Revisar el informe de investigación del entorno externo
Artículo 1: Revisar el informe de investigación del entorno externo
El llamado entorno de auditoría se refiere al conjunto de factores que afectan la supervivencia y desarrollo de la auditoría. Se compone de diferentes factores ambientales específicos, incluidos factores favorables que favorecen la existencia y desarrollo de la auditoría, y factores desfavorables que restringen y resisten determinadas actividades de auditoría. Según la fuente de los factores, se pueden dividir en ambiente externo y ambiente interno. El entorno externo es un conjunto de factores que son independientes de la voluntad del auditor. Está presente todo el tiempo y en todas partes. Un entorno armonioso de auditoría externa es un aspecto muy importante para coordinar los factores externos y crear un desarrollo integral, coordinado y sostenible de las instituciones de auditoría. Para desarrollar mejor la auditoría, es necesario crear un entorno de auditoría externa armonioso. En primer lugar, trabajar en torno a los centros locales y esforzarse por conseguir la atención y el apoyo del gobierno.
La supervisión de auditoría involucra una amplia gama de áreas, está altamente orientada a las políticas y el trabajo es difícil. Sin la atención y el apoyo del comité del partido y del gobierno, será difícil vibrar con la misma frecuencia que el trabajo del gobierno local, desempeñar el papel que le corresponde y obtener la satisfacción del gobierno local. Por lo tanto, en el trabajo diario, debemos centrarnos en el centro de trabajo y los puntos clave del gobierno local, comunicar activamente con el comité del partido y el gobierno sobre el progreso y las dificultades del trabajo de auditoría, esforzarnos por su atención, apoyo y comprensión de la auditoría. trabajar y esforzarse por satisfacer al comité del partido y al gobierno. También aprovecha al máximo el efecto de "ganar-ganar" de la función de supervisión de auditoría.
1. Trabaja alrededor del centro. El departamento de auditoría siempre debe estar cerca del centro, atender la situación general y estar cerca de las necesidades del comité del partido y del gobierno. Este no es sólo un importante resumen de experiencia y un arma mágica para las instituciones de auditoría, sino también un principio de funcionamiento que debe comprenderse firmemente en futuros trabajos de auditoría. Las necesidades del comité del partido y del gobierno deben utilizarse como criterio básico para determinar los temas de auditoría y seleccionar los proyectos de auditoría. En general, el comité del partido y el gobierno necesitan saber qué es lo que más les preocupa, qué es lo que más les preocupa y qué es lo que más necesitan auditar. El departamento de auditoría debe realizar una investigación especial antes de fin de cada año sobre cómo seguir de cerca el centro de trabajo del comité del partido y el gobierno para el próximo año, identificar los puntos de entrada y el enfoque de diversos trabajos de auditoría para servir al comité del partido y al gobierno. y garantizar que el trabajo de auditoría para el próximo año pueda orientarse a satisfacer las necesidades urgentes del comité del partido y del gobierno.
2. Captar la intención del liderazgo. Cuando el departamento de auditoría acepta una tarea de auditoría, es muy importante comprender las intenciones del liderazgo. Se puede decir que es la clave para comprender los puntos clave del trabajo. Los líderes superiores están ansiosos por saber qué se está auditando y las masas están ansiosas por saber qué quieren a través de las auditorías. Sólo cuando el departamento de auditoría tenga una idea clara podrá formular planes y programas de auditoría razonables. Por lo tanto, el departamento de auditoría debe informar con frecuencia a los líderes del comité local del partido y del gobierno, captar las intenciones y preocupaciones de los líderes, comprender las intenciones de los líderes al asignar tareas, mantener el trabajo de auditoría estrechamente vinculado a las intenciones de los líderes. y presentar opiniones y sugerencias orientadoras y constructivas para que los líderes aprendan de ellas.
3. Marca la diferencia. Ser prometedor significa estar motivado, responsable, confiado, decidido, bajo presión, motivado, no querer quedarse atrás y trabajar duro para progresar. Creo que sólo con talento se puede tener estatus, y sólo con estatus se puede tener prestigio. Si quieres luchar por tu posición, primero debes marcar la diferencia, dejar que los líderes lo vean y dejar que la gente lo sienta. No importa lo que haga, tengo miedo de perder mi puesto. Por supuesto, cualquier trabajo, logro o estatus no es algo que se grita, ni se da de forma natural, sino que es algo que se trabaja con los pies en la tierra. Dios recompensa el trabajo duro, sin trabajo duro, sin ganancia. Sólo a través del trabajo duro podemos lograr algo y realizar el valor de la existencia. Sólo basándonos en “hacer algo” podremos verdaderamente “tener un lugar”.
