¿Qué aspectos incluye una evaluación de riesgos de auditoría?

La evaluación de riesgos de auditoría es la evaluación de los riesgos que pueden ocurrir durante el proceso de auditoría y su impacto en el trabajo de auditoría. Generalmente incluye una evaluación de lo siguiente:

Riesgos de control interno: evaluar la efectividad y confiabilidad del sistema de control interno de la unidad auditada, incluyendo si el diseño y la ejecución de los controles internos son razonables, los riesgos potenciales y debilidades.

Riesgo de incorrección material: Evaluar el riesgo de posibles errores o fraude en los estados financieros de la entidad auditada, y el posible impacto de estos errores o fraude en la autenticidad y exactitud de los estados financieros.

Riesgo de partes relacionadas: Evaluar los riesgos de posible influencia e interferencia de partes relacionadas con la unidad auditada (como altos directivos, accionistas, clientes importantes, etc.). ) realiza trabajos de auditoría e informa los resultados.

Riesgo de Cumplimiento Legal: Evaluar si la entidad auditada cumple con las leyes, regulaciones y normas aplicables, incluidos los riesgos de cumplimiento en materia tributaria, laboral y de protección ambiental.

Riesgo de Cumplimiento Legal

Riesgo Comercial: Evaluar los riesgos existentes en la industria y el entorno comercial de la unidad auditada, incluido el riesgo de mercado, el riesgo de competencia y el riesgo tecnológico, y su impacto en las finanzas. asuntos y operaciones comerciales.

Riesgo de personal: Evaluar la calidad, experiencia y capacidad profesional de los miembros del equipo auditor, así como su familiaridad con el trabajo de auditoría y el riesgo de juicio profesional.

Riesgo Técnico: Evaluar la confiabilidad, seguridad y efectividad de los sistemas y herramientas de tecnología de la información utilizados durante la auditoría, así como el riesgo de posibles fallas técnicas y problemas de integridad de los datos.

Riesgo técnico

Riesgo de tiempo y costo: evalúe el tiempo y el costo necesarios para completar el trabajo de auditoría, incluidos los riesgos en la asignación de recursos, el cronograma de trabajo y el presupuesto.

Riesgos de tiempo y costos

Al evaluar estos aspectos, el equipo de auditoría puede determinar la importancia relativa y la probabilidad de los riesgos y desarrollar las correspondientes estrategias de respuesta y medidas de control para garantizar la eficacia y precisión de la auditoría. trabajar.