2022 Políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas
Contenido preferencial: desde octubre de 2021 hasta el 1 de febrero de 2022, las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales no excedan los 10.000 yuanes se incluirán en el impuesto a una tasa reducida. del 12,5% La base imponible se calcula al 20%.
Desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero de 2024, la parte de la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que supere los 10.000 yuanes pero no supere los 3 millones de yuanes se reducirá en un 25 %. El tipo impositivo se incluye en la renta imponible y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo reducido del 20%.
Condiciones de disfrute: las pequeñas empresas de bajo beneficio se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y, al mismo tiempo, cumplen con los requisitos de que la renta imponible anual no supere los 3 millones de yuanes, el número El número de empleados no supera los 300 y los activos totales no superan los 50 millones de yuanes. Una empresa con tres condiciones. El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. El número de empleados y los activos totales se determinan con base en el promedio trimestral anual.
Base de la política: ① Anuncio sobre la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales (Anuncio del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos 2021 No. 12) ② Anuncio sobre la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas (Anuncio del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos 2021 No. 8) ③ Anuncio sobre la implementación adicional de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas. (Anuncio N° 13 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) ④ Anuncio sobre la recaudación y gestión de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad (Anuncio N° 5 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributos en 2022)
2. Una vez Deducciones especiales para equipos y electrodomésticos
Contenido del descuento: Equipos y electrodomésticos nuevos adquiridos por pequeñas y medianas empresas desde junio 65438 + octubre Del 1 de enero de 2022 al 31 de febrero de 2022, con un valor unitario de más de 5 millones de yuanes, un cierto porcentaje del valor unitario se deduce voluntariamente antes del impuesto sobre la renta de sociedades. Entre ellos, el 100% del valor unitario de los equipos y aparatos con un período mínimo de depreciación de tres años estipulado en el Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas puede deducirse antes de impuestos en el año en curso si el período mínimo de depreciación es de cuatro años; , 5 años o 10 años, el 100% del valor unitario se puede deducir antes de impuestos en el año en curso, el 50% del valor unitario y el 50% restante antes de impuestos en los años restantes según la normativa.
Condiciones de disfrute: las pequeñas y medianas empresas se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas o prohibidas por el estado y cumplen con las siguientes condiciones: ① Industria de transmisión de información, industria de la construcción, arrendamiento y servicios comerciales. industria: menos de 2.000 empleados, o ingresos operativos inferiores a 6.543,8 mil millones de yuanes, o activos totales inferiores a 6.543,8 mil millones de yuanes ② Desarrollo y operación de bienes raíces: ingresos operativos inferiores a 2 mil millones de yuanes, o activos totales inferiores a 65.438; mil millones de yuanes; ③ Otras industrias: los empleados son menos de 1.000, o los ingresos operativos de menos de 400 millones de yuanes.
Base legal:
Anuncio sobre políticas relacionadas con deducciones antes de impuestos para equipos y electrodomésticos para pequeñas y medianas empresas (Anuncio N° 12, Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Fiscalidad, 2022)
3. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA.
Contenido del descuento: Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes están exentos del IVA. Se aplica el pago anticipado del IVA con una tasa de retención del 3% y se suspende el pago anticipado del IVA.
Condiciones de disfrute: los pequeños contribuyentes del IVA recaudan los ingresos por ventas imponibles a una tasa del 3%; los pequeños contribuyentes del IVA pagan el IVA por adelantado y la tasa de retención es del 3%.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (N° 15, 2022)
4 Reembolso de impuestos al final del período
Contenido del descuento: las pequeñas y microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso de la exención de impuestos incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso único de las exenciones fiscales existentes a partir del período de presentación de impuestos en abril de 2022; las pequeñas empresas calificadas pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso único a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022; período de presentación de impuestos en mayo de 2022. Se reembolsará el monto de la exención del impuesto sobre acciones.
Base de la política: ① "Anuncio sobre el fortalecimiento adicional de la implementación de la política de devolución del impuesto al valor agregado de fin de período" (Anuncio No. 14 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022 ) ② "Anuncio sobre la aceleración adicional de la implementación de la política de devolución del impuesto al valor agregado de fin de período" Anuncio sobre el progreso "(Anuncio No. 17 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) ③ "Anuncio sobre Acelerar aún más el avance de la implementación de la política de devolución del Impuesto al Valor Agregado al final del período" (Anuncio N° 2022 del Ministerio de Hacienda)