2. Construir una marca de auditoría nacional y ganarse la confianza del público.
El departamento de auditoría debe fortalecer la comunicación con el público a través de una publicidad amplia y profunda, una divulgación audaz de los problemas y el anuncio de los resultados de la auditoría. , formando una situación interactiva positiva en la que la auditoría sirve al público y el público promueve la auditoría. Mejorar la comprensión del público sobre el trabajo de auditoría, mejorar la credibilidad social de la auditoría y ganar la comprensión y el apoyo del público para el trabajo de auditoría.
1. Incrementar la publicidad y aumentar la conciencia social. Fortalecer la publicidad de las auditorías y esforzarse por lograr la comprensión y el apoyo de todas las partes para el trabajo de auditoría son de gran importancia para optimizar el entorno de aplicación de la ley de auditoría, fortalecer el estatus de las agencias de auditoría a nivel de condado y seguir cumpliendo sus funciones funcionales. Por lo tanto, por un lado, debemos aumentar la publicidad de la Ley de Auditoría y sus leyes y reglamentos relacionados, y promover el ejercicio independiente de los derechos de supervisión de auditoría de conformidad con la ley. Por otro lado, es necesario aumentar la publicidad de los resultados de la auditoría, atraer aún más la atención del comité del partido del condado, la asamblea popular y el gobierno hacia el trabajo de auditoría, aumentar la atención del público hacia el trabajo de auditoría y crear un buen ambiente externo. para el desarrollo de la industria de la auditoría. Al mismo tiempo, es necesario cambiar la forma de publicidad de las auditorías y organizar la publicidad y la capacitación en disciplina financiera y conocimientos financieros para los líderes y el personal financiero de diversas empresas e instituciones administrativas en múltiples direcciones y a través de múltiples canales. Por ejemplo, muchos casos descubiertos durante la auditoría se recopilaron en materiales didácticos negativos, se aprendieron lecciones de ellos y se publicaron en la conferencia de miembros y cuadros del partido del condado, para que puedan respetar conscientemente las disciplinas financieras, reducir la incidencia de violaciones y estandarizar contabilizar las unidades auditadas, reducir errores y mejorar la eficiencia del uso de fondos y la prestación de servicios.
2. Atrévete a revelar problemas y mantener la autoridad de auditoría. Las agencias de auditoría deben desempeñar concienzudamente sus responsabilidades de supervisión de auditoría, atreverse a adherirse a los principios y revelar y reflejar con sinceridad los problemas descubiertos durante las auditorías. Debemos asumir la responsabilidad hacia el país y el pueblo, atrevernos a denunciar violaciones importantes de las leyes y disciplinas que afectan el progreso de la productividad y el desarrollo sano y coordinado de la economía nacional, y proporcionar una base importante para el macrocontrol gubernamental y la Congreso Nacional del Pueblo para fortalecer la supervisión.
Para evitar la "separación de auditoría y aplicación" y mantener la autoridad de auditoría, el departamento de auditoría debe realizar un seguimiento de la situación de rectificación de la auditoría, inspeccionar y realizar visitas de seguimiento de los resultados de la implementación de las decisiones de auditoría por parte de la unidad auditada, la adopción de informes de auditoría y sugerencias y manejo de asuntos de transferencia de auditoría. Los departamentos y unidades con problemas concentrados de auditoría en el pasado deben ser el foco del trabajo de rectificación y llevar a cabo una supervisión continua e ininterrumpida para garantizar que los problemas recurrentes se resuelvan y evitar que se repitan las auditorías. Al mismo tiempo, también es necesario divulgar objetivamente el estado de rectificación de la unidad auditada y resumir y promover oportunamente las buenas prácticas y experiencias de la unidad auditada. Haga una cosa, dos cosas, sea objetivo y justo, rectifique los problemas de la unidad auditada y cree un buen ambiente de integración psicológica.
