la integridad [Palabras clave; ] Supervisión de auditoría para garantizar una sociedad armoniosa
Función interna:
La auditoría consiste en inspeccionar de forma independiente las cuentas contables y supervisar si los ingresos y gastos financieros son verdaderos y tienen una conducta legal y válida. Es fundamentalmente diferente de la contabilidad. La función de la contabilidad es inspeccionar y supervisar el movimiento de capital de las empresas y unidades, mientras que la auditoría es supervisar las actividades económicas de las empresas y unidades. Su contenido incluye no sólo la contabilidad y la supervisión, sino también todas las áreas de la actividad económica. La auditoría interna es un método de gestión económica que llevan a cabo instituciones de auditoría a tiempo completo y auditores de unidades y departamentos a tiempo completo y es directamente responsable ante la persona a cargo de la unidad. Su contenido incluye tres partes: auditoría de ingresos y gastos financieros, auditoría de disciplina financiera y auditoría de beneficios económicos. A medida que se intensifica la globalización de la economía mundial, las empresas prestan más atención a la gestión económica interna para mejorar su capacidad de participar en la competencia del mercado. Como parte integral del sistema de control interno, la auditoría interna está adquiriendo cada vez más importancia y actualmente es una de las formas importantes de mejorar la eficiencia de la gestión económica corporativa. La auditoría interna tiene tres funciones.
1. Una auditoría interna científica y eficaz puede confirmar si los ingresos y gastos financieros de la empresa son verdaderos, legales y completos, y garantizar el uso seguro, razonable y eficaz de la propiedad de la empresa.
El desarrollo y crecimiento de una empresa es un proceso gradual. Los sistemas imperfectos pueden provocar lagunas en la gestión empresarial. La auditoría interna es una buena manera de garantizar actividades económicas saludables de las empresas y promover un círculo virtuoso de fondos. Específicamente, a través de la revisión de las regulaciones internas y los sistemas de control, podemos confirmar si las fuentes de ingresos y gastos de la empresa son legales; la inspección y revisión de los procesos de trabajo internos, las aprobaciones de autorizaciones y los registros comerciales pueden ayudarnos a comprender si el sistema de control interno de la empresa lo es; sólido, aplicable y eficaz. Al mismo tiempo, se lleva a cabo un inventario in situ regular o irregular de las propiedades y materiales de la empresa para garantizar su seguridad, integridad y uso efectivo, se verifican los reclamos, las deudas y el capital para evitar pérdidas económicas innecesarias y mejorar la eficiencia del uso de los fondos; .
En segundo lugar, la auditoría interna puede permitir a la empresa auditada y al personal relevante cumplir con las regulaciones y sistemas financieros, prevenir la ocurrencia de delitos económicos, tapar lagunas financieras y garantizar la implementación de los principios operativos y estrategias de la empresa. , políticas y sistemas. A través de la supervisión, inspección y auditoría, podemos comprender el estado operativo de la unidad auditada y proporcionar una base para la toma de decisiones comerciales.
3. Revisar y evaluar la economía, eficiencia y eficacia de las actividades de operación y gestión de la unidad auditada, con el fin de mejorar la operación y gestión e incrementar los beneficios económicos.
El objetivo final de las actividades económicas corporativas es maximizar las ganancias y el valor, por lo que las operaciones corporativas deben lograr ahorros de inversión, operación eficiente y producción efectiva. Podemos juzgar si la inversión es económica, razonable y factible revisando y evaluando los diversos objetivos de planificación y planes de inversión de la empresa. Revisar, recopilar evidencia, analizar y evaluar la utilización de recursos humanos, materiales y financieros en las actividades comerciales de la unidad auditada para confirmar su velocidad de operación y efecto final. Descubriendo así los problemas existentes en la empresa auditada, impulsándola a mejorar su gestión y mejorar su eficiencia económica.
La supervisión de auditoría interna recorre las actividades económicas de las empresas. Mediante la implementación de una supervisión de auditoría interna científica y eficaz, podemos descubrir los problemas existentes en la empresa; comprender el nivel de gestión de la empresa y la situación actual; verificar los resultados operativos y financieros de la empresa y proporcionar a los responsables de la toma de decisiones información y materiales para la toma de decisiones. Como medio de gestión económica, la función de auditoría interna es la de supervisión y gestión, y no ejerce directamente el poder de gestión económica (salvo autorización especial). Es una parte importante del sistema de control interno de la empresa. Cuanto más desarrollada está la economía, más importante es la gestión, más destacado es el papel de la auditoría interna y más evidente es su efecto.
2) El papel promocional de la auditoría
La auditoría promueve y sirve al macrocontrol y la gestión microeconómica a través de la investigación, evaluación y sugerencias, ayudando así al país... >;& gt
Pregunta 8: ¿Cuál es el propósito y contenido de la revisión previa? El objetivo principal de la auditoría previa es mejorar la precisión, racionalidad y viabilidad de los presupuestos, planes, previsiones y toma de decisiones. El contenido de la auditoría a implementar incluye presupuestos financieros, planes de crédito, planes y decisiones de producción y operación empresarial, como estudios de viabilidad de planes de inversión, decisiones sobre la renovación y transformación de activos fijos, selección de planes de producción de productos o procesamiento de piezas individuales, administración. Presupuesto de las instituciones, etc.
Pregunta 9: ¿Cuál es el propósito de que los CPA utilicen el concepto de materialidad de auditoría? Según la definición de las normas de auditoría independiente de mi país, la materialidad de la auditoría se refiere a la gravedad de los errores u omisiones en los estados contables de la unidad auditada, que pueden afectar el juicio o la toma de decisiones de los usuarios de los estados contables en determinadas circunstancias. Cuantitativamente, muestra el nivel de importancia de la auditoría. Debemos comprender este concepto desde los siguientes aspectos:
El punto de juicio es el usuario del informe. Aunque la materialidad de una auditoría es un juicio profesional realizado por un contador público autorizado, la perspectiva de su juicio es la del usuario del informe. Al juzgar si los errores u omisiones en los estados contables de la entidad auditada son significativos, la CPA basa el juicio en si afecta el juicio o la toma de decisiones de los usuarios de los estados contables, en lugar de hacerlo desde la perspectiva de la autoridad administrativa de la entidad auditada. entidad o la CPA.
Por lo tanto, antes de emitir juicios sobre la importancia de la auditoría, los contadores públicos deben comprender completamente a los usuarios de los estados contables y evaluar la tolerancia de los usuarios de los estados contables a errores u omisiones en los estados contables de la unidad auditada.
Pregunta 10: ¿Cuál es el propósito de que los contadores públicos apliquen el concepto de materialidad de auditoría? zhidao.baidu/...HvCz_q