3. Fortalecer la divulgación de la auditoría y mejorar la credibilidad. Es necesario establecer y mejorar un mecanismo público para los anuncios de proyectos y resultados, mantener efectivamente la seriedad de las auditorías y mejorar integralmente la credibilidad y la disuasión de las auditorías. Revisar anuncio del proyecto. Primero, a través del sitio web de auditoría, la red de información del partido y del gobierno y los medios relevantes, solicitamos abiertamente proyectos de auditoría de toda la sociedad, invitamos al público a participar en la determinación de los proyectos de auditoría anuales, mejoramos efectivamente la transparencia del trabajo de auditoría, absorbemos ampliamente la opinión de la gente. sabiduría, reflejar la opinión pública e implementar "auditoría para el pueblo, auditoría para el pueblo". En segundo lugar, todos los proyectos planificados anualmente se anuncian públicamente antes del juicio. La unidad auditada anuncia el líder del equipo de auditoría, la información de contacto, el número de teléfono de supervisión, etc., en forma de publicaciones en línea y en el sitio. Damos la bienvenida a todos los sectores de la sociedad para que proporcionen pistas, opiniones y sugerencias de auditoría, acepten la supervisión del pueblo e implementen plenamente la "auditoría solar". Anuncio de resultados de auditoría. Implementar gradualmente el sistema de anuncio de resultados de auditoría y aumentar la proporción de anuncios de resultados de auditoría año tras año. De acuerdo con el principio de "divulgación como principio y no divulgación como excepción", los resultados de la auditoría se divulgarán íntegramente a través de los medios de comunicación, sitios web de auditoría o reuniones organizadas por la Asamblea Popular Nacional, el gobierno y otros departamentos. En términos de procedimientos y métodos de anuncio, se debe encontrar un equilibrio entre el gobierno del comité local del partido y el sistema de anuncio de auditoría, que no sólo respete las opiniones de los líderes del gobierno local, sino que también facilite la rectificación e implementación de los problemas de auditoría. En términos de contenido público, es necesario anunciar la implementación de revisiones financieras por pares, así como los problemas y casos descubiertos en la auditoría de fondos clave y proyectos clave. El anuncio también otorga al público el derecho a saber y el derecho a supervisar la opinión pública, lo que promoverá la rectificación efectiva de las unidades auditadas, instará a los cuadros dirigentes a cambiar sus conceptos y estilos de gobernanza y mejorará la confianza social en el trabajo de auditoría.
4. Ser honesto y autorreflexivo y establecer una buena imagen. La auditoría es la vanguardia de la lucha contra la corrupción y la supervisión de otros. Sólo cuando tenga razón podrá estar calificado para supervisar a los demás y supervisar bien a los demás. Por lo tanto, es necesario fortalecer continuamente la construcción de un estilo de partido y un gobierno limpio en las instituciones de auditoría. De acuerdo con la ideología rectora de gestionar estrictamente el equipo de auditoría, los auditores deben implementar estrictamente la disciplina de auditoría de las "ocho prohibiciones estrictas" y las normas de integridad y autodisciplina para los miembros del partido y los cuadros dirigentes, fortalecer el sistema de divulgación de la disciplina de auditoría y la auditoría. revisión de la disciplina de integridad, y aceptar ampliamente al público y a los cuadros de las unidades auditadas Supervisión de los empleados, creando un equipo de cuadros de auditoría honestos, pragmáticos, orientados a las personas y eficientes, y manteniendo la seriedad y disuasión de la supervisión de auditoría.
En tercer lugar, fortalecer la conciencia de los servicios de auditoría y construir una nueva relación de supervisión de auditoría.
El objetivo final del trabajo de auditoría es promover que la unidad auditada mejore su mecanismo, estandarice la gestión, mejore desempeño, y mantener la seguridad de los activos y completa, para prevenir, reducir o incluso eliminar la ocurrencia de violaciones de regulaciones y disciplinas. Por lo tanto, las instituciones de auditoría deben basar su trabajo en el desarrollo, fortalecer constantemente su conciencia de servicio y desempeñar plenamente el papel de "auditar, ayudar y promover" respetando estrictamente las disciplinas financieras y económicas.
1. Actualizar los conceptos de aplicación de la ley. El nuevo concepto de auditoría armoniosa debería utilizarse para guiar el trabajo de auditoría, que requiere auditar de conformidad con la ley y vivir en armonía con la unidad auditada. Deberíamos explorar activamente la auditoría civilizada, hacer cumplir la ley con base en la razón y prestar atención a las habilidades para hacer cumplir la ley. En primer lugar, debemos respetarnos unos a otros, establecer relaciones interpersonales honestas y amorosas, establecer creativamente canales de comunicación y fortalecer la comunicación regular entre nosotros. En segundo lugar, medirse unos a otros con empatía, darse más comprensión y tolerar opiniones diferentes con una visión amplia y una mente abierta. En tercer lugar, debemos respetar los principios sobre cuestiones importantes y no tener miedo de ofender a otros. No sólo debemos atrevernos a auditar, sino también ser buenos en ello, y debemos ser modestos, tolerantes y no exigentes con las cuestiones generales. Cuarto, sea bueno escuchando las opiniones de los demás, comuníquese inteligentemente, maneje los problemas de manera racional y no complique problemas simples ni simplifique problemas complejos. En quinto lugar, debemos construir una plataforma de comunicación de alto nivel, generar resultados de auditoría de alta calidad y sugerencias de auditoría de alto nivel, llevar a cabo una comunicación de alto nivel, no insistir en cuestiones de bajo nivel y de bajo nivel e implementar las conclusiones de la auditoría. armoniosamente.
2. Respetar el principio de equidad y justicia. Para que la auditoría nacional gane reconocimiento, dependencia y confianza de otras organizaciones sociales, debe juzgar e identificar de manera justa los objetivos de la auditoría, y sus resultados deben ser científicos y autorizados. Para lograr imparcialidad, equidad, ciencia y autoridad en los resultados de las auditorías, es necesario hacer pleno uso de tecnologías y métodos avanzados en el campo científico y garantizar la independencia de los auditores. Incluyendo la independencia de las entidades fiscalizadoras y de los auditores. La importancia de la independencia del auditor es formar un mecanismo de supervisión mutua y controles y equilibrios entre los auditores al descomponer los poderes y aclarar las obligaciones para evitar la intervención inapropiada de otros auditores, asegurando así que los auditores reflejen el proceso de auditoría y auditen de manera integral, completa y objetiva. La verdadera naturaleza de los resultados previene eficazmente el fraude, especialmente el fraude colectivo. Una vez que los resultados de la auditoría carecen de imparcialidad, son objetivamente injustos para el público. Como resultado, el público puede malinterpretar, cuestionar o incluso mostrarse indiferente a los resultados de la auditoría. Una vez que se forme esta situación, la autoridad y credibilidad de la agencia de auditoría se verán seriamente desafiadas. La aplicación justa de la ley en materia de auditorías, el procesamiento justo de las auditorías y los resultados de las auditorías públicas son los requisitos más básicos para las instituciones de auditoría.
3. Servir en supervisión. La agencia de auditoría debe fortalecer su conciencia de servicio, verificar y analizar en profundidad los problemas de las unidades supervisadas desde una perspectiva micro, revelar las causas de los problemas, encontrar soluciones a los problemas y servir para mejorar las capacidades de desarrollo y la resistencia de los objetos supervisados. ; desde una perspectiva macro, los problemas y situaciones descubiertos en la auditoría se analizan en el marco del sistema y se proponen sugerencias y medidas para mejorar el sistema de políticas al servicio de la construcción económica. Sólo de esta manera podremos encontrar el punto de entrada y punto de apoyo del trabajo de la agencia de auditoría, servir a la supervisión y reflejar plenamente el valor del trabajo de la agencia de auditoría.
4. Coordinar el uso de los resultados de la auditoría y formar un mecanismo de vinculación departamental.
La auditoría no sólo debe descubrir y revelar problemas, sino también proponer opiniones de rectificación práctica basadas en la situación real de la unidad auditada, promover la construcción del sistema, mejorar los sistemas de gestión y prevenir riesgos. Al mismo tiempo, se deben hacer esfuerzos para amplificar el efecto de la auditoría y establecer un mecanismo de vinculación para el trabajo de auditoría.
1. Establecer un * * * mecanismo de disfrute de los resultados. El departamento de auditoría debe establecer un mecanismo diario de contacto y coordinación con los departamentos pertinentes, como inspección disciplinaria (supervisión), organización, fiscalía, finanzas, etc., para informarse mutuamente de la situación y disfrutar de los resultados de la supervisión * * *. Para las auditorías de ingresos y gastos fiscales, auditorías de construcción de proyectos clave, auditorías de fondos clave, auditorías de responsabilidad económica y auditorías delegadas, la información sobre los resultados de las auditorías, especialmente información sobre resultados de auditorías como violaciones de leyes y regulaciones, debe compartirse entre el sujeto de la auditoría y el objeto.
2. Fortalecer la aplicación de los resultados de la auditoría. La rectificación de los problemas descubiertos en la auditoría es una parte importante del trabajo de auditoría. Es una forma importante de mejorar el nivel de utilización de los resultados de la auditoría y lograr los objetivos de la auditoría. También es un vínculo importante en el ejercicio de la función de la auditoría. sistema inmunitario". Al fortalecer el liderazgo de la rectificación de auditoría, fortalecer las responsabilidades de rectificación, fortalecer la supervisión, mejorar los sistemas relevantes y aumentar los esfuerzos de rectificación, se ha formado un mecanismo de rectificación que incluye la supervisión del Congreso Nacional del Pueblo, la supervisión gubernamental, la orientación del departamento de auditoría y las unidades auditadas cooperan activamente en la implementación de decisiones y recomendaciones de auditoría. Al mismo tiempo, es necesario adoptar de manera flexible varios métodos y utilizar varios canales para ampliar el alcance de la presentación de informes de auditoría e información de auditoría, y notificar a otros departamentos de supervisión y gestión sobre los resultados de la auditoría para aprovechar plenamente el papel de la auditoría. resultados.
3. Prestar atención a la coordinación entre departamentos. La institución de auditoría establecerá un mecanismo de coordinación y cooperación y un mecanismo de cooperación anticorrupción entre los departamentos competentes, los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria y otros departamentos relevantes. Cuando el órgano de auditoría requiera conforme a la ley suspender el desembolso de fondos relacionados con las actividades disciplinarias e ilegales de la unidad auditada, el departamento financiero deberá retener y remitir los fondos que deban ser entregados oportunamente a las autoridades fiscales; deberá recaudar los impuestos pagados por la unidad auditada de la agencia de auditoría en su totalidad. Si la unidad y el personal relevante violan las disciplinas del partido y del gobierno y la agencia de auditoría los transfiere al departamento competente o a la agencia de inspección y supervisión disciplinaria; el departamento correspondiente deberá investigarlo y tratarlo de manera oportuna e informar los resultados de la investigación a la agencia de auditoría por escrito si es necesario congelar los depósitos relevantes de la unidad auditada en instituciones financieras, la agencia de auditoría deberá presentar una solicitud ante la agencia de auditoría; Tribunal Popular, el Tribunal Popular manejará los procedimientos de congelamiento de manera oportuna; si se constituye un delito, la agencia de auditoría lo transferirá rápidamente a la autoridad judicial para su procesamiento. Es necesario establecer un mecanismo de coordinación para la transferencia y tramitación de casos de auditoría con los órganos de la fiscalía, los tribunales y otros órganos judiciales, establecer un canal verde para la tramitación de casos y mejorar la eficiencia y la disuasión de las auditorías.
Capítulo 2 Informe de Investigación del Entorno Externo de Auditoría
El llamado entorno de auditoría se refiere a la suma de todos los factores externos que pueden afectar la ocurrencia, existencia y desarrollo de la auditoría. Según la fuente de los factores, se pueden dividir en ambiente externo y ambiente interno. El entorno externo se refiere al conjunto de factores que tienen un impacto en la supervivencia y el desarrollo de la auditoría nacional independientemente de la voluntad de la agencia nacional de auditoría, incluido el desarrollo y los cambios del sistema político, económico y social nacional. Dado que los factores que componen el entorno externo son diversos y cambian constantemente, el entorno de auditoría presenta complejidad, dinámica e incertidumbre. 1 Estado actual del entorno de auditoría externa de China
1.1 Entorno político
En esta nueva era, el país está prestando cada vez más atención al desarrollo de la auditoría. Esto y la función de auditoría son indispensables. Esto da a la auditoría suficiente espacio para su desarrollo. Desde el XX Congreso, especialmente la XX Sesión Plenaria, los debates sobre el sistema de gestión de auditoría han ido avanzando, y el informe del XX Congreso propuso claramente la reforma del sistema de gestión de auditoría por primera vez, explicando con más detalle el estado y el papel de la supervisión de auditoría en los sistemas de supervisión del partido y del Estado.
1.2 Entorno económico
La auditoría es un producto inevitable del desarrollo económico hasta cierto punto. Se está volviendo cada vez más perfecta con el desarrollo de la economía. hasta cierto punto restringido por la economía. En las últimas décadas, el modelo de desarrollo económico de China ha estado dirigido por el gobierno, impulsado por la inversión y las exportaciones, y ha seguido el viejo camino normal de crecimiento económico de "alto crecimiento, alto ahorro (inversión), alta contaminación, alto consumo de energía y alto "brecha en la distribución del ingreso", lo que resultó en fenómenos como "emisión excesiva de moneda, exceso de capacidad, decadencia institucional y dependencia inmobiliaria", lo que llevó a "desequilibrio estructural, acumulación de riesgos, baja calidad e innovación insuficiente" después del XX Congreso. y el país se ha dado cuenta profundamente de que el modelo tradicional de crecimiento económico es de naturaleza insostenible, ha presentado oportunamente la "nueva normalidad económica", ha promovido la "reforma estructural del lado de la oferta" y ha determinado las tareas específicas de "reducir el exceso de capacidad, reducir las existencias y desapalancarse". reduciendo costes y compensando carencias". En la actualidad, el agregado económico de mi país ocupa el segundo lugar en el mundo, y el nivel y la etapa de desarrollo de la productividad requieren objetivamente que el crecimiento económico se transforme de un crecimiento de alta velocidad a un desarrollo de alta calidad.
1.3 Entorno legal
Los auditores deben confiar en la ley para realizar el trabajo de auditoría y desempeñar sus funciones. Con el apoyo de un buen entorno legal y un sistema legal sólido, el trabajo de auditoría se puede llevar a cabo sin problemas y de manera eficiente.
En la actualidad, el entorno legal de auditoría no es sólido, la base de auditoría es insuficiente y no existen normas establecidas, lo que en cierta medida obstaculiza el desarrollo del trabajo de auditoría. En nuestro país, el departamento de auditoría no puede brindar los servicios debidos al departamento legislativo porque necesita ser administrado por el departamento administrativo, y el departamento legislativo no puede desempeñar plenamente el papel de supervisión del departamento de auditoría sobre el departamento administrativo. Las necesidades de aplicación de la ley del gobierno son la razón más importante que afecta la supervisión del poder legislativo.
1.4 Entorno social
El entorno social incluye el nivel de ciencia y tecnología, la cultura tradicional, la calidad moral de los auditores, las creencias y la comprensión de la gente sobre la profesión de auditoría. En la actualidad, hay dos factores principales que restringen el trabajo de auditoría de nuestro país: uno es el nivel científico y tecnológico de la auditoría; el otro son los factores de integridad y ética profesional en el "gobierno del hombre". Entre ellos, el desarrollo de la tecnología de la información ha proporcionado a los auditores más métodos de auditoría y ha mejorado enormemente la eficiencia de la auditoría. Por ejemplo, con la aplicación de la tecnología de big data, al realizar trabajos de auditoría, no es necesario obtener los datos de cada departamento por separado, solo es necesario establecer ciertos permisos sobre los datos a través de la intranet, lo que también reduce en gran medida el costo. revisión de cuentas.
2 Problemas en el entorno de auditoría externa
2.1 El sistema de gestión de auditoría se refleja principalmente en el tipo administrativo.
Como departamentos funcionales de gobiernos u organizaciones, tanto las agencias de auditoría nacionales como las agencias de auditoría interna realizan la gestión administrativa. Según este sistema de gestión, el departamento de auditoría debe obedecer tanto al liderazgo del departamento de auditoría superior como al mando del departamento administrativo del mismo nivel, lo que debilita la supervisión y los controles y contrapesos de la auditoría y afecta significativamente la independencia de la auditoría.
2.2 Las regulaciones de auditoría van a la zaga
La actual ley de auditoría de mi país fue adoptada por el xx Congreso Nacional del Pueblo en 1994 y revisada en 2006 con base en la "Decisión del xx Congreso Nacional del Pueblo sobre Modificación de la Ley de Auditoría de la República Popular China". Eso fue hace mucho tiempo y puede que no esté a la altura de la situación económica actual. Al mismo tiempo, el personal de la unidad auditada tiene poca conciencia jurídica y no puede cooperar bien con los auditores en la realización de su trabajo, lo que dificulta la recopilación de pruebas de auditoría y la investigación de la auditoría.
2.3 La recopilación de datos implica riesgos de conversión y riesgos del sistema.
En el modo de auditoría informática, los contadores públicos deben recopilar datos electrónicos con la ayuda de software de auditoría y otras herramientas. Sin embargo, después de una serie de procesos de conversión, la información original puede distorsionarse o dañarse debido a formatos de datos incompatibles o métodos de conversión hacia atrás, lo que genera mayores riesgos de auditoría.
2.4 Los recursos de auditoría están dispersos
La información obtenida mediante auditorías gubernamentales, auditorías de contadores públicos certificados y auditorías internas es a menudo única e incompleta, y no se puede conocer el nivel técnico y los recursos de la auditoría. y aplicado. Además, algunos departamentos creen que la auditoría de responsabilidad económica es responsabilidad del departamento de auditoría y la iniciativa de trabajo es deficiente. La auditoría de responsabilidad económica está desconectada de la aplicación de los resultados de la auditoría y los resultados no se utilizan en el lugar.
3 Contramedidas para optimizar el entorno de auditoría externa
El entorno de auditoría es el terreno para la auditoría, una garantía para el desarrollo de la auditoría y tiene un gran impacto en la calidad de la auditoría. La calidad del entorno de auditoría afecta seriamente la independencia de la auditoría y la calidad del trabajo de auditoría. Por lo tanto, es particularmente importante analizar y estudiar cómo optimizar el entorno de auditoría para que los cambios en el entorno de auditoría puedan afectar el trabajo de auditoría y promover el desarrollo de la industria de la auditoría.
3.1 Establecer y mejorar el modelo de auditoría legislativa.
El actual sistema de gestión de auditorías debe ajustarse y mejorarse, y el actual modelo de auditoría administrativa de mi país debe cambiarse gradualmente a un modelo de auditoría legislativa, y debe crearse un instituto de auditoría paralelo a la Fiscalía Popular y al Tribunal Popular. establecido. Las agencias de auditoría son directamente responsables e informan de su trabajo al Congreso Popular Nacional o Local y a su Comité Permanente, y la independencia de los sujetos de auditoría se ve reforzada por el cambio de afiliaciones. Al mismo tiempo, además de las auditorías estatales y sociales, todos los ámbitos de la vida deben establecer instituciones de auditoría interna independientes en la medida de lo posible, optimizar continuamente el entorno de trabajo de auditoría, mejorar el estatus de los auditores, crear condiciones más relajadas para el trabajo de auditoría, y garantizar que los auditores puedan desempeñar sus funciones independientes de conformidad con la ley. Facultad de supervisión de auditoría para mejorar la independencia de la auditoría.
3.2 Promover la mejora de los sistemas legales de auditoría relevantes
A partir de los nuevos requisitos del partido y del Estado para una cobertura total de la auditoría, debemos promover la construcción del sistema legal de auditoría en su conjunto y promover el desarrollo de la auditoría nacional, la auditoría interna y la unidad orgánica. El informe xx del Partido establece claramente que es necesario "reformar el sistema de gestión de auditoría y mejorar el sistema estadístico". Para promover la reforma del sistema de auditoría, debemos seguir el despliegue unificado del gobierno central, centrarnos en la reforma de áreas clave, esforzarnos por promover la cobertura total de los fondos públicos, los activos de propiedad estatal, los recursos de propiedad estatal y el desempeño. de responsabilidades económicas por parte de los cuadros dirigentes, fortalecer el liderazgo de las agencias de auditoría de nivel superior sobre las agencias de auditoría de nivel inferior, explorar el modelo de gestión unificada de personal, finanzas y propiedad para las agencias de auditoría locales por debajo del nivel provincial, promover la construcción del profesionalismo de la auditoría, y mejorar continuamente el sistema legal de auditoría y el sistema y mecanismo de supervisión de auditoría de mi país.
El sistema de auditoría también tiene un impacto significativo en la eficiencia de la auditoría. Por lo tanto, para mejorar la eficiencia de la auditoría, por un lado, una vez que se introduzca el nuevo sistema de auditoría, se deben tomar medidas para implementarlo de manera oportuna. Cuando se revise la Ley de Auditoría, los reglamentos de implementación deben revisarse de manera oportuna para reducir el período de ajuste y adaptación de los organismos de auditoría, por otro lado, en la futura revisión y formulación de la Ley de Auditoría, los reglamentos de implementación y la auditoría; estándares, se debe prestar más atención a cómo fortalecer la autoridad de la auditoría y mejorar la capacidad de los auditados. La cooperación de las unidades puede mejorar la eficacia antidefensa.
3.3 Investigación y aplicación de nuevos métodos o medios de auditoría
En el contexto de big data, computación en la nube, Internet+ y blockchain, la auditoría moderna continúa desarrollándose para adaptarse a las necesidades de información modernas. . La aplicación de la automatización hace que el proceso de auditoría sea más rápido, más inteligente y reduce el riesgo de errores.
Por lo tanto, los auditores modernos deben aprovechar al máximo las nuevas tecnologías, investigar nuevos métodos y ampliar las funciones de auditoría a aspectos más amplios, como datos comerciales, datos industriales e información no financiera. En la auditoría se presta más atención al análisis y verificación de las bases de la gestión corporativa*previsiones financieras, enfocándose en revelar problemas, analizar causas y hacer sugerencias desde el nivel institucional, mecanicista e institucional para asegurar el sano funcionamiento de la empresa. economía y sociedad.
3.4 Integrar recursos y coordinar diversos departamentos.
Para cumplir mejor con nuestras obligaciones, debemos buscar ayuda a nivel macro de los departamentos de finanzas, trabajo y seguridad social, supervisión de la calidad de los productos, supervisión energética, impuestos, protección ambiental y otros departamentos, y establecer un sistema que consista en de organización, inspección disciplinaria, supervisión, personal y auditoría. Un sistema de reuniones conjuntas compuesto por otros departamentos para lograr operaciones coordinadas. Por un lado, el departamento de auditoría puede obtener una base de auditoría más directa; por otro lado, el departamento de auditoría también puede proporcionar pruebas sólidas a otros departamentos relevantes; Los dos se complementan y establecen una buena relación de coordinación, que puede mejorar la calidad de la auditoría y optimizar aún más el entorno de auditoría.
3.5 Mejorar el nivel de juicio profesional de los auditores
El núcleo de la auditoría es auditar el juicio profesional. El juicio profesional de auditoría recorre todo el proceso de auditoría. Para lograr los objetivos de auditoría predeterminados, el juicio profesional científico y razonable es crucial. Esto depende de las habilidades profesionales del auditor y de la experiencia práctica acumulada. Todos los departamentos deben organizar capacitaciones con regularidad y celebrar reuniones de intercambio para permitir que los auditores destacados compartan casos exitosos y aprendan de sus experiencias. Al mismo tiempo, deben prestar atención a las fronteras de la auditoría y recordar siempre a los auditores que presten atención a su propio cultivo moral. .
En resumen, el entorno de auditoría externa tiene un impacto profundo y duradero en el trabajo de auditoría, y el desarrollo de la industria de la auditoría también tendrá un efecto activo en el entorno de auditoría. Al mismo tiempo, la calidad de la auditoría es un tema eterno en el trabajo de auditoría y requiere atención y perseverancia constantes. La auditoría tiene un largo camino por recorrer en el futuro. La auditoría de responsabilidad económica, la auditoría de inversiones gubernamentales, la auditoría financiera y la auditoría de ejecución presupuestaria han planteado muchas tareas y requisitos nuevos para el trabajo de auditoría moderno. La auditoría asistida por computadora y la auditoría de eficiencia proporcionan innovaciones en conceptos, tecnologías y métodos de auditoría, y proponen muchos contenidos y objetivos nuevos para la comprensión y cooperación de la auditoría moderna. Pionero e innovador, crear un buen entorno de auditoría y promover el desarrollo saludable de la auditoría de